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众众联联资资产产评评估估有有限限公公司司 ZHONG LIAN ASSETS APPRAISAL CO.,LTD 湖北佳兴科技有限公司湖北佳兴科技有限公司 拟以无形资产出资评估项目拟以无形资产出资评估项目 评估报告评估报告 鄂众联评报字2013第 146 号 湖北众联资产评估有限公司 二一三年十一月四日二一三年十一月四日湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司 目 录目 录 第一部分 声明.1 第二部分 评估报告摘要.4 第三部分 评估报告正文.7 第一部分 声明.1 第二部分 评估报告摘要.4 第三部分 评估报告正文.7 一、委托方、产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者.8 二、评估目的.11 三、评估对象和评估范围.11 四、价值类型及其定义.12 五、评估基准日.13 六、评估依据.13 七、评估方法.14 八、评估程序实施过程和情况.16 九、评估假设.18 十、评估结论.19 十一、特别事项说明.19 十二、评估报告使用限制说明.20 十三、评估报告日.20 第四部分 评估报告附件.22 第四部分 评估报告附件.22 一、委托方及产权持有单位营业执照.23 二、评估对象所拥有的主要权属证明资料.24 三、委托方和相关当事方的承诺函.25 四、评估机构及签字注册资产评估师资质、资格证明文件.29 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司1 第一部分 声明 第一部分 声明 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司2 注册资产评估师声明注册资产评估师声明 武汉华工赛百数据系统有限公司：武汉华工赛百数据系统有限公司：受贵公司委托，我们对湖北佳兴科技有限公司拟出资的无形资产进行了认真地清查核实和评定估算，并形成了评估报告，注册资产评估师及资产评估机构声明如下：1、我们在执行本资产评估业务中，遵循国家有关法律、法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告中陈述的事项是客观的。并对评估结论合理性承担相应的法律责任。2、评估对象涉及的无形资产评估清单由委托方、产权持有单位申报并经其签章确认；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。3、我们与评估报告中的被评估对象没有现存的或预期的利益，同时与委托方和相关当事方没有个人利益关系，对委托方和相关当事方不存在偏见。4、我们已对评估报告中的评估对象及其所拥有资产进行现场查勘；我们已对评估对象的法律权属状况给予了必要的关注，评估对象的法律权属及其证明资料系委托方和产权持有单位提供，对评估对象法律权属的确认或发表意见超出注册资产评估师执业范围，本评估报告不应当被认为是注册资产评估师对评估对象的法律权属提供保证。5、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件限制，评估报告使用者按本报告所列明的评估目的使用时，应充分考虑本报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。6、本评估结论仅在评估报告中载明的评估基准日起一年内使用有效。评估报告使用者应当根据评估基准日后的资产状况和市场变化情况合理确定评估报告使用期限。7、注册资产评估师及其所在评估机构具备本评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验。8、注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对象 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司3 可实现价格的保证。9、本评估报告仅供委托方、产权持有单位和本评估报告载明的其他评估报告使用者为本报告所列明的评估目的和送交资产评估主管机关审查使用，不得用于其他目的和用途，因使用不当造成的后果与签字注册资产评估师及其所在评估机构无关。10、本评估报告的使用权归委托方所有，未经许可，不得随意向他人提供或公开。未征得评估机构同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规另有规定的除外。11、本评估报告含有若干附件，所有附件均为本报告的正式组成部分，与正文具有同等法律效力。湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司4 第二部分 评估报告摘要 第二部分 评估报告摘要 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司5 湖北佳兴科技有限公司湖北佳兴科技有限公司 拟以无形资产出资评估项目拟以无形资产出资评估项目 评估报告评估报告 鄂众联评报字2013第 146 号 摘要摘要 湖北众联资产评估有限公司接受武汉华工赛百数据系统有限公司（以下简称：“华工赛百”）的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用收益法，执照必要的评估程序，对湖北佳兴科技有限公司（以下简称：“佳兴公司”）拟出资的无形资产在 2013 年 9 月 30 日这一评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况揭示如下：一、评估目的：本次资产评估目的是对佳兴公司拟出资的无形资产在 2013 年 9月 30 日这一基准日所表现的市场价值进行分析、估算，并发表专业意见。二、评估对象和评估范围：本次评估的评估对象为佳兴公司拟出资的无形资产，评估范围为十项软件著作权的财产权益以及与其有关权利的财产权益和一项发明专利所有权。三、价值类型：本次资产评估价值类型为市场价值。即是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。四、评估基准日：2013 年 9 月 30 日 五、评估方法：依据本次评估特定目的和持续经营的基本假设，以及评估对象资产的特征，采用收益法进行评估。六、评估结论与报告使用有效期：在评估前提和假设充分实现的条件下，委托评估的无形资产在评估基准日的市场价值为人民币 534.37 万元，（大写：人民币伍佰叁拾肆万叁仟柒佰元整）。根据国家有关部门规定，评估报告使用有效期为一年（2013 年年 9 月月 30 日日至 2014年年 9 月月 29 日日）。超过一年，需重新进行资产评估。七、重要提示：本评估报告仅供委托方、产权持有单位和本评估报告载明的其湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司6 他评估报告使用者为本报告所列明的评估目的和送交资产评估主管机关审查使用，不得用于其他目的和用途。未经许可，不得随意向他人提供或公开。未征得评估机构同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规另有规定的除外。以上内容摘自评估报告正文，欲了解评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。以上内容摘自评估报告正文，欲了解评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司7 第三部分 评估报告正文 第三部分 评估报告正文 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司8 湖北佳兴科技有限公司湖北佳兴科技有限公司 拟以无形资产出资评估项目拟以无形资产出资评估项目 评估报告 鄂众联评报字2013第 146 号 武汉华工赛百数据系统有限公司（以下简称：“华工赛百”）：湖北众联资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用收益法，按照必要的评估程序，对湖北佳兴科技有限公司（以下简称：“佳兴公司”）拟出资的无形资产在 2013 年 9 月 30 日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托方、产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者 （一）委托方概况 1、名称：武汉华工赛百数据系统有限公司 2、住所：东湖高新开发区华中科技大学科技园 3、法定代表人：马新强 4、公司类型是：有限责任公司（法人独资）5、注册资本：壹亿元整 6、实收资本：壹亿元整 7、注册号：420100000139311 8、成立日期：2000 年 4 月 17 日 9、营业期限：自 2000 年 4 月 17 日至 2019 年 4 月 16 日 10、经营范围：物联网标签及设备的研发、销售及售后服务；教育信息化设备的研发、销售；信息系统规划咨询服务；信息系统应用软件的开发；物联网信息系统设计及工程实施；数字化校园信息系统设计及工程实施；计算机信息系统集成服务；智慧城市、电子政务、农村信息化软件系统的研发、销售及售后服务；服务器及其外部设备的销售；计算机及其外部设备的制造、销售、租赁；智能楼宇工程的设计、施工湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司9 及相关设备的销售；信息系统运营服务。（上述经营范围中国家有专项规定的项目经审批后或凭许可证在核定期限内经营）武汉华工赛百数据系统有限公司成立于 2000 年 4 月，系由华工科技产业股份有限公司出资组建的有限责任公司。华工赛百主营业务涉及 IT 规划咨询、IT 系统集成、解决方案设计及实施、应用软件设计及开发、IT 系统运维外包、IT 分销等领域。公司下属有物联科技事业部和政企信息化事业部，以及 2 家全资子公司。（二）产权持有单位概况 1、名称：湖北佳兴科技有限公司 2、住所：武汉市江岸区沿江大道 228 江景大厦 A 座 5 楼 3、法定代表人：王梦亮 4、公司类型是：有限责任公司（自然人投资或控股）5、注册资本：人民币叁仟万元整 6、实收资本：人民币贰仟万元整 7、注册号：420000000033465 8、成立日期：2000 年 9 月 7 日 9、营业期限：自 2000 年 9 月 7 日至长期 10、经营范围：计算机软件开发，系统集成；电信工程专业承包；建筑智能化工程专业承包；机电设备安装工程专业承包；建筑装修装饰工程专业承包；钢结构工程专业承包；光电子设备研发与生产（以上经营范围涉及资质的，须持有效资质证从事经营）。湖北佳兴科技有限公司（以下简称：佳兴公司）成立于 2000 年 9 月，初始注册资本为 1,000.00 万元，由王梦亮和杨艳红共同出资组建，其中：王梦亮出资 900 万元，出资比例为 90%；杨艳红出资 100 万元，出资比例为 10%。2013 年 3 月，根据股东会决议和修改后章程的规定，增加注册资本 1,000 万元，变更后实收资本为 2,000 万元，其股权结构为：股东名称 出资金额（万元）出资比例%王梦亮 1,800.00 90.00 杨艳红 200.00 10.00 合计 2,000.00 100.00 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司10 佳兴公司以计算机软件开发与信息系统集成、建筑智能化工程和机电安装工程专业承包为主要业务。用户遍及电信运营商、政府机关、大专院校、房地产、制造业、公安、交通、教育、邮政、电力、金融、证券、企业等众多领域。佳兴公司现有员工 120 余人，其中高级工程师 6 人，工程师 17 人。于 2002 年通过了 ISO9000 国际质量管理体系认证，2003 年取得了国家工业与信息化部颁发的计算机信息系统集成二级资质；同时具备湖北省建筑业企业二级资质和安防工程设计、施工、维修备案等资质。系湖北省城市文化工业研究会常务副会长单位；武汉市轻工业协会常务副会长单位；湖北省通信协会理事单位。公司近年的财务状况、经营成果如下表所示（金额单位：人民币元）：项目项目 2010 年年 12 月月 31 日日 2011年年 12月月31日日 2012年年12月月31日日 2013 年年 9 月月 30 日日 流动资产 88,484,754.31 92,845,551.58 75,715,531.52 84,467,404.86 非流动资产 27,109,350.47 26,248,231.94 23,555,728.88 22,791,017.15 其中：固定资产 22,263,968.90 24,037,740.95 20,751,797.50 18,942,110.35 无形资产 3,481,674.50 2,089,889.94 2,764,054.74 3,458,677.31 资产总计资产总计 115,594,104.78 119,093,783.52 99,271,260.40 107,258,422.01 流动负债 56,737,482.12 51,601,089.96 39,604,270.02 47,569,672.95 非流动负债 40,000.00 -负债总计负债总计 56,777,482.12 51,601,089.96 39,604,270.02 47,569,672.95 所有者权益所有者权益 58,816,622.66 67,492,693.56 59,666,990.38 59,688,749.06 项目项目 2010 年度年度 2011 年度年度 2012 年度年度 2013 年年 1-9 月月 营业收入 106,263,793.01 99,344,461.74 145,332,601.29 98,015,625.17 减：营业成本 77,292,846.80 70,234,856.99 111,893,393.41 72,199,526.92 营业税及附加 1,881,260.62 1,823,188.93 2,504,237.50 1,659,894.32 销售费用 3,964,738.27 2,460,153.65 2,376,034.98 2,096,622.98 管理费用 14,168,087.92 11,411,049.76 11,378,611.52 9,663,314.96 财务费用 526,217.03 2,480,653.78 682,596.06 1,033,921.08 营业利润 8,430,642.37 10,934,558.63 16,497,727.82 11,362,344.91 加：营业外收入 953,000.00 41,250.00 减：营业外支出 401.63 4,329.00 利润总额 9,383,240.74 10,971,479.63 16,497,727.82 11,362,344.91 减：所得税 1,206,102.85 2,295,408.73 4,124,431.00 2,840,586.23 净利润 8,177,137.89 8,676,070.90 12,373,296.82 8,521,758.68 公司以 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度，以人民币为记账本位币。会计核算以权责发生制为基础，对实际发生的交易和事项，按照小企业会计制度及其补充规定进行确认和计量。资产以历史成本为计价原则。（三）委托方与产权持有单位之间的关系 产权持有单位拟以其拥有的无形资产对委托方出资。湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司11 （四）委托方以外的其他评估报告使用者 佳兴公司拟以无形资产出资，根据本次经济行为和评估目的，委托方确定委托方以外的其他评估报告使用者为产权持有者和国家法律、法规规定的评估报告使用者。二、评估目的 佳兴公司拟将其拥有的十项计算机软件著作权和一项发明专利对武汉华工赛百数据系统有限公司出资，本次评估目的即是对该项经济行为所涉及的佳兴公司拟出资的无形资产在 2013 年 9 月 30 日这一基准日所表现的市场价值进行分析、估算，并发表专业意见。三、评估对象和评估范围 本次评估对象为佳兴公司拟出资的无形资产。本次评估对象涉及的评估范围是佳兴公司的十项软件著作权财产权益以及与其有关权利的财产权益和一项发明专利所有权，具体明细如下：序号 软件名称 证书号 著作权人 开发完成日期 首次发表日期 权利取得方式 登记号 发证日期 1 佳兴智能化大楼控制系统软件 V1.0 软著登字第0534601 号 湖北佳兴科技有限公司 2011 年 9月 8 日 未发表 原始取得 2013SR028839 2013 年 3月 28 日 2 佳兴工厂管理系统软件 V1.0 软著登字第0532566 号 湖北佳兴科技有限公司 2010年10月 10 日 未发表 原始取得 2013SR026804 2013 年 3月 22 日 3 CSB 进销存系统软件 V1.0 软著登字第0532784 号 湖北佳兴科技有限公司 2010年10月 10 日 未发表 原始取得 2013SR027022 2013 年 3月 22 日 4 佳兴文档同步配置工具软件 V1.0 软著登字第0534653 号 湖北佳兴科技有限公司 2010 年 4月 9 日 未发表 原始取得 2013SR028891 2013 年 3月 28 日 5 佳兴工时计算器软件 V1.0 软著登字第0534659 号 湖北佳兴科技有限公司 2010年10月 10 日 未发表 原始取得 2013SR028897 2013 年 3月 28 日 6 佳兴客户软件管理V1.0 软著登字第0532807 号 湖北佳兴科技有限公司 2011 年 8月 20 日 未发表 原始取得 2013SR027045 2013 年 3月 22 日 7 佳兴文档同步工具软件 V1.0 软著登字第0532561 号 湖北佳兴科技有限公司 2009 年 7月 24 日 未发表 原始取得 2013SR026799 2013 年 3月 22 日 8 佳兴项目管理软件V1.0 软著登字第0532568 号 湖北佳兴科技有限公司 2008 年 3月 9 日 未发表 原始取得 2013SR026806 2013 年 3月 22 日 9 佳兴图像处理软件V1.0 软著登字第0532797 号 湖北佳兴科技有限公司 2007 年 3月 27 日 未发表 原始取得 2013SR027035 2013 年 3月 22 日 10 佳兴库存管理软件V1.0 软著登字第0532845 号 湖北佳兴科技有限公司 2011 年 6月 28 日 未发表 原始取得 2013SR027083 2013 年 3月 22 日 序号 名称 类别 专利号 专利申请日 目前法律状态 授权公告日 发明人 专利权人 1 具有直线运动图像处理装置的数码彩色扩印机 发明专利 ZL2007 1 0052466.6 2007 年 6 月14 日 已授权 2009 年 7 月29 日 王梦亮 湖北佳兴科技有限公司 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司12 1、委估软件著作权的权利 根据国内软件著作权保护条例和其他有关知识产权法律、法规的规定，软件著作权拥有修改权、复制权、发行权、出租权、信息网络传播权、翻译权、许可权及转让权等 8 项权利，并且，在公司转让上述软件著作权后，不再享有 8 项权利。软件著作权的权利具体如下；（1）修改权，既对软件进行增补、删节，或者改变指令、语句顺序的权利；（2）复制权，既将软件制作一份或者多份的权利；（3）发行权，既以出售或者赠与方式向公众提供软件的原件或者复印件的权利；（4）出租权，既有偿许可他人临时使用软件的权利，但是软件不是出租的主要标的的除外；（5）信息网络传播权，既以有线或者无线方式向公众提供软件，使公众可以在其个人选定的时间和地点获得软件的权利；（6）翻译权，既将原软件从一种自然语言文字转换成另一种自然文字的权利；（7）许可权，既许可他人行使上述 16 项的权利，并获得报酬的权利；（8）转让权，既全部或部分转让上述 17 项的权利，并获得报酬的权利。2、软件著作权的内容（1）软件程序的源程序和目标程序；（2）相关文档。既指用来描述程序内容、组成、设计、功能规格、开发情况、测试结果及使用方法的文字资料和图表等，包括程序设计说明书、流程图、用户手册等。公司转让软件著作权包含将软件程序的源程序代码和相关文档一并交与受让方。以上纳入评估范围的资产，以委托方和产权持有单位提供的“其他无形资产评估申报明细表”为准。本次纳入评估范围的资产与委托评估 资产评估业务约定书 中确定的范围一致。四、价值类型及其定义 佳兴公司拟以无形资产出资，充分考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件、以及国家关于评估方面的相关规定，确定本次资产评估价值类型为市场价值。即是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司13 基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日 本项目选定的资产评估基准日是 2013 年 9 月 30 日。以上评估基准日是为保证评估所需资料的真实性、完整性、公允性，经由委托方、产权持有者商定确定的；并与本次经济行为实现日相接近。本次资产评估工作中，资产评估范围的界定、评估价格的确定、评估参数的选取等均以此日企业内部财务报表、外部经济环境以及市场情况确定。本次资产评估所采用的价格水平（资料）均系评估基准日公开市场的有效价格标准。六、评估依据（一）行为依据（一）行为依据 1、资产评估业务约定书。（二）法律依据（二）法律依据 1、中华人民共和国公司法（中华人民共和国主席令第 42 号，2005 年 10 月27 日）；2、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第50 号）；3、中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第 63 号）；4、中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第 512 号）；5、中华人民共和国著作权法（中华人民共和国主席令第 26 号）；6、企业会计准则基本准则财政部令第 33 号（2006 年 2 月 15 日）。（三）准则依据（三）准则依据 1、资产评估准则基本准则（财企200420 号）；2、资产评估职业道德准则基本准则（财企200420 号）；3、资产评估职业道德准则独立性（中评协2012248 号）；4、资产评估准则评估报告（中评协2011230 号）；湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司14 5、资产评估准则评估程序（中评协2007189 号）；6、资产评估准则业务约定书（中评协2011230 号）；7、资产评估准则工作底稿（中评协2007189 号）；8、资产评估准则无形资产（中评协2008217 号）；9、著作权资产评估指导意见（中评协2010215 号）；10、注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（财综200356 号）；11、资产评估价值类型指导意见（中评协2007189 号）。（四）权属依据（四）权属依据 1、企业法人营业执照；2、计算机软件著作权登记证书、软件产品登记证书、发明专利证书。（五）取价依据（五）取价依据 1、企业提供的软件产品销售合同资料；2、中国人民银行金融机构贷款基准利率表；3、产权持有单位提供的未来收益预测资料；4、评估人员搜集的有关行业方面资料；5、巨灵财经网巨灵金融服务平台；6、产权持有单位提供的历史年度财务报表及其他资料；7、产权持有单位提供的资产评估申报明细表；8、评估人员现场查勘记录、工作底稿。七、评估方法 根据资产评估准则，无形资产评估的方法有市场法、成本法和收益法。具体的评估方法，应根据评估目的并结合评估对象的价值类型、评估对象的具体性质，可搜集数据和信息资料的制约等因素，综合考虑，适当选取。（一）软件著作权评估方法的选取 1、评估方法 一般认为，软件类无形资产的价值用重置成本法很难反映其价值。因为该类资产的价值通常主要表现在科技人才的创造性智力劳动，该等劳动的成果很难以劳动成本来衡量。市场比较法在资产评估中，不管是对有形资产还是无形资产的评估都是可以湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司15 采用的，采用市场比较法的前提条件是要有相同或相似的交易案例，且交易行为应该是公平交易。结合本次评估对象自身特点及市场交易情况，根据我们的市场调查及有关介绍，目前国内没有类似的交易案例，本次评估由于无法找到可对比的历史案例及交易数据，故市场法也不适用。鉴于以上评估方法的局限性，结合本次评估对象的特点，本次评估无形资产确定采用收益法。收益法是指分析评估对象预期将来的业务收益情况来确定其价值的一种方法。运用收益法是用无形资产创造的收入折现价值来确定无形资产的公平市场价值。具体分为如下四个步骤：（1）确定软件的经济寿命期限，预测在经济寿命期限内软件产品的销售收入；预测在经济寿命期内软件产品的销售成本；（2）计算软件对软件产品销售收入的贡献；（3）采用适当的折现率将计算软件对软件产品销售收入的贡献折现。（4）将软件在经济寿命年限内的折现值相加，确定软件的公平市场价值。2、软件著作权经济寿命确定 根据国家计算机软件保护条例的规定，计算机版权的保护期为 50 年。但计算机版权是有经济寿命周期的，一项计算机软件的可使用期不会有 50 年，其经济寿命短于其版权法定保护期。目前计算机技术及系统平台发展的速度，更新换代时间为35 年，对于一般的软件，其经济寿命也会相应地与计算机技术及系统平台的更新同步。本次委估的计算机软件属于信息化软件，对可靠性要求较高，我们判断该软件的经济寿命可以达到 5 年。从评估基准日计算，本次评估的软件在今后 5 年内不会完全被更为先进的软件所取代。3、著作权收益方式的确定 计算机软件目前销售的方式有直接销售的方式或间接销售的方式。所谓直接销售型是指软件直接销售给客户使用；所谓间接销售型是指将软件集成于硬件产品中与硬件产品一并销售。通过上述分析，无论是直接销售型还是间接销售型，软件的收益方式可以认定为销售收益型模式，软件收益为：软件收益=无形资产产品销售收入-（销售成本+期间费用分摊）（1+成本费用的机会成本率）本次评估的成本费用的机会成本率采用对比公司平均加权资金成本，即税前湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司16 WACC 的平均值。软件销售成本主要是人员工资、材料费和外包费等，期间费用则包括销售费用和管理费用。由于企业运行中销售被评估软件仅为其一种业务，企业还有其他相关业务，因此上述销售成本和期间费用等需要在被评估著作权软件业务和其他业务之间进行分摊。本次委估的软件是将软件与集成项目一并销售。由于佳兴公司未对软件与系统集成收入、成本、费用等进行独立核算，本次评估参照同行业软硬件比例、同行业毛利水平及企业产品销售合同的内部核算表等资料进行测算，从而确定软件的销售收益。（二）专利权评估方法的选取 一般而言，技术研制开发的成本，往往与技术价值没有直接的对应关系，由于评估对象是经历了数年不断贡献的结果，且是交叉研究中的产物，加之管理上的原因，研制的成本难以核算，无法从成本途径对它们进行评估，因此对于与研制成本关系不密切的技术，一般不选取成本法评估。另外，由于专利的独占性，以及技术转让和许可条件的多样性，缺乏充分发育、活跃的交易市场，也不易从市场交易中选择参照物，故一般也不适用市场法。因此，本次从收益途径进行评估，采用收益现值法。收益现值法的技术思路是对使用专利项目生产的产品未来年期的收益进行预测，并按一定的分成率，即该专利在未来年期收益中的贡献率，计算专利的收益额，用适当的折现率折现、加和即为评估值。其基本计算公式如下：nttikRtP1)1(其中：P：委估专利的评估值 Rt：第 t 年专利产品当期年收益额 t：计算的年次 k：专利在收益中的分成率 i：折现率 n：专利产品经济收益期 八、评估程序实施过程和情况 湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司17 根据国家有关资产评估法律规定、资产评估准则以及会计核算的一般原则，按照资产评估业务约定书所约定的事项，我公司已实施了对委托评估的资产法律性文件与会计记录及相关资料的审核验证，进行了必要的市场调查，以及相应的其他资产评估程序。本次资产评估大体分为四个步骤：（一）接受委托及准备阶段 1、我公司接受武汉华工赛百数据系统有限公司的委托，正式受理了该项资产评估业务。在接受委托后，由项目负责人先行了解产权持有单位的资产构成、产权界定、经营状况、评估范围、评估目的等有关情况。2、签订“资产评估业务约定书”，明确双方各自承担的责任和义务。3、在专业人员具体指导下，按照评估规范要求，由产权持有单位作好评估前的各项准备工作包括资产清查、取证；并对资产评估配合人员进行业务培训，认真填写“资产清查评估明细表”，以及其他需要提供的有关资料。4、依据评估目的、评估范围、资产构成和工作量等有关情况，制定评估工作实施方案，确定评估人员，组成资产评估现场工作小组。5、进行市场调查，收集和整理有关市场价格信息。（二）现场清查阶段 1、委估资产真实性和合法性的查证。根据产权持有单位提供的评估基准日财务报表、资产评估明细表，以及财产权属证明文件资料，对著作权和专利权的权利状况进行复核验证，并核实著作权和专利权的实际利用状况和他项权利的设定情况。对软件著作权和发明专利的实施情况进行现场调研。2、产权持有单位生产经营情况的调查 收集产权持有单位以前年度的会计核算资料，进行必要的分析、测算，在此基础上，重点调查著作权和专利权服务产品历史年度收入、成本、费用的发生情况，为编制委估无形资产未来收益预测表作准备。通过相互交流，对佳兴公司所涉及的计算机软件著作权和发明专利经营业务的前景、市场环境、未来所面临的竞争、发展趋势等进行分析和预测。（三）评定估算及综合处理阶段 评估人员根据在评估现场核实的情况，以及市场调查所搜集的资料，对评估对象湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司18 进行分析、评定估算，最终确定了无形资产价值。（四）评估结论的分析和评估报告的撰写阶段 根据对资产的初步评估结论，进行整理、汇总、分析，撰写评估报告初稿，并向委托方提交。在与委托方充分商讨和必要修改后，评估结论及相关资产评估说明按公司规定程序进行三级复核，全部复核意见反馈回项目组，经充分讨论确定后，由项目组作进一步修改。最后由项目组完成报告并装订成册，向委托方提供正式评估报告。九、评估假设 本次评估采用下列评估假设：（一）基本假设 1、持续使用假设。本次评估假定被评估资产保持现有用途持续可靠使用。2、公开市场假设。本次评估的各项资产均以评估基准日的实物存量为前提，有关资产的现行市价以评估基准日的国内价格水平为依据。3、国家现行的宏观经济、金融以及产业、资源利用、能源、环保等法律、法规、政策不发生重大变化，行业不发生大规模的技术革新。4、产权持有单位的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。5、产权持有单位的产业政策以及行业技术水平无重大变化。6、企业有关或有事项、诉讼事项、期后事项等重大事项披露充分，纳入评估范围的资产权属明确，出具的资产权属证明文件合法有效。7、本次评估不考虑与列入评估范围的资产有关系的其他抵押、质押、担保、或有资产、或有负债等事项基准日后可能发生的对评估结论的影响。8、本次评估不考虑评估范围以外的法律问题，也不考虑评估基准日后的资产市场变化情况对评估结论的影响。9、无其他不可抗拒及不可预见因素造成的重大不利影响。（二）特殊假设 1、本次假设未来该无形资产的经营者是负责的，且其管理层有能力担当其职务。2、本次假设该无形资产转让后，佳兴科技应保证技术秘密不外漏及预测期内技术的秘密不外漏。湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司19 3、评估对象在未来保持法定有效，不会出现失效或被放弃的状态。4、本次假设软件著作权和发明专利的权利的实施是完全按照有关法律、法规的规定执行，不会违反国家法律及社会公共利益，也不会侵犯他人包括著作权和专利在内的任何受国家法律依法保护的权利。5、本次假设运用该无形资产生产的产品未来的收入、成本、费用预测谨慎、合理，且在未来经营过程中能够实现，并能达到预期质量保证。6、本次预测是基于现有的市场情况，不考虑今后市场发生目前不可预测的重大变化和波动。若将来实际情况与上述评估假设产生差异时，将对评估结论产生影响，报告使用者应在使用本报告时充分考虑评估假设对本评估结论的影响。十、评估结论 我们根据国家有关资产评估的法律、法规、规章和评估准则，本着独立、客观、公正的原则，履行了资产评估法定的和必要的程序，采用收益法对湖北佳兴科技有限公司的无形资产进行了评估，得出湖北佳兴科技有限公司拟出资无形资产在评估基准日（2013 年 9 月 30 日）的市场价值为人民币 534.37 万元，（大写：人民币伍佰叁拾肆万叁仟柒佰元整）。十一、特别事项说明 1、本报告评估范围及采用的数据、权属证明文件及相关资料均以产权持有单位提供的数据、报表及有关资料为准，产权持有单位对其提供资料、文件的真实性、完整性负责，并承担法律责任。2、本次资产评估是在独立、客观、公正的原则下所作，我公司参加评估工作的全体人员与委托方之间无任何特殊利害关系，评估工作是在有关法律、法规约束下完成的，评估人员在评估过程中恪守职业道德和规范，并作了充分努力。3、本次评估未考虑评估范围以外的法律问题，未考虑特殊的交易可能追加的付出，也未考虑评估基准日后的资产市场变化情况，包括可能发生抵押、质押、担保、拍卖等对评估结论的影响。4、在本次评估结论有效期内若资产价格标准发生变化并对资产评估价格产生明湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告湖北佳兴科技有限公司拟以无形资产出资评估项目评估报告 _ _ 湖北众联资产评估有限公司湖北众联资产评估有限公司20 显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新确定评估值。5、本报告所称“评估价值”是在设定所评估的资产现有用途不变、持续经营条件下确定的市场价值，本评估结论是对 2013 年 9 月 30 日这一基准日被评资产价值的客观反映。6、遵守相关法律、法规和资产评估准则，对产权持有单位在评估基准日特定目的下的价值进行分析