会计从业资格考试财经法规与会计职称道德第03章练习1及.pdf

财经法规与会计职业道德第财经法规与会计职业道德第3章练习章练习1校对答案校对答案说明：说明：1.本试卷答题开始时间为2008-12-30 22:50:30,答题结束时间为2008-12-30 22:50:36，共用时0分钟。2.自动判卷只能判客观题（单选、多选、判断），其他题型请对照答案。3.题目序号前的“”表示正确，“”表示错误，“-”表示非客观题不能判断对错。题型题型总题数总题数答对题数答对题数总分总分得分得分单选题单选题100100多选题多选题140280判断题判断题120120合计合计360500一、单选题一、单选题1.根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取营业执照之日起30日内 C、自申请营业热照之日起45日内 D、自申请营业执照之日起60日内 您未做该题 正确答案：B 解析：本题考查的是税务登记时间的规定，属于简单识记内容。根据税收征管法,从事生产、经营的纳税人应当自领取执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。()A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 您未做该题 正确答案：D 解析：我国税法规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。3.增值税专用发票只限于（）使用。A、小规模纳税人 B、一般纳税人 C、营业税纳税人 D、一般纳税人有法定情形的 您未做该题 正确答案：B 解析：我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。4.下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）。A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 C、增值税小规模纳税人不得领购使用 D、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票 您未做该题 正确答案：D 解析：根据我国税法规定，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使值税专用发票。5.税务登记不包括（）。A、开业登记 B、变更登记页码，1/7无标题页2008-12-30http:/ D、注销登记 您未做该题 正确答案：C 解析：根据我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。6.不符合发票开具要求的是（）。A、开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 B、填写发票应当使用中文 C、开具发票时限、地点应符合规定 D、可以拆本使用发票 您未做该题 正确答案：D 解析：根据我国税法规定，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。7.专用发票适用于（）。A、某一经营项目 B、商业零售统一发票 C、商业批发统一发票 D、工业企业产品销售统一发票某一经营项目 您未做该题 正确答案：A 解析：我国税法规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。8.根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的 B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 您未做该题 正确答案：B 解析：根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无理由的；（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。9.我国税款征收的方式包括（）。A、查定征收 B、纳税担保 C、强制征收 D、征收滞纳金 您未做该题 正确答案：A 解析：我国税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。10.根据我国税收征收管理法的规定，不需要办理税务登记的有（）A、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 B、个体工商户 C、从事生产经营的事业单位 D、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 您未做该题 正确答案：D 解析：税务登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当行依照务登记管理办法的有关规定办理税务登记。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从产经营的事业单位，均应办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村贩外，也应当办理税务登记。二、多选题二、多选题11.税务登记包括（）。页码，2/7无标题页2008-12-30http:/ B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：本题考查的是税务登记的种类问题。税务登记包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营登记等。12.需要办理注销登记的情形包括（）。A、从事生产经营的纳税人解散、撤销 B、从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动，涉及到改变税务登记机关的 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 D、从事生产经营的纳税人破产 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：我国税法规定，从事生产经营的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；从事生产经营税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤记的，应向税务登记机关申报办理注销税务登记。13.专用发票适用于（）。A、商品房销售发票 B、商业批发统一发票 C、工业企业产品销售统一发票 D、如广告费用结算发票 您未做该题 正确答案：AD 解析：我国税法规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。14.纳税申报方式包括（）。A、直接申报 B、网上申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：我国税法规定，纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳报方式包括：（1）直接申报，即上门申报；（2）邮寄申报；（3）数据电文申报，目前纳税人的网上申报就是数据电文方式的一种形式。15.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无理由的；（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。16.下列应进行税务登记的有（）A、有应税收入 B、有应税财产 C、有应税行为 D、扣缴义务人发生扣缴义务的页码，3/7无标题页2008-12-30http:/ 正确答案：ABCD 解析：我国税法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照税务登记管理法的有关规定办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。17.我国的税款征收方式主要有（）。A、定期定额征收 B、代扣代缴 C、代收代缴 D、委托代征 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：本题考查的是税款征收方式问题。我国的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托征、代扣代缴、代收代缴。18.为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核（）。A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B、按照成本加合理费用和利润核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定 D、按照其他合理的方法核定 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行定：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；（2）按照成本加费用和利润核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定；（4）按照其他合理的方法核定。采用上述一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。19.我国税款征收的方式包括（）。A、查账征收 B、税收保全 C、代扣代缴 D、委托代征 您未做该题 正确答案：ACD 解析：本题考查的是税款征收方式问题。我国的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托征、代扣代缴、代收代缴。20.我国税款的确定方式包括（）。A、纳税担保 B、强制执行 C、查帐征收 D、查验征收 您未做该题 正确答案：CD 解析：我国税款确定的方式包括：查帐征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。21.根据我国税收征收管理法的规定，需要办理税务登记的有（）A、无固定生产经营场地的流动性农村小商贩 B、个体工商户 C、国家机关 D、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 您未做该题 正确答案：BD 解析：税务登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照登记管理办法的有关规定办理税务登记。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事经营的事业单位，均应办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小外，也应当办理税务登记。22.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料有（）A、工商营业执照或其他核准执业证件页码，4/7无标题页2008-12-30http:/ C、组织机构统一代码证书 D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（）工商营业执照或其准执业证件（）有关合同、章程、协议书（）组织机构统一代码证书（）法定代表人或负责人或业主的居民身份证照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。23.税务登记表的主要内容包括（）A、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码 B、住所、经营地点 C、登记类型 D、核算方式 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括：（）单位名称、法定代或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（）住所、经营地点；（）登记类型；（）核算方（）生产经营方式；（）生产经营范围；（）注册资金（资本）、投资总额；（）生产经营期限；（）财务负人、联系电话；（）国家税务总局确定的其他有关事项24.纳税的缴纳方式包括（）A、纳税人直接向国库经收处缴纳 B、税务机关自收税款并办理入库手续 C、代扣代缴 D、代收代缴 您未做该题 正确答案：ABCD 解析：本题考查的是税款的缴纳方式。我国的税款征收方式包括纳税人直接向国库经售出缴纳、税务机关自收税款并处理手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征。三、判断题三、判断题25.只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记。（）您未做该题 正确答案：错 解析：我国税法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照税务登记管理法的有关规定办理税务登记。26.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）您未做该题 正确答案：对 解析：我国税法规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。27.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。()您未做该题 正确答案：错 解析：我国税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。28.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。()您未做该题 正确答案：对 解析：我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。29.税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（）您未做该题 正确答案：错 解析：我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。30.从事生产经营的纳税人，经确定实行查定征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向机关申报办理停业登记。（）您未做该题 正确答案：错 解析：我国税法规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。31.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。普通发票主要由营业税纳税页码，5/7无标题页2008-12-30http:/ 正确答案：对 解析：我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。普通发票由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。32.定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿缓建账的小型纳税人。（）您未做该题 正确答案：对 解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。33.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）您未做该题 正确答案：错 解析：我国税法规定，委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些税款的一种税款征收方式。34.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经在地税务机关申报办理税务登记。您未做该题 正确答案：对 解析：解析：我国税法规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级机关指定管辖。35.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。您未做该题 正确答案：对 解析：解析：我国税法规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事位，均应办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不需要办理税务登记。36.税收征管法及实施细则规定，从事生产经营的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。您未做该题 正确答案：错 解析：税收征管法及实施细则规定，只有实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳式。四、简答题四、简答题-37.税务登记的范围包括那些？您未做该题 正确答案：税务登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照税务登理办法的有关规定办理税务登记。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经事业单位，均应办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外应当办理税务登记。根据税收法律、行政法规的规定，扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣款凭证。-38.如何进行开业登记？您未做该题 正确答案：设立税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确定其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而到税关进行的登记。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日30日内审核并发给税务登记证件。纳税人在申报办理税务登记时，根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。纳税人提交件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。填写税务登记表的主要内容包括（）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（）住所、经营地点；页码，6/7无标题页2008-12-30http:/ 正确答案：发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。(1)增值税专用发票税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。(2)普通发票。普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。(3)专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。-40.什么是纳税申报？纳税申报方式包括哪些？您未做该题 正确答案：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定续。纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳税申报方式包括：（1）自行申报，也叫直接申报。是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关（报税大厅）办理纳报手续。只是目前最主要的纳税申报方式。（2）邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日实际申报日期。这种申报方式比较适宜边远地区的纳税人。（3）数据电文，数据电文是指以税务机关确定的电话录音、数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。这种方式运用了新的电子信息技术，代表着纳税申报方式的发展方向，适围逐渐扩大。但由于数据电文申报方式，其数据的可靠性尚不稳定，因此税法要求纳税人采取电子方式办理纳税申报的，按照税务机关规定的期限和要求保存有关（纸质）资料，并定期书面报送主管税务机关。（）其他方式。税收征管法实施细则规定，实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。除上述方式以外，纳人，扣缴义务人还可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。（）直接申报，即上门申是指纳税人直接到税务机关办理纳税申报。（）邮寄申报。是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳为申报日期。（）数据电文申报。是指经税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的息。这些手段目前包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真等。目前纳税人的网上申报就是数据电文申报方式的形式。-41.税款征收的方法包括哪些？您未做该题 正确答案：税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。具体分为的确定方式和税款的缴纳方式两种。税款的确定方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收；税款的缴纳方括纳税人直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征等方式。页码，7/7无标题页2008-12-30http:/