中央电大基础会计形成性考核册参考答案.pdf

1基础会计形成性考核册基础会计形成性考核册基础会计形成性考核册基础会计形成性考核册参参参参 考考考考 答答答答 案案案案（各位同学：本参考答案仅供参考，因时间仓促，错漏难免，敬请批评指正）基础会计作业 1 答案习题一习题一短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二习题二1、借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其他应收款张平2500贷：库存现金25005、借：生产成本甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、借：应付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入500008、借：固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬工资1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款张平250013、借：生产成本甲产品5500贷：制造费用5500（=2500+1500+1500）14、借：库存商品甲产品 35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250贷：主营业务成本32500销售费用10000管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出500营业税金及附加2251习题三习题三借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额 350000 2500050005005000050006005000010000本期借方发生额 5600本期贷方发生额 30001750010000期末余额5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500期末余额 382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额200023500175002500010000本期借方发生额 17500本期贷方发生额 0本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方100001000010000（21）10000本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000本期借方发生额 10000本期贷方发生额 10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000（21）9000（20）11500050000 4000 650002100本期借方发生额 115000本期贷方发生额 1150001900本期借方发生额 9000本期贷方发生额 9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方360032500（21）32500本期借方发生额 0本期贷方发生额 3600本期借方发生额 32500本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额 2250本期贷方发生额 2250本期借方发生额 54250本期贷方发生额 11500期末余额60750借方其他应收款贷方25002500250025002借方制造费用贷方借方生产成本贷方52500550020000355001500 100001500 5500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方500005000035500 3250015000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方225015500本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方500（21）500本期借方发生额 500本期贷方发生额 500习题四习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500本期发生额本期发生额25002500本期发生额本期发生额250025003营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五习题五要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求 2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1 年 12 月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.54基础会计作业基础会计作业 2 2习习 题题 一一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款350000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本XX 公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方银行存款贷方期初余额383400535000015000003300000借方实收资本贷方期初余额16400001500000210000045500000670000借方无形资产贷方2100000借方固定资产贷方期初余额188600045500000借方短期借款贷方期初余额300003300000借方原材料贷方期初余额50000670000借方长期借款贷方5350000期初余额3500005习习 题题 二二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5 元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料427505.借：物资采购甲材料80600乙材料60500应交税金应交增值税(进项税额)13600应交税金应交增值税(进项税额)17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020贷：物资采购甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400373204120675594200借方应交税金贷方117425期初余额220031020513600借方物资采购贷方1103250610955036300580600借方应付账款贷方4120675期初余额75001120675借方其他应收款贷方期初余额1200023000借方现金贷方期初余额600023000借方原材料贷方期初余额5000061095506习习 题题 三三1.借：生产成本子产品300006.借：现金56000丑产品42000贷：银行存款56000贷：原材料甲材料50000借：应付工资56000乙材料22000贷：现金560002.借：制造费用3000借：生产成本 子产品20000贷：低值易耗品3000丑产品168003.借：管理费用5850制造费用8200现金4150管理费用11000贷：其他应收款10000贷：应付工资560004.借：制造费用507.借：制造费用290贷：现金50管理费用5605.借：制造费用4000贷：现金850管理费用9008.借：管理费用2000贷：银行存款4900贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账(略)。习习 题题 四四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额3834003600118954055000212000借方现 金贷方期初余额600041250借方应收账款贷方期初余额17600212000349740借方应交税金贷方期初余额22001275403714066120借方主营业务收入贷方1162000342000借方主营业务税金及附加贷方66120借方营业费用贷方41250550007（3）公司 20年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20年 2 月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计2418800241880078125107812510875759587575958习习 题题 五五（略）（略）习习 题题 六六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用200贷：其他应付款45000贷：待摊费用200借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户习习 题题 七七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2丑产品:30038496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8借方银行存款贷方期初余额383400545000借方制造费用贷方12560借方管理费用贷方110002200借方财务费用贷方421006800借方累计折旧贷方期初余额27500013560借方预提费用贷方期初余额400042100借方待摊费用贷方期初余额168002200借方其他应付款贷方31900期初余额500057500545000借方其他业务收入贷方3190057500借方其他应收款贷方68009贷：制造费用192482.生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销子产品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出240010主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方1192482133200借方制造费用贷方119248借方主营业务成本贷方31480009148000借方库存商品贷方21332003148000借方银行存款贷方期初余额38340007150043500610000借方现金贷方期初余额60005900借方主营业务收入贷方93500借方其他业务收入贷方919400610000借方营业外收入贷方9350043500借方营业外支出贷方59009240071500借方所得税贷方812157.2912157.2借方应交税金贷方期初余额2200812157.2借方管理费用贷方925990借方财务费用贷方91300借方营业费用贷方96250借方主营业务税金及附加贷方96120借方利润分配贷方期初余额80001070001120000借方应付股利贷方1120000借方盈余公积贷方107000借方本年利润贷方9190060期初余额42400922690011（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：结转实账户：借方主营业务成本贷方七3148000七9148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四66120七96120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支出贷方七5900七92400七71500本期发生额2400本期发生额2400借方营业费用贷方四41250七96250四55000本期发生额6250本期发生额6250借方所得税贷方七812157.2七912157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方财务费用贷方六42100六6800七91300本期发生额2100本期发生额2100借方管理费用贷方三33000七925990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方营业外收入贷方七93500七43500本期发生额3500本期发生额3500借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000借方其他业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400借方银行存款贷方期初余额383400一5350000一1500000二37320一3300000二4120675四1189540二594200四212000三64900六545000三756000七43500四3600七610000四55000七71500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方现金贷方期初余额6000二23000三44150三550三756000三756000三10850三111800三122000四41250七5900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12000二410000二23000六6800本期发生额3800本期发生额10000期未余额580012借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方待摊费用贷方期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四127540二513600四37140四66120七812157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方应付股利贷方期初余额6700七1120000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方短期借款贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方应付工资贷方三756000三856000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六31900期初余额5000六57500六545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应付福利费贷方三111800期初余额8000三97840本期发生额1800本期发生额7840期未余额1404013（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20年 3 月单位：元账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800借方预提费用贷方期初余额4000六42100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方实收资本贷方期初余额1640000一1500000一2100000一45500000一670000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方盈余公积贷方期初余额21000七107000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方本年利润贷方七9202217.2期初余额42400七9226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方利润分配贷方期初余额8000七107000七1120000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方制造费用贷方三33000七119248三550三64000三88200三91148三10290六12560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方生产成本贷方三172000七2133200三836800三95152七119248本期发生额133200本期发生额133200期未余额014原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合计86586958658695（5）根据上述资料编制电达公司 20年 3 月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20年 3 月单位：元资产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产合计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计10000015物资采购80600合计8345135合计8345135损益表编制单位：电达公司20年 3 月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880加：其他业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740加：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五、净利润24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下：1借：库存现金36007借：库存现金100贷：银行存款3600贷：其他应收款-王峰1002借：其他应收款-王峰18008借：管理费用360贷：库存现金1800贷：库存现金3603借：银行存款130009借：库存商品4000贷：应收账款13000应交税费应交增值税（进项税额）6804借：管理费用372贷：银行存款4680贷：库存现金37210借：银行存款2000005借：库存商品3800贷：实收资本200000贷：银行存款38006借：银行存款240贷：库存现金24016（二）会计分录如下：1借：应收账款187203借：管理费用1000贷：应交税费应交增值税(销项税额)2720贷：其他应收款-陈海1000主营业务收入160004借：本年利润152002借：库存商品14000贷：管理费用15200应交税费应交增值税(进项税额)23805 借：主营业务收入196000贷：应付账款16380贷：本年利润196000第二次 模拟实验（一）会计分录如下：1借：库存现金20006借：银行存款500000贷：银行存款2000贷：实收资本5000002借：应付账款179207借：销售费用6400贷：银行存款17920贷：银行存款64003借：应收账款-鸿运公司1011028 借：财务费用350贷：主营业务收入100510贷：银行存款350银行存款5929 借：管理费用19604借：银行存款101102贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司10110210 借：原材料2016005 借：库存现金35600贷：银行存款201600贷：银行存款35600(二)会计分录如下：1借：库存现金50004 借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款5000贷：库存现金500002借：其他应收款-王利10005 借：库存现金280贷：库存现金1000贷：其他应收款-李虹2803借：库存现金50000贷：银行存款50000(三)会计分录如下：1借：库存商品甲商品44255借：应付账款明华公司52500乙商品10650贷：银行存款52500丙商品608006借：库存商品甲商品8850贷：银行存款75875乙商品53252借：应付账款星光公司19000贷：应付账款星光公司8850-明华公司5325贷：银行存款190007借：应付账款明华公司8000173借：库存商品丁商品52500贷：银行存款8000贷：应付账款明华公司525004借：主营业务成本118560贷：库存商品甲商品7080乙商品4260丙商品54720丁商品52500