餐饮业会计核算.pdf

餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮餐饮业会计核算业会计核算 餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业一、餐饮业 （一）、餐饮业主要业务流程（一）、餐饮业主要业务流程 餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。（二）、标准会计核算（二）、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 （1）标准分录：摘要：付（应付）XX 餐料款 借：5401 主营业务成本 贷：1001 现金、1002 银行存款（或：2121 应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 （3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入 （1）标准分录：摘要：付（应付）XX 餐料款 借：1211餐料库 贷：1002 银行存款（或：2121 应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 （3）标准附件审核流程：餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账 借：5401 主营业务成本 贷：1211餐料库 （2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 （3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账 （1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐 借：1211餐料库 贷：2121 应付账款 （2）标准附件：餐料入库单 （3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录：摘要：付（应付）XX 酒水等款 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 借：1211酒水库 贷：1002 银行存款（或：2121 应付账款）1211餐饮料差 （2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据 （3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账 （1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐 借：1211酒水库 贷：2121 应付账款 1211餐饮料差 （2）标准附件：酒水入库单 （3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账 借：1211餐厅 贷：1211酒水库 （2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表 （3）标准附件审核流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 （1）标准分录：摘要：月末盘存餐料冲成本 借：1211厨房 贷：5401 主营业务成本 （2）标准附件：厨房盘存表 （3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从 1211 厨房转入主营业务成本。9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差 （1）标准分录：摘要：XX 月份餐厅出售酒水转成本 借：5401 主营业务成本 贷：1211餐厅 摘要：XX 月份餐厅出售酒水分摊料差 借：5401 主营业务成本（红字）贷：1211餐饮料差（红字）（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 （3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。10、餐厅收银员缴款 （1）标准分录：餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 摘要：收（预收）餐厅缴 XX 餐费 借：1001 现金 1002 银行存款 贷：5101 主营业务收入餐饮收入（2131 预收账款）（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据：餐厅报表，点菜单 （3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。二、旅馆业二、旅馆业 （一）（一）、旅馆业主要业务流程、旅馆业主要业务流程 旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。（二）、标准会计核算（二）、标准会计核算 1、客房购入一次性备品 （1）标准分录：摘要：付（应付）XX 一次性备品款 借：1211备品库 贷：1002 银行存款（或：2121 应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单 （3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。2、直接归属于客房部的成本支出。（1）标准分录 摘要：付（应付）XX 洗涤费 分录：借：5401 主营业务成本 贷：1002 银行存款（2121 应付账款）餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 （2）标准附件 发票及明细清单 （3）标准附件审核流程 费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）（1）标准分录 摘要：客房部领用一次性备品 分录：借：5401 主营业务成本 贷：1211备品库 （2）标准附件：备品领用单，月末备品盘点表 （3）标准附件审核流程 一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。月末盘点表由保管人员和部门经理签字。4、收总台交客房收入 （1）标准分录 摘要：收总台交客房收入等 分录：借：1001 现金（1002 银行存款、1131 应收账款)贷：5101 主营业务收入客房收入 餐饮收入（代收）（2）标准附件 发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）单独存放单据：收入日报表、住宿登记单 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 餐饮业会计核算_陕西信达会计培训_029-89619280 （3）标准附件审核流程 由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。三、应收账款的收回及预收款三、应收账款的收回及预收款 餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。（一）收回欠（一）收回欠账账 1、标准分录 摘要：收 XX 客房收入、餐饮收入、会议室收入等 分录：借：1002 银行存款 贷：5101 主营业务收入（1131 应收账款)（2）标准附件 发票、银行回单、客人消费账单 单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单 （3）标准附件审核流程 由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。（二）预收款（二）预收款 1、标准分录 摘要：预收 XX 款 分录：借：1002 银行存款 贷：2131 预收账款 2、标准附件：银行回单 想知道更多相关信息请咨询陕西信达会计培训学校。