财务基础核算规程.xls

项目科目设置核算内容整车核算应收账款核算客户往来，借方体现应收，贷方体现预收应付账款核算供应商往来，借方体现预付，贷方体现应付库存商品核算整车及精品的进销存，按品系车型进行分类主营业务收入核算整车及精品的销售收入主营业务成本核算整车及精品的销售成本应交税金核算车辆及精品采购、车辆及精品销售的增值税进销项税金营业费用核算销售部门发生各项费用及公司分摊费用核算项目项目分类必附单据账务处理整车采购实物入库开具发票专用发票采购入库单借：库存商品整车 库存商品整车返利 应交税金进项税金贷：应付账款供应商无发票采购入库单借：库存商品整车贷：应付账款估价入库付款付款申请单借：应付账款供应商贷：银行存款整车销售（票款相符）实物出库开具发票销售出库单销售发票记账联借：应收账款客户贷：主营业务收入销售部整车 应交税金销项税金收款银行收款凭单收据（现金）借：银行存款（或现金）贷：应收账款客户整车销售（票款不符）高开票（按发票交全款）销售出库单销售发票记账联折让呈批借：银行存款（或现金）贷：主营业务收入销售部整车 应交税金销项税金借：营业费用销售折让贷：现金（退客户）高开票（按实际交款，不交发票全款）借：银行存款（或现金）应收账款客户贷：主营业务收入销售部整车 应交税金销项税金借：现金贷：应收款款客户借：营业费用销售折让贷：现金（倒帐）低开票（银行全额收款）销售出库单销售发票记账联低开呈批退款申请收据（差额部分）借：银行存款 （全额款）贷：主营业务收入销售部整车 应交税金销项税金 应收账款客户借：应收账款客户贷：现金 （差额部分）借：现金 （差额部分）贷：主营业务收入销售部整车低开票（现金收款）借：现金 （发票款）贷：主营业务收入销售部整车 应交税金销项税金借：现金 （差额款）贷：主营业务收入销售部整车整车委外加工实物出库委外加工出库单加工单位货物接收单借：委外加工商品整车（加工车型）贷：库存商品整车（加工前车型）加工后实物入库委外加工入库单加工费发票（专用发票）借：库存商品整车（加工后车型）应交税金进项税金（专用发票）贷：委外加工商品整车（加工车型）应付账款加工单位付款付款申请单借：应付账款加工单位贷：银行存款结转整车销售成本成本结转整车成本结转清单借：主营业务成本整车贷：库存商品整车 库存商品整车返利费用核算借款费用报销整车销售（票款不符）备注说明1、如发票标注返利，返利单独核算；2、发票挂账须注明发票号3、采购发票天友系统录入估价入库金额按同类车型不含税价进行暂估入库1、对长期往来客户的现款结算，必须先挂应收账款（注明发票号），收款再予以冲销，以便于往来对账；2、欠款提车，必须有欠款单位加盖公章和财务章的挂账证明；3、对于零星购车的客户，可不用通过应收账款科目进行核算1、对于高开票，销售部在提交开票申请的同时，必须同时提交折让呈批，高开票的开票申请及折让呈批需经姚总和财务总监签批，否则财务不予执行；2、高开票与实际收款的差额部分，客户需承担20%高开税金3、高开票只针对现结客户，长期往来客户严禁高开票1、对于低开票，销售部在提交开票申请的同时，必须同时提交低开呈批，低开票的开票申请及低开呈批需经姚总和财务总监签批，否则财务不予执行；2、每月25日，由财务部将本月的低开呈批进行汇总，对银行全额收款的客户列出清单，填开退款申请，由销售部负责人、姚总、财务总监签批后，由财务对款项和账务进行相应处理；3、低开票只针对现结客户，长期往来客户严禁低开票1、如加工费为普通发票，不涉及进项税金核算；2、必须要求加工单位开具增值税专用发票结转成本按加权平均法计算项目科目设置核算内容保险核算应收账款核算客户往来，借方体现应收，贷方体现预收应付账款核算供应商往来，借方体现预付，贷方体现应付其它业务收入核算整车及精品的销售收入其它业务成本核算整车及精品的销售成本应交税金核算保险业务应交营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加营业费用核算保险部门发生各项费用及公司分摊费用核算项目项目分类必附单据账务处理备注说明项目科目设置核算内容销贷核算应收账款核算消贷客户往来，借方体现应收，贷方体现预收。应付账款核算供应商往来，借方体现预付，贷方体现应付。主营业务收入核算消贷的销售收入。应交税金核算消贷车辆的增值税进销项税金。其他应收/付款核算消贷车辆的车船税、交强险、商业险等。其他货币资金核算消贷车辆与供应商之间保证金。核算项目项目分类必附单据账务处理消贷前期收客户定金、车款单据、pos机刷卡存根 借：现金（银行存款）贷：应收账款-融资消贷消贷中期开机动大票开票申请单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：主营业务收入-整车收入 应交税金-增值税-销项税开厢体专用票 开票申请单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：主营业务收入-厢体收入 应交税金-增值税-销项税付客户商业险交强险车船税借：应收账款-融资消贷-客户 贷：其他应付款代收代付月还款客户交款收据或者银行回单借：银行存款 贷：应收账款-融资消贷-客户借：应收账款-融资消贷-客户 贷：银行存款退还客户保证金东财的退款申请表借：应收账款-融资消贷-客户贷：银行存款消贷后期付融资租赁保证金东财支票存根或对账单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：其他货币资金-东财保证金商用车租赁拨款东财支票存根或对账单借：其他货币资金-东财保证金 贷：应收账款-融资消贷-客户付东风购车款东财支票存根或对账单借：应付车款-整车款 贷：其他货币资金-东财保证金收到东财回复书借：应收账款-东风财务 贷：应收账款-融资消贷代收代付月还款客户交款收据或者银行回单备注说明刷卡时注明手续是谁承担开票申请单需各个部门领导签字开票申请单需各个部门领导签字注明客户名称、底盘号客户转款给公司才可以代付东财核算消贷客户往来，借方体现应收，贷方体现预收。贷：主营业务收入-整车收入 应交税金-增值税-销项税查看东财系统，消贷客户月还已还清与东财一般账户核对与东财一般账户核对查询东财系统依据东财回复书挂账 贷：其他货币资金-东财保证金 贷：应收账款-融资消贷-客户 贷：其他货币资金-东财保证金客户转款给公司才可以代付东财项目科目设置核算内容销贷核算应收账款核算消贷客户往来，借方体现应收，贷方体现预收。应付账款核算供应商往来，借方体现预付，贷方体现应付。主营业务收入核算消贷的销售收入。应交税金核算消贷车辆的增值税进销项税金。其他货币资金核算东财销贷保证金账户和一般账户核算项目项目分类必附单据账务处理收款预收款单据、pos机刷卡存根 借：现金（银行存款）贷：应收账款-融资消贷按通知单收款销售通知单借：开具销贷发票开机动大票开票申请单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：主营业务收入-整车收入 应交税金-增值税-销项税开厢体专用票开票申请单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：主营业务收入-厢体收入 应交税金-增值税-销项税代收代付付客户商业险交强险车船税借：应收账款-融资消贷-客户 贷：其他应付款代收代付月还款客户交款收据或者银行回单借：银行存款 贷：应收账款-融资消贷-客户借：应收账款-融资消贷-客户 贷：银行存款其它收入退款多余款项退回退还客户保证金东财的退款申请表借：应收账款-融资消贷-客户贷：银行存款东财确认收到东财回复书借：应收账款-东风财务 贷：应收账款-融资消贷东财拨款东财收保证金留购金付融资租赁保证金东财支票存根或对账单借：应收账款-融资消贷-客户 贷：其他货币资金-东财保证金商用车租赁拨款东财支票存根或对账单借：其他货币资金-东财保证金 贷：应收账款-融资消贷-客户付采购款付东风购车款东财支票存根或对账单借：应付车款-整车款 贷：其他货币资金-东财保证金备注说明刷卡时注明手续是谁承担开票申请单需各个部门领导签字开票申请单需各个部门领导签字注明客户名称、底盘号客户转款给公司才可以代付东财查看东财系统，消贷客户月还已还清依据东财回复书挂账与东财一般账户核对与东财一般账户核对查询东财系统项目科目设置核算内容运输核算应收账款核算运输客户往来，借方余额体现应收款项其他应收款核算运输部运营周转金，车辆运营加油充卡借款生产成本按成本项目核算单车的运营成本制造费用核算运输部日常费用，费用报销单中不能明确车牌号的各车辆费用主营业务收入 核算运费收入，按单车进行项目核算应交税费核算运费收入的增值税销项税额主营业务成本 核算运输成本，按单车进行项目核算核算项目项目分类必附单据账务处理员工借款付款借款申请单借：其他应收款员工借款贷：现金费用报销生产成本（单车核算）路桥费发票、费用报销单借：生产成本运输部路桥费贷：现金燃油费增值税专用发票 费用报销单借：生产成本运输部燃油费应交税费应交增值税进项税额维修及保养发票、费用报销单借：生产成本运输部维修保养费贷：现金保险税费保险业专用发票借：生产成本运输部保险税费贷：现金其它发票、费用报销单借：生产成本运输部其他贷：现金制造费用发票、费用报销单借：制造费用贷：现金运费收入只开具发票，款未到账 货物运输业增值税专用发票借：应收账款xx客户贷：主营业务收入xx车应交税费应交增值税销项税额款已到账收账通知借：银行存款贷：应收账款xx客户运输成本结转制造费用T3中制造费用明细表借：生产成本运输部制造费用贷：制造费用车辆费养老保险费等结转运输成本运输成本结转清单借：主营业务成本运输成本贷：生产成本运输部燃油费（路桥费、维修保养费、保险税费、制造费用）备注说明借款申请天友系统录入并审批核查业务员提供的费用报销单的正确性并在天友系统中审批需要求业务员提供油卡明细核查业务员提供的费用报销单的正确性并在天友系统中审批核查业务员提供的费用报销单的正确性并在天友系统中审批核查业务员提供的费用报销单的正确性并在天友系统中审批核查费用报销单的正确性并在天友系统中审批注意正确开具货运发票，应收账款和应交税费的个数与发票的个数相同以便核对账目货款务必到账，以收到收账通知及回单做为入账依据按五险、职工福利、业务招待费、折旧费、工资薪金等结转将当月制造费用均分到成本项目中结转成本按每辆车的运输成本计算对应形成收入的月份结转当月成本项目科目设置核算内容服务维修核算核算项目项目分类必附单据账务处理备注说明项目科目设置核算内容配件核算核算项目项目分类必附单据账务处理备注说明项目科目设置核算内容综合核算核算项目项目分类必附单据账务处理备注说明