建筑公司会计科目表及使用规范.xls

建建筑筑公公司司会会计计科科目目表表及及使使用用规规范范科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目A、资产类1001 库存现金1001.01人民币“现金流量”(职员辅助)二级科目1001.02港币1001.03美元1002银行存款1002.01基本存款账户三级科目1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012其他货币资金1012.01外埠存款二级科目1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产一级科目1121应收票据一级科目1122应收账款1122.01内部单位客商三级科目1122.02关联方1122.03外部1123预付账款1123.01预付工程款客商合同二级科目1123.02预付材料款1123.03其他1131 应收股利1131.01内部单位客商1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现金股利；2、被投资单位宣告发放的现金股利或利润实际收到的现金股利二级科目1131.02关联方1131.03外部第 1 页，共 25 页1132应收利息一级科目1221 其他应收款1221.01内部单位客商二级科目1221.02关联方客商1221.03外部1221.03.01 保证金客商付保证金收回保证金三级科目1221.03.02 押金客商付押金收回押金1221.03.03 业务借款职员付业务借款收回业务借款或报销抵扣1221.03.04 备用金职员员工借支备用金收回借支备用金或报销抵扣1221.03.05 垫付资金客商垫付其他单位资金收回垫付其他单位资金1221.03.06 劳保调剂金1221.03.99 其他1231 坏帐准备1231.01应收账款坏账准备实际无法收回的应收款项，经批准后转销坏帐准备计提坏帐准备二级科目1231.02其他应收款坏账准备1403 原材料1403.01钢材仓库钢材进行数量核算二级科目1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 2 页，共 25 页1403.99零星五金1408委托加工物资一级科目1411周转材料1411.01在库周转材料仓库二级科目1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销1471存货跌价准备一级科目1511 长期股权投资1511.01对子公司投资客商1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净资产计算；非同一控制下，初始投资成本按公允价值计算3、同一控制下，合并成本账面价值与初始投资成本之间的差异，进资本公积；非同一控制下，合并成本公允价值与初始投资成本之间的差异进商誉或营业外收入出售长期股权投资二级科目1511.02 对合营公司投资1511.02.01 投资成本三级科目1511.02.02 损益调整1511.02.03 其他权益变动1511.03其他股权投资二级科目1512 长期股权投资减值准备1512.01对子公司投资客商转出长期投资时同时结转减值准备年度终了将各项长期投资成本与预计可回收金额比较，如可回收金额低于成本，按其差额计提减值准备二级科目1512.02 对合营公司投资1512.03其他股权投资1531 长期应收款一级科目1601 固定资产1601.01房屋及建筑物固定资产管理模块核算购买使用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入出售、报废、损毁时转“固定资产清理”二级科目1601.02机器设备1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602 累计折旧1602.01房屋及建筑物出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额计提固定资产折旧1602.02机器设备1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603 固定资产减值准备1603.01房屋及建筑物转出固定资产时同时结转减值准备年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备1603.02机器设备1603.03运输设备科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 3 页，共 25 页1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604 在建工程一级科目1605 工程物资一级科目1606 固定资产清理1606.01房屋及建筑物固定资产模块中核算1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出”二级科目1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701 无形资产1701.01 专利权在固定资产模块中核算付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目每月摊销入“管理费用-无形资产摊销”二级科目1701.02 非专利技术1701.03 商标权1701.04 著作权1701.05 土地使用权1701.06软件费1702 累计摊销1702.01 专利权二级科目1702.02 非专利技术1702.03 商标权1702.04 著作权1702.05 土地使用权1702.06软件费1703 无形资产减值准备1703.01 专利权转出无形资产时同时结转减值准备年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备二级科目1703.02 非专利技术1703.03 商标权1703.04 著作权1603 固定资产减值准备转出固定资产时同时结转减值准备年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 4 页，共 25 页1703.05 土地使用权1703.06软件费1711 商誉1711.01本金客商非同一控制下企业合并确定的商誉价值一级科目1712 商誉减值准备1801 长期待摊费用1801.01办公区设计装修款一次性支出的摊销期在1年以上的开支分期摊入期间费用二级科目1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99 其他1802 临时设施1802.01临时设施原值二级科目1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811 递延所得税资产一级科目1901 待处理财产损益1901.01 待处理流动资产损溢1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产1、盘盈的固定资产或其他资产二级科目1901.02 待处理固定资产损溢2、结转盘盈资产2、结转盘亏或毁损的资产B、负债类2001 短期借款归还银行贷款收到银行贷款（1年以内）的“长期借款”二级科目2101 交易性金融负债2101.01本金处置取得二级科目2101.02公允价值变动2201 应付票据2201.01商业承兑汇票客商实际承兑或无法承兑转入“应付账款”开出承兑汇票二级科目2201.02银行承兑汇票2202 应付帐款2202.01材料款客商合同二级科目转出无形资产时同时结转减值准备年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 5 页，共 25 页2202.02工程款项目客商合同2202.03材料质保金客商合同2202.04工程保修金项目客商合同2203 预收账款2203.01工程款2203.01.01内部单位客商三级科目2203.01.02关联方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211 应付职工薪酬2211.01工资发放员工工资计提员工工资二级科目2211.02奖金发放员工奖金计提员工奖金2211.03职工福利二级科目2211.04社会保险费2211.04.01养老保险费三级科目2211.04.02 医疗保险费2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金二级科目2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221 应交税费2221.01 应交营业税缴纳营业税每月按工程款收入、其他业务收入及营业外收入计提营业税二级科目2221.02应交城市维护建设税缴纳城市维护建设税计提城市维护建设费2202 应付帐款二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 6 页，共 25 页2221.03 应交教育费附加交纳教育费附加计提教育费附加2221.04应交资源税交纳资源税计提资源税2221.05 应交企业所得税缴纳企业所得税计提所得税2221.06应交防洪费交纳堤围防护费或防洪保安费计提堤围防护费或防洪保安费2221.07应交车船使用税交纳车船使用税计提车船使用税2221.08应交印花税交纳印花税计提印花税2231 应付利息客商一级科目2232 应付股利2232.01内部单位客商支付投资者应得利润按董事会分配方案分配应付投资者利润二级科目2232.02关联方2232.03外部2241 其他应付款2241.01 押金保证金2241.01.01履约保证金项目客商付履约保证金(含绿化工程保证金)收履约保证金(含绿化工程保证金)三级科目2241.01.02投标保证金项目客商付投标保证金收到投标保证金2241.01.03押金客商付押金收押金2241.02 代扣款项2241.02.01代扣房租职员支付房租代扣员工房租三级科目2241.02.02代扣档案管理费支付员工档案管理费代扣员工档案管理费2241.02.03代扣保险金支付员工保险费代扣员工保险费2241.02.04代扣住房公积金支付住房公积金代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费支付宿舍水电费代扣宿舍水电费2241.02.99其他支付其他代扣款项代扣其他款项2241.03代扣代缴税金2241.03.01个人所得税项目代缴个人所得税代扣每月员工工资薪金、劳务收入、偶然收入的个人所得税三级科目2241.03.02营业税代付营业税代扣营业税2221 应交税费二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 7 页，共 25 页2241.03.03城市维护建设税代付城市维护建设税代扣城市维护建设税2241.03.04教育费附加代付教育费附加代扣教育费附加2241.03.05企业所得税代付企业所得税代扣企业所得税2241.03.06防洪费代付防洪费代扣防洪费2241.03.07印花税代付印花税代扣印花税2241.99其他代付其他费用代收其他费用2401 递延收益2501 长期借款2502 应付债券2502.01债券面值二级科目2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701 长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商二级科目2702 未确认融资费用一级科目2711专项应付款一级科目2801 预计负债2801.01未决诉讼二级科目2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901 递延所得税负债一级科目C、所有者权益类4001 实收资本（或股本）客商1、所有者投入资金;2、资本公积转增一级科目4002 资本公积4002.01资本（或股本）溢价转增资本金收到投资者投入的资金与其在注册资本中所占份额的差额二级科目4002.02其他资本公积4002.02.01接受捐赠非现金资产准备除资本溢价外的其他资本公积三级科目2241.03代扣代缴税金项目三级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 8 页，共 25 页4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额4002.02.99其他4101 盈余公积4101.01 法定盈余公积a、弥补亏损和转增资本a、扣除所得税后利润（弥补以前年度亏损）后按董事会决议提取二级科目4101.02 任意盈余公积b、弥补亏损和转增资本b、提取基数同上，按董事会决议提取4103 本年利润1、结转主营业务成本、营业（管理、财务）费用、主营业务税金及附加、所得税、其他业务支出、营业外支出；2、年终如为盈利将“本年利润”贷方余额转入“利润分配-未分配利润”1、结转主营业务收入、营业外收入、其他业务收入；2、年终如为亏损将“本年利润”借方余额转入“利润分配-未分配利润”一级科目4104 利润分配4104.01其他转入二级科目4104.02 提取法定盈余公积按规定计提法定盈余公积（内资企业）4104.03 应付优先股股利根据股东会决议分配给投资者的优先股股利4002 资本公积转增资本金4002.02其他资本公积除资本溢价外的其他资本公积三级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 9 页，共 25 页4104.04 提取任意盈余公积按规定计提任意盈余公积4104.05 应付普通股股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利4104.06 转作资本（或股本）的普通股股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利4104.09 未分配利润由“本年利润”借方余额转入由“本年利润”贷方余额转入4201 库存股公司回购自己的股票一级科目D、成本类5401工程施工5401.11合同成本5401.11.01人工费项目管理三级科目5401.11.02材料费5401.11.02.01钢材项目管理三级科目5401.11.02.02水泥及制品项目管理三级科目5401.11.02.03木竹及制品项目管理三级科目5401.11.02.04电线电缆项目管理三级科目5401.11.02.05塑料管件及配件项目管理三级科目5401.11.02.06电气及配件项目管理三级科目5401.11.02.07瓷砖类项目管理三级科目5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类项目管理三级科目5401.11.02.09玻璃及配件项目管理三级科目4104 利润分配二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 10 页，共 25 页5401.11.02.10消防、通风、排烟项目管理三级科目5401.11.02.11卫浴洁具项目管理三级科目5401.11.02.12门类项目管理三级科目5401.11.02.13环氧树脂制品类项目管理三级科目5401.11.02.99零星五金项目管理三级科目5401.11.02.14周转材料5401.11.02.14.01周转材料摊销项目管理四级科目5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目管理5401.11.03机械使用费5401.11.03.01机械费项目管理核算项目机械设备折旧费、机械设备租赁费、以及因机械安装、拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用。四级科目5401.11.03.02机械人员工资项目管理核算因机械作业而支付给机械操作人员的费用。(包括项目自有操作工工资、公司本部操作工工资。)，租赁机械租赁费能分清机械人员费用的，在此列支，分不清的，在机械费列支。5401.11.03.03燃料及动力项目管理核算施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。5401.11.03.04机械进退场费项目管理核算施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点及机械退出施工现场的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。5401.11.03.05修理保养费项目管理核算以下方面（1）机械运转中及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞间的维护和保养费用；（2）为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；（3）施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以及临时故障排除所需的费用。科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 11 页，共 25 页5401.11.03.09其他项目管理核算以上费用外的其他费用。5401.11.04其他直接费5401.11.04.01水费项目管理包括生产、办公、生活用水。四级科目5401.11.04.02电费项目管理包括生产、办公、生活用电。5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)项目管理小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃枪、台钻、平板振动器、台式电刨等，(含低值易耗品摊销)。5401.11.04.04检测费项目管理核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主体结构检测费、水质化验费等。5401.11.04.05质监费项目管理核算政府规定对工程监督管理费。5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金项目管理核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各项费用，如劳保用品。5401.11.04.07材料二次搬运费项目管理核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。5401.11.04.08临时设施摊销费项目管理核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的费用。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。5401.11.04.99其他费用项目管理核算冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。5401.11合同成本科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 12 页，共 25 页5401.11.05间接费用5401.11.05.01现场管理人员工资项目管理四级科目5401.11.05.02奖金项目管理四级科目5401.11.05.03福利费项目管理四级科目5401.11.05.04社会保障费5401.11.05.04.01养老保险费项目管理五级科目5401.11.05.04.02失业保险费项目管理5401.11.05.04.03医疗保险费项目管理5401.11.05.04.04工伤保险费项目管理5401.11.05.04.05生育保险费项目管理5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费项目管理四级科目5401.11.05.06住房公积金项目管理四级科目5401.11.05.07业务招待费项目管理四级科目5401.11.05.08差旅交通费项目管理四级科目5401.11.05.09车辆费用项目管理四级科目5401.11.05.10办公费5401.11.05.10.01办公设备项目管理五级科目5401.11.05.10.02办公场地费项目管理五级科目5401.11.05.10.03网络及通讯费项目管理五级科目5401.11.05.10.04会议费项目管理五级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 13 页，共 25 页5401.11.05.10.05折旧费项目管理五级科目5401.11.05.10.06修理费项目管理五级科目5401.11.05.10.99其他办公费项目管理五级科目5401.11.05.11伙食费项目管理四级科目5401.11.05.12员工宿舍租金及费用项目管理四级科目5401.11.05.13职工教育经费项目管理四级科目5401.11.05.14工会经费项目管理四级科目5401.11.05.15劳动保险费项目管理四级科目5401.11.05.16税金5401.11.05.16.01印花税项目管理五级科目5401.11.05.16.02防洪费项目管理五级科目5401.11.05.16.03车船使用税项目管理五级科目5401.11.05.16.04个人所得税项目管理五级科目5401.11.05.16.99其他税费项目管理五级科目5401.11.05.17工程排污费项目管理四级科目5401.11.05.18工程定额测定费项目管理四级科目5401.11.05.19造价预算费项目管理四级科目5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401工程施工5401.11.05间接费用5401.11.05.10办公费科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 14 页，共 25 页5401.11.05.99其他费用项目管理四级科目5401.11.06工程应交款5401.11.06.01工程保修金项目管理核算建造过程中计提的工程保修金四级科目5401.11.07分包工程项目管理核算分包工程费四级科目5401.12间接费5401.12.01现场管理人员工资核算项目管理人员的工资。三级科目5401.12.02奖金核算员工奖金、领导层提成奖金等。三级科目5401.12.03福利费核算管理人员的工伤医疗费、每月发放的职工医疗费、项目职工过节费、职工结婚贺金、防暑降温费、职工生育、生病等慰问金。三级科目5401.12.04社会保障费5401.12.04.01养老保险费核算养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、危险作业意外伤害保险费四级科目5401.12.04.02失业保险费四级科目5401.12.04.03医疗保险费四级科目5401.12.04.04工伤保险费四级科目5401.12.04.05生育保险费四级科目5401.12.05危险作业意外伤害保险费三级科目5401.12.06住房公积金核算项目管理人员的住房公积金。三级科目5401.12.07业务招待费核算建委、村委、档案馆、城管队、公安派出所、银行等政府部门外协业务费等。三级科目5401.12.08差旅交通费核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住宿费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费等。三级科目5401.12.09车辆费用核算项目部小车汽油费、维修保养费，停车费、过路费、保险费、年检费、租车费、汽车补贴等。三级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 15 页，共 25 页5401.12.10办公费5401.12.10.01办公设备核算管理用的不属于固定资产的办公设备（复印机、打印机、传真机），包括办公用的桌、椅、饮水机、电话机等。“低值易耗品摊销”归集到该科目，项目考核指标时，归集到“办公费”。四级科目5401.12.10.02办公场地费核算办公租金、管理费四级科目5401.12.10.03网络及通讯费核算办公电话费、办公网络费、办公软件维护费、其他如电话新装、迁移费等。办公软件维护费（如财务用友软件的维护，OA系统的维护费等，按实际填列），管理人员电话费补助等。四级科目5401.12.10.04会议费核算项目公司会议费（含年会费、日常中会议费用）、公司运动会活动费用。四级科目5401.12.10.05折旧费核算行政用固定资产折旧费（电脑、复印机、空调、打印机、传真机）等。四级科目5401.12.10.06修理费核算办公设备、非生产用工具、器具、家具等的维修费等。四级科目5401.12.10.99其他办公费核算办公用文具、纸张、账本等、报纸、资料订阅费、专用书籍、信封、信纸、办公用品（文具、复印纸等）、图纸、办公软件、办公用品修理费、邮寄费、蒸馏水等。四级科目5401.12.11伙食费核算项目部管理人员伙食费等食堂开支，及公司各部门检查工作餐费、夜餐补助、夜间施工伙食费。三级科目5401.12.12员工宿舍租金及费用核算员工宿舍租金及费用等。三级科目5401.12.13职工教育经费核算为职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额的2.5%计提的费用。项目考核指标时，归集到“福利费”。三级科目5401.12.14工会经费核算按职工工资总额2%计提的工会经费。项目考核指标时，归集到“福利费”三级科目5401.12间接费科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 16 页，共 25 页5401.12.15劳动保险费核算政府规定按工程造价计缴不退回的部份，企业支付离退休职工的退休金（包括提取的离退休职工劳保统筹基金）、医药费、工伤意外保险超出部分，职工退休金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。三级科目5401.12.16税金5401.12.20.01印花税核算企业按规定交纳的车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费、代征的个人所得税等。四级科目5401.12.20.02防洪费四级科目5401.12.20.03车船使用税四级科目5401.12.20.04个人所得税四级科目5401.12.20.99其他税费四级科目5401.11.05.17工程排污费核算发生的工程排污费三级科目5401.11.05.18工程定额测定费核算发生的定额测定费三级科目5401.11.05.19造价预算费核算发生的造价预算费三级科目5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401.12.99其他费用核算办理暂住证、工卡费用、生活区绿化、生活垃圾清理、活动厕所租赁及清理费、办公、生活区等维修零星的费用、祭神用品、古墓清理费、保安人员服装、灭蚊、灭鼠、灭虫、防疫等、利是开门费。三级科目5401.13合同毛利项目管理二级科目5402工程结算项目管理一级科目5403机械作业项目管理一级科目E、损益类6001 主营业务收入6001.01工程结算收入项目管理二级科目6051 其他业务收入6051.01租金二级科目6051.02出租无形资产、固定资产收入科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 17 页，共 25 页6051.99其他收入6101 公允价值变动损益6101.01交易性金融资产二级科目6101.02交易性金融负债6111 投资收益6111.01 股权投资收益客商投资损失取得投资收益二级科目6111.07其他投资收益6301营业外收入6301.01固定资产盘盈6301.02处置固定资产净收益6301.03非货币性交易收益6301.04出售固定资产收益6301.05债务重组收益6301.06罚款净收入6301.07出售无形资产收益6301.08现金溢余6301.09财政扶持金6301.99其他6401 主营业务成本6401.01工程结算成本项目管理二级科目6402 其他业务成本6402.01出租支出二级科目6402.02税金及附加6402.99其他支出6403 营业税金及附加6403.01 应交营业税项目管理从应交税金转入结转“本年利润”二级科目6403.02应交城市维护建设税项目管理6403.03应交教育费附加项目管理6403.04 资源税项目管理6602 管理费用6602.01职工薪酬6602.01.01工资部门档案员工工资单上的级别工资、职务工资、住房补贴、岗位补贴、交通医疗补贴，补发工资、年终双薪，非直接人员的薪酬在此归集、加班工资。结转本年利润三级科目6051 其他业务收入二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 18 页，共 25 页6602.01.02奖金部门档案奖金6602.01.03职工福利部门档案6602.01.04社会保险费6602.01.04.01养老保险费部门档案6602.01.04.02 医疗保险费部门档案6602.01.04.03失业保险费部门档案6602.01.04.04工伤保险费部门档案6602.01.04.05生育保险费部门档案6602.01.05住房公积金部门档案6602.01.06工会经费部门档案6602.01.07职工教育经费部门档案6602.01.08非货币性福利部门档案6602.01.09辞退工资部门档案6602.02差旅费部门档案员工市外出差的机票、火车票、船票、汽车票、机场建设基金、人身保险费、住宿费用、误餐费6602.01职工薪酬结转本年利润科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 19 页，共 25 页6602.03车辆费部门档案保留车辆的养路费、年检费、保险费、税费、汽油费、过路桥费、停车费、维修保养费；租车费；领导用车的折旧补贴、用车补贴、司机补贴等6602.04办公费部门档案资料费：报纸、杂志的订阅费、购买专用、专业书籍；印刷费：名片、信笺、信封、表格等印刷费；办公用品：常规性文具、炭粉、墨盒、硒鼓、复印纸、传真纸；其它：卷纸、茶叶、办公饮用水、一次性杯等用品；晒图费：办公晒图费及在外的复印费用（项目的晒图费列入成本）结转本年利润二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 20 页，共 25 页6602.05邮电通讯费部门档案邮政费，办公电话费，家庭电话费，电话初装/迁移费，电脑上网费,信息服务费，域名注册、视频会议6602.06水电费部门档案办公用水、用电费用6602.07会议费部门档案召开会议的住宿、用餐、接待、旅费及水果饮料等、公司运动会活动费用。6602.08办公场地费6602.08.01管理费办公楼物业管理费6602.08.02租金办公楼租金6602.08.03办公区办公区日常花木摆放费、装修费、清洁费、消杀费、办公指示牌，场地调整搬迁等非物业公司服务范围支出6602.09业务招待费部门档案业务接待的餐费、购买礼品、参观费等6602.10工作餐费部门档案员工午餐费及加班、值班误餐费三级科目6602.11市内交通费部门档案员工外勤业务的的士费、公交车费，交通补贴、上下班交通费6602 管理费用结转本年利润二级科目科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 21 页，共 25 页6602.12劳保费部门档案服装费，做工衣款，劳保用品（安全帽、劳保棉衣、雨具、水鞋）6602.13修理费部门档案复印机、速印机、电脑、电话、传真机、打印机、点钞机、空调、排气机、桌椅、照明等的配件更换、更新、维护维修费、员工宿舍维修费用（装修、家具）、协同办公系统维护（维护费、建设费、运行费等）二级科目6602.14招聘费部门档案刊登招聘广告的费用，参加招聘会场租、餐费、邮递费，招聘网站服务费等6602.15员工人事费部门档案人事调配费、档案保管费、残疾人就业保障金及其他人事费用6602.16员工房租费部门档案为员工租用的宿舍费用科科目目辅辅助助核核算算项项目目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 22 页，共 25 页6602.17审计费a、验资费；b、贷款证审计费；c、外汇年检审计费；d、年终财务审计费。结转本年利润6602.18咨询顾问费根据聘请常年顾问协议书付的顾问费，以及为我方提供劳务人员的中介