审计作业1.xls

公公司司名名称称：学学号号：姓姓名名：百百度度:上上海海证证券券交交易易所所、深深圳圳证证券券交交易易所所定定期期报报告告：输输入入公公司司证证券券代代码码20092009年年年年报报（PDFPDF）-另另存存为为-我我的的文文档档一一、阅阅读读审审计计报报告告意意见见：无无保保留留意意见见二二、阅阅读读资资产产负负债债表表（合合并并数数）资资产产258.12258.12 亿亿负负债债164.55164.55 亿亿负负债债率率63.75%63.75%负负债债/资资产产 40-60%40-60%80%80%股股东东权权益益93.5793.57 亿亿评评价价：偿偿债债能能力力较较差差，财财务务风风险险较较大大。三三、阅阅读读利利润润表表（合合并并数数）净净利利润润6.406.40 亿亿营营业业收收入入42.3542.35 亿亿销销售售利利润润率率15.11%15.11%净净利利润润/营营业业收收入入资资产产利利润润率率(ROA)(ROA)2.48%2.48%净净利利润润/资资产产净净资资产产收收益益率率(ROE)(ROE)6.84%6.84%10%10%净净利利润润/股股东东权权益益评评价价：盈盈利利能能力力一一般般。销销售售利利润润率率略略强强。四四、阅阅读读现现金金流流量量表表现现金金及及现现金金等等价价物物增增加加额额8.338.33 亿亿经经营营活活动动增增加加额额5.65.6 亿亿与与营营业业利利润润比比较较 正正投投资资活活动动-3.2-3.2 亿亿利利润润质质量量负负筹筹资资活活动动5.935.93 亿亿随随便便评评价价：利利润润质质量量非非常常好好。首首次次接接受受委委托托业业务务承承接接表表客客户户名名称称：电电话话：地地址址：联联系系人人：董董事事会会秘秘书书1 1、客客户户的的业业务务类类型型：经经营营范范围围2 2、描描述述客客户户组组织织结结构构及及主主要要股股东东、高高级级职职员员等等：业业务务部部门门、大大股股东东及及股股份份（10%10%）、高高管管及及年年龄龄3 3、我我们们如如何何联联系系到到该该客客户户的的？我我们们主主动动联联系系的的4 4、客客户户期期望望我我们们提提供供何何种种服服务务？时时间间要要求求有有哪哪些些？年年报报审审计计，两两个个月月内内5 5、现现在在是是否否有有其其他他事事务务所所对对客客户户提提供供服服务务？是是 否否那那么么该该事事务务所所的的名名称称及及客客户户要要求求更更换换的的理理由由是是什什么么？按按证证监监会会要要求求6 6、客客户户选选择择事事务务所所的的标标准准是是什什么么？便便宜宜？是是否否已已经经与与前前任任会会计计师师事事务务所所联联系系？是是 否否如如果果回回答答“是是”，列列出出他他们们的的意意见见。若若“否否”，解解释释为为什什么么。无无保保留留意意见见审审计计报报告告7 7、该该客客户户是是否否欠欠前前任任会会计计师师事事务务所所的的收收费费？是是 否否如如果果回回答答“是是”，请请提提出出意意见见。8 8、我我们们以以前前是是否否了了解解该该客客户户？是是 否否若若“否否”，请请提提出出建建议议。9 9、估估计计收收费费？3030万万元元？1010、是是否否有有理理由由怀怀疑疑客客户户或或其其他他高高级级职职员员的的陈陈述述缺缺少少正正直直性性？是是 否否如如果果回回答答“是是”，请请说说明明理理由由。1111、是是否否了了解解到到该该客客户户和和本本所所成成员员间间存存在在的的独独立立性性问问题题？是是 否否如如果果回回答答“是是”，请请描描述述：1212、本本所所是是否否具具备备完完成成该该项项委委托托所所需需的的专专业业胜胜任任能能力力？是是 否否1313、是是否否能能够够分分派派符符合合要要求求的的人人员员执执行行该该项项委委托托？是是 否否1414、与与客客户户是是否否存存在在会会计计原原则则上上的的分分歧歧？是是 否否如如果果回回答答“是是”，请请描描述述：1515、是是否否存存在在工工作作范范围围受受到到不不适适当当限限制制的的迹迹象象？是是 否否如如果果回回答答“是是”，请请描描述述：是是 否否1616、客客户户是是否否过过分分考考虑虑将将事事务务所所的的收收费费维维持持在在尽尽可可能能低低的的水水平平？如如果果回回答答“是是”，请请描描述述并并提提出出建建议议：1717、是是否否认认定定为为重重要要项项目目？是是 否否如如果果回回答答“是是”，需需经经质质量量监监管管部部备备案案认认可可。1818、其其他他意意见见接接受受委委托托：是是 否否部部门门经经理理：日日期期：分分管管副副总总：日日期期：总总经经理理：日日期期：质质量量监监管管部部：（如如适适用用）日日期期：某某公公司司资资产产负负债债表表报报告告期期0909年年0808年年货货币币资资金金5,252,915,627.005,252,915,627.005,012,714,464.005,012,714,464.00应应收收账账款款净净额额62,115,552.0062,115,552.0055,936,519.0055,936,519.00其其他他应应收收款款净净额额107,370,950.00107,370,950.00182,267,073.00182,267,073.00预预付付帐帐款款246,327,802.00246,327,802.00274,732,445.00274,732,445.00存存货货净净额额13,325,569,723.0013,325,569,723.0013,791,744,445.0013,791,744,445.00流流动动资资产产合合计计18,994,299,654.0018,994,299,654.0019,317,394,946.0019,317,394,946.00长长期期股股权权投投资资31,128,340.0031,128,340.0021,066,082.0021,066,082.00固固定定资资产产净净额额1,323,373,151.001,323,373,151.001,387,288,301.001,387,288,301.00在在建建工工程程净净额额3,549,235,374.003,549,235,374.002,916,765,903.002,916,765,903.00固固定定资资产产合合计计4,872,608,525.004,872,608,525.004,304,054,204.004,304,054,204.00递递延延税税项项借借项项21,780,601.0021,780,601.0020,329,401.0020,329,401.00资资产产总总计计25,811,856,861.0025,811,856,861.0025,619,295,384.0025,619,295,384.00短短期期借借款款700,000,000.00700,000,000.00650,000,000.00650,000,000.00应应付付帐帐款款1,430,519,918.001,430,519,918.001,725,812,105.001,725,812,105.00预预收收帐帐款款3,613,175,646.003,613,175,646.004,647,175,594.004,647,175,594.00应应付付工工资资43,781,545.0043,781,545.0047,921,913.0047,921,913.00应应付付股股利利1,162,190.001,162,190.001,162,190.001,162,190.00应应交交税税金金312,811,029.00312,811,029.00437,861,511.00437,861,511.00其其他他应应付付款款384,976,465.00384,976,465.00305,866,408.00305,866,408.00一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债1,100,000,000.001,100,000,000.001,200,000,000.001,200,000,000.00流流动动负负债债合合计计7,620,993,279.007,620,993,279.009,114,030,928.009,114,030,928.00长长期期借借款款5,570,000,000.005,570,000,000.004,440,000,000.004,440,000,000.00应应付付债债券券3,157,962,387.003,157,962,387.003,152,812,121.003,152,812,121.00专专项项应应付付款款103,321,499.00103,321,499.00103,102,612.00103,102,612.00其其他他长长期期负负债债2,550,000.002,550,000.00-长长期期负负债债合合计计8,833,833,886.008,833,833,886.007,698,464,733.007,698,464,733.00负负债债合合计计16,454,827,165.0016,454,827,165.0016,812,495,661.0016,812,495,661.00少少数数股股东东权权益益234,280,148.00234,280,148.00220,520,516.00220,520,516.00股股本本3,367,020,000.003,367,020,000.003,367,020,000.003,367,020,000.00资资本本公公积积金金3,683,799,509.003,683,799,509.003,686,382,484.003,686,382,484.00盈盈余余公公积积金金542,425,432.00542,425,432.00542,425,432.00542,425,432.00未未分分配配利利润润1,529,504,607.001,529,504,607.00990,451,291.00990,451,291.00股股东东权权益益合合计计9,122,749,548.009,122,749,548.008,586,279,207.008,586,279,207.00负负债债及及股股东东权权益益总总计计25,811,856,861.0025,811,856,861.0025,619,295,384.0025,619,295,384.00某某公公司司资资产产负负债债表表单单位位：亿亿报报告告期期0909年年0808年年货货币币资资金金52.5352.5350.1350.13应应收收账账款款净净额额0.620.620.560.56其其他他应应收收款款净净额额1.071.071.821.82预预付付帐帐款款2.462.462.752.75存存货货净净额额133.26133.26137.92137.92流流动动资资产产合合计计189.94189.94193.17193.17长长期期股股权权投投资资0.310.310.210.21固固定定资资产产净净额额13.2313.2313.8713.87在在建建工工程程净净额额35.4935.4929.1729.17固固定定资资产产合合计计48.7348.7343.0443.04递递延延税税项项借借项项0.220.220.200.20资资产产总总计计258.12258.12256.19256.19短短期期借借款款7.007.006.506.50应应付付帐帐款款14.3114.3117.2617.26预预收收帐帐款款36.1336.1346.4746.47应应付付工工资资0.440.440.480.48应应付付股股利利0.010.010.010.01应应交交税税金金3.133.134.384.38其其他他应应付付款款3.853.853.063.06一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债11.0011.0012.0012.00流流动动负负债债合合计计76.2176.2191.1491.14长长期期借借款款55.7055.7044.4044.40应应付付债债券券31.5831.5831.5331.53专专项项应应付付款款1.031.031.031.03其其他他长长期期负负债债0.030.03-长长期期负负债债合合计计88.3488.3476.9876.98负负债债合合计计164.55164.55168.12168.12少少数数股股东东权权益益2.342.342.212.21股股本本33.6733.6733.6733.67资资本本公公积积金金36.8436.8436.8636.86盈盈余余公公积积金金5.425.425.425.42未未分分配配利利润润15.3015.309.909.90股股东东权权益益合合计计91.2391.2385.8685.86负负债债及及股股东东权权益益总总计计258.12258.12256.19256.190.160.16某某公公司司利利润润表表报报告告期期0909年年0808年年一一、主主营营业业务务收收入入42.3542.3541.8141.81主主营营业业务务成成本本22.8322.8323.5423.54主主营营业业务务税税金金及及附附加加4.624.623.873.87二二、主主营营业业务务利利润润14.9014.9014.4014.40营营业业费费用用1.481.481.421.42管管理理费费用用2.332.334.144.14财财务务费费用用1.161.160.390.39三三、营营业业利利润润9.969.968.448.44投投资资收收益益-0.04-0.04-0.11-0.11营营业业外外收收入入0.010.010.040.04营营业业外外支支出出0.050.050.310.31四四、利利润润总总额额9.899.898.078.07所所得得税税2.492.492.042.04少少数数股股东东权权益益1.001.001.541.54五五、净净利利润润6.406.404.494.49现现金金流流量量表表审审计计：一一、经经营营活活动动1 1、销销售售收收现现：营营业业收收入入、销销项项税税、应应收收账账款款、预预收收账账款款、坏坏账账准准备备、应应收收票票据据借借：销销售售收收现现17921792 应应收收账账款款期期末末余余额额-期期初初余余额额 7070 应应收收票票据据 贷贷：营营业业收收入入15001500 销销项项税税255255 预预收收账账款款期期末末余余额额-期期初初余余额额100100 坏坏账账准准备备发发生生额额7 72 2、收收到到税税费费返返还还：增增值值税税、所所得得税税-营营业业外外收收入入3 3、其其他他经经营营收收现现：银银行行存存款款利利息息收收入入4 4、购购货货付付现现：存存货货、进进项项税税、营营业业成成本本、预预付付账账款款、应应付付账账款款、应应付付票票据据-扣扣除除工工资资、折折旧旧等等借借：存存货货 进进项项税税 营营业业成成本本 预预付付账账款款 贷贷：应应付付账账款款（应应付付票票据据）存存货货中中工工资资、折折旧旧等等 银银行行存存款款-购购货货付付现现5 5、为为职职工工付付现现：应应付付职职工工薪薪酬酬借借方方发发生生额额借借：应应付付职职工工薪薪酬酬 贷贷：银银行行存存款款-为为职职工工付付现现6 6、支支付付税税费费：应应交交税税费费借借方方发发生生额额+管管理理费费用用-印印花花税税+在在建建工工程程.-.-耕耕地地占占用用税税7 7、其其他他经经营营付付现现：销销售售费费用用、管管理理费费用用、其其他他应应收收款款-扣扣除除工工资资、折折旧旧等等现现金金流流入入-现现金金流流出出=经经营营活活动动现现金金净净额额，正正数数比比营营业业利利润润更更重重要要财财务务管管理理：项项目目投投资资可可行行性性评评价价经经营营活活动动现现金金流流量量净净额额=收收入入-付付现现成成本本-所所得得税税 =收收入入-（总总成成本本-非非付付现现成成本本）-所所得得税税 =净净利利润润+非非付付现现成成本本 =（收收入入-付付现现成成本本-非非付付现现成成本本）（1-T1-T）+非非付付现现成成本本 =收收入入（1-T1-T）-付付现现成成本本（1-T1-T）+非非付付现现成成本本*T*T初初始始投投资资现现金金流流：固固定定资资产产、垫垫支支流流动动资资金金终终结结阶阶段段现现金金流流：残残值值、收收回回垫垫支支0 0年年1 1年年2 2年年2.52.5年年 3 3年年4 4年年5 5年年初初始始：固固定定资资产产-20-20 垫垫支支-2-2 装装修修费费-4-4-4-4终终结结：残残值值 收收回回垫垫支支2 2经经营营：收收入入42424848484848484848 付付现现成成本本25.225.228.828.828.828.828.828.828.828.8 付付现现费费用用9.69.69.69.69.69.69.69.69.69.6 折折旧旧4 44 44 44 44 4 摊摊销销装装修修1.61.61.61.61.61.61.61.61.61.6 税税前前利利润润1.61.64 44 44 44 4 所所得得税税0.480.481.21.21.21.21.21.21.21.2 净净利利润润1.121.122.82.82.82.82.82.82.82.8加加：非非付付现现5.65.65.65.65.65.65.65.65.65.6经经营营NCFNCF6.726.728.48.48.48.48.48.48.48.4总总NCFNCF-26-26 6.726.728.48.4-4-48.48.48.48.410.410.4复复利利现现值值系系数数1 1 0.910.91 0.8260.826 0.7880.788 0.7510.751 0.6830.683 0.6210.621现现值值-26-26 6.116.11 6.9426.942-3.15-3.15 6.3116.311 5.7375.737 6.4586.458净净现现值值（NPVNPV）2.412.41内内含含报报酬酬率率IRRIRR2.50%2.50%二二、投投资资活活动动：证证券券、项项目目间间接接投投资资：交交易易性性、可可供供出出售售、持持有有至至到到期期、长长期期股股权权、投投资资性性房房地地产产直直接接投投资资：固固定定资资产产、无无形形资资产产其其他他：投投资资收收益益、营营业业外外收收支支三三、筹筹资资活活动动：股股东东：实实收收资资本本、资资本本公公积积、应应付付股股利利债债权权人人：短短期期借借款款、长长期期借借款款、应应付付债债券券、财财务务费费用用-利利息息支支出出、应应付付利利息息债债权权人人：短短期期借借款款、长长期期借借款款、应应付付债债券券、财财务务费费用用-利利息息支支出出、应应付付利利息息客户名称：编制人：日 期：10.9.28会计期间：2009.12.31 复核人：张黎明日 期：10.10.2一一、偿偿债债能能力力0909年年0808年年标标准准评评价价流流动动比比率率=流流动动资资产产/流流动动负负债债2.492.492.122.122 2 较较强强速速动动比比率率=速速动动资资产产/流流动动负负债债0.740.740.610.611 1 稍稍差差现现金金比比率率=货货币币资资金金/流流动动负负债债68.93%68.93%55.00%55.00%20%20%很很强强资资产产负负债债率率=负负债债/资资产产63.75%63.75%65.62%65.62%40%-60%40%-60%略略大大利利息息保保障障倍倍数数=息息税税前前利利润润/利利息息9.559.5521.6521.65 越越大大越越好好变变慢慢,较较强强硬硬态态度度审审计计说说明明:该该企企业业的的偿偿债债能能力力较较强强.二二、资资产产管管理理能能力力-以以周周转转率率,一一般般情情况况下下分分子子是是收收入入。分分母母是是谁谁0909年年0808年年标标准准评评价价应应收收账账款款周周转转率率=营营业业收收入入/应应收收账账款款余余额额（次次/年年）68.1868.1874.7574.75越越大大越越好好变变慢慢，很很快快应应收收账账款款周周转转天天数数=365/=365/周周转转率率（天天/次次）5.355.354.884.88存存货货周周转转率率=营营业业成成本本/存存货货余余额额（次次/年年）0.170.170.170.17特特慢慢存存货货周周转转天天数数2130.082130.082138.812138.81营营业业周周期期=应应收收账账款款周周转转天天数数+存存货货周周转转天天数数2135.432135.432143.702143.70固固定定资资产产周周转转率率总总资资产产周周转转率率0.160.160.160.16审审计计说说明明：该该企企业业存存货货转转速速非非常常慢慢。三三、盈盈利利能能力力0909年年0808年年标标准准评评价价毛毛利利率率46.08%46.08%43.71%43.71%30%30%较较强强销销售售净净利利率率15.11%15.11%10.74%10.74%较较强强资资产产利利润润率率ROAROA2.48%2.48%1.75%1.75%较较强强净净资资产产收收益益率率ROEROE7.02%7.02%5.23%5.23%10%10%审审计计说说明明：该该企企业业收收入入规规模模太太小小，虽虽然然毛毛利利率率很很好好，ROEROE较较差差四四、综综合合分分析析法法-杜杜邦邦分分析析法法0909年年0808年年ROEROE7.02%7.02%5.23%5.23%ROAROA2.48%2.48%1.75%1.75%权权益益乘乘数数2.832.832.982.98=1/=1/（1-1-资资产产负负债债率率）销销售售利利润润率率15.11%15.11%10.74%10.74%总总资资产产周周转转率率0.160.160.160.16成成本本率率=1-=1-毛毛利利率率 53.92%53.92%56.29%56.29%销销售售费费用用率率3.49%3.49%3.39%3.39%管管理理费费用用率率5.51%5.51%9.90%9.90%财财务务费费用用率率2.73%2.73%0.93%0.93%审审计计说说明明：该该0909年年ROEROE上上升升的的原原因因是是成成本本控控制制好好、管管理理费费用用下下降降。净净资资产产收收益益率率=净净利利润润/净净资资产产=净净利利润润/资资产产*资资产产/净净资资产产ROAROA权权益益乘乘数数=资资产产/净净资资产产-负负债债，财财务务风风险险 =1/=1/（1-1-资资产产负负债债率率）净净利利润润/资资产产负负债债率率50%50%1001002020净净利利润润/收收入入*收收入入/资资产产权权益益乘乘数数2 2808080%80%销销售售利利润润率率总总资资产产周周转转率率5 5成成本本率率？固固定定资资产产？20%20%费费用用率率？应应收收账账款款？1.251.25存存货货？因因素素分分析析法法：成成本本分分析析C=A*B=C=A*B=量量*价价C1-C1-实实际际数数=A1*B1=A1*B1C0-C0-计计划划数数=A0*B0=A0*B0差差异异=C1-C0=C1-C0A A原原因因=（A1-A0A1-A0）*B0*B0B B原原因因=A1*=A1*（B1-B0B1-B0）1 1、材材料料成成本本分分析析材材料料成成本本=单单位位产产品品材材料料消消耗耗量量*单单位位材材料料价价格格材材料料消消耗耗量量材材料料价价格格合合计计计计划划成成本本10108 88080实实际际成成本本11111010110110差差异异3030A A材材料料消消耗耗量量8 826.67%26.67%B B材材料料价价格格上上升升222273.33%73.33%2 2、人人工工成成本本=单单位位产产品品工工时时*单单位位工工时时工工资资单单位位产产品品工工时时单单位位工工时时工工资资合合计计计计划划成成本本8 87 75656实实际际成成本本6 610106060差差异异4 4工工时时的的原原因因-14-14-350.00%-350.00%工工资资的的原原因因1818450.00%450.00%3 3、报报表表分分析析（1 1）净净利利润润=股股东东权权益益*净净资资产产收收益益率率0909年年0808年年差差异异净净利利润润6.406.404.494.491.911.91股股东东权权益益91.2391.2385.8685.860.280.2814.68%14.68%ROEROE7.02%7.02%5.23%5.23%1.631.6385.32%85.32%说说明明：该该企企业业利利润润增增加加14.68%14.68%是是股股东东权权益益增增加加引引致致的的，85.32%85.32%是是ROEROE提提高高引引致致（2 2）净净资资产产收收益益率率=资资产产利利润润率率*权权益益乘乘数数 =销销售售利利润润率率*总总资资产产周周转转率率*权权益益乘乘数数D=A*B*CD=A*B*CD1=A1*B1*C1D1=A1*B1*C1D0=A0*B0*C0D0=A0*B0*C0A=A=（A1-A0A1-A0）B0*C0B0*C0B=A1*B=A1*（B1-B0B1-B0）*C0*C0C=A1*B1*C=A1*B1*（C1-C0C1-C0）0909年年0808年年差差异异ROEROE7.02%7.02%5.23%5.23%1.79%1.79%销销售售利利润润率率15.11%15.11%10.74%10.74%2.13%2.13%119.22%119.22%总总资资产产周周转转率率0.1640.1640.1630.1630.04%0.04%2.19%2.19%权权益益乘乘数数2.832.832.982.98-0.38%-0.38%-21.41%-21.41%说说明明：该该企企业业净净资资产产收收益益上上升升的的原原因因是是销销售售利利润润率率提提高高2.13%2.13%，但但权权益益乘乘数数减减少少使使ROEROE下下降降0.38%0.38%手手写写客户名称：编制人：日 期：10.9.28会计期间：2009.12.31复核人：张黎明日 期：10.10.2报报告告期期0909年年0808年年变变化化率率结结构构审审计计重重点点09年年08年年变变化化高高中中低低货货币币资资金金52.5350.134.79%20.35%19.57%0.78%*应应收收账账款款净净额额0.620.5611.05%0.24%0.22%0.02%*其其他他应应收收款款净净额额1.071.82-41.09%0.42%0.71%-0.30%*预预付付帐帐款款2.462.75-10.34%0.95%1.07%-0.12%*存存货货净净额额133.26137.92-3.38%51.63%53.83%-2.21%*流流动动资资产产合合计计189.94193.17-1.67%73.59%75.40%-1.81%长长期期股股权权投投资资0.310.2147.77%0.12%0.08%0.04%*固固定定资资产产净净额额13.2313.87-4.61%5.13%5.42%-0.29%*在在建建工工程程净净额额35.4929.1721.68%13.75%11.39%2.37%*固固定定资资产产合合计计48.7343.0413.21%18.88%16.80%2.08%递递延延税税项项借借项项0.220.207.14%0.08%0.08%0.01%*资资产产总总计计258.12256.190.75%100.00%100.00%0.00%短短期期借借款款7.006.507.69%2.71%2.54%0.17%*应应付付帐帐款款14.3117.26-17.11%5.54%6.74%-1.19%*预预收收帐帐款款36.1346.47-22.25%14.00%18.14%-4.14%*应应付付工工资资0.440.48-8.64%0.17%0.19%-0.02%*应应付付股股利利0.010.010.00%0.00%0.00%0.00%*应应交交税税金金3.134.38-28.56%1.21%1.71%-0.50%*其其他他应应付付款款3.853.0625.86%1.49%1.19%0.30%*一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债11.0012.00-8.33%4.26%4.68%-0.42%*流流动动负负债债合合计计76.2191.14-16.38%29.53%35.57%-6.05%长长期期借借款款55.7044.4025.45%21.58%17.33%4.25%*应应付付债债券券31.5831.530.16%12.23%12.31%-0.07%*专专项项应应付付款款1.031.030.21%0.40%0.40%0.00%*其其他他长长期期负负债债0.03-#DIV/0!0.01%0.00%0.01%*长长期期负负债债合合计计88.3476.9814.75%34.22%30.05%4.17%负负债债合合计计164.55168.12-2.13%63.75%65.62%-1.88%少少数数股股东东权权益益2.342.216.24%0.91%0.86%0.05%*股股本本33.6733.670.00%13.04%13.14%-0.10%*资资本本公公积积金金36.8436.86-0.07%14.27%14.39%-0.12%*盈盈余余公公积积金金5.425.420.00%2.10%2.12%-0.02%*未未分分配配利利润润15.309.9054.43%5.93%3.87%2.06%*股股东东权权益益合合计计91.2385.866.25%35.34%33.51%1.83%负负债债及及股股东东权权益益总总计计258.12256.190.75%100.00%100.00%0.00%一一、主主营营业业务务收收入入42.3541.811.29%100.00%100.00%0.00%*主主营营业业务务成成本本22.8323.54-2.98%53.92%56.29%-2.37%*主主营营业业务务税税金金及及附附加加4.623.8719.21%10.90%9.26%1.64%*营营业业费费用用1.481.424.35%3.49%3.39%0.10%*管管理理费费用用2.334.14-43.68%5.51%9.90%-4.40%*财财务务费费用用1.160.39196.17%2.73%0.93%1.80%*投投资资收收益益-0.04-0.11-66.94%-0.08%-0.26%0.17%*营营业业外外收收入入0.010.04-65.47%0.03%0.09%-0.06%*营营业业外外支支出出0.050.31-84.01%0.12%0.73%-0.61%*所所得得税税2.492.0421.99%5.88%4.88%1.00%*审审计计说说明明:审审计计重重点点领领域域为为:次次重重点点领领域域为为:非非重重点点领领域域为为:计计划划重重要要性性水水平平客客户户名名称称：编编制制人人：日日 期期：10.9.2810.9.28索索引引号号：会会计计期期间间：2009.12.312009.12.31复复核核人人：张张黎黎明明日日 期期：10.10.210.10.2页页 次次：计计划划重重要要性性水水平平-财财务务报报表表层层次次金金额额单单位位:亿亿元元关关键键财财务务指指标标基基准准金金额额择择定定的的比比例例(%)(%)计计算算的的重重要要性性水水平平修修订订后后的的重重要要性性水水平平资资产产总总额额189.94189.940.50.50.950.950.320.32所所有有者者权权益益总总额额91.2391.231 10.910.91营营业业收收入入总总额额42.3542.351 10.420.42税税后后利利润润6.406.405 50.320.32(其其他他)择择定定的的计计划划重重要要性性水水平平本本 期期0.320.32上上 期期0.220.22记记录录确确定定重重要要性性水水平平的的理理由由重重要要性性水水平平越越高高，需需查查证证揭揭示示的的错错弊弊越越少少，相相应应地地，CPACPA的的工工作作量量越越小小。同同时时重重要要性性水水平平又又是是CPACPA自自行行确确定定的的，当当CPACPA意意识识到到这这一一联联系系后后，就就会会有有意意识识地地高高估估重重要要性性水水平平，以以减减少少工工作作量量。高高估估重重要要性性水水平平会会导导致致审审计计质质量量问问题题，而而低低估估重重要要性性水水平平会会影影响响审审计计效效率率问问题题，CPACPA天天生生有有高高估估重重要要性性水水平平的的倾倾向向，所所以以在在报报表表间间强强制制要要求求选选低低计计划划重重要要性性水水平平-重重要要账账户户认认定定层层次次金金额额单单位位:百百万万元元报报表表项项目目22确确定定的的认认定定层层次次的的重重要要性性水水平平33占占报报表表层层次次重重要要性性水水平平的的比比例例(%)(%)记记录录确确定定认认定定层层次次重重要要性性水水平平的的理理由由货货币币资资金金0.600.601.90%1.90%资资产产重重要要性性占占报报表表层层次次的的40%40%应应收收账账款款2.032.036.43%6.43%其其他他应应收收款款0.050.050.17%0.17%预预付付帐帐款款0.120.120.39%0.39%存存货货净净额额8.618.6127.27%27.27%长长期期股股权权投投资资0.020.020.05%0.05%固固定定资资产产2.662.668.43%8.43%在在建建工工程程1.761.765.58%5.58%递递延延税税项项借借项项0.010.010.03%0.03%短短期期借借款款0.260.260.82%0.82%负负债债的的重重要要性性占占报报表表层层次次的的30%30%应应付付帐帐款款0.530.531.69%1.69%预预收收帐帐款款1.341.344.26%4.26%应应付付工工资资0.020.020.05%0.05%应应交交税税金金0.120.120.37%0.37%其其他他应应付付款款0.140.140.45%0.45%一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债0.410.411.30%1.30%长长期期借借款款2.072.076.56%6.56%应应付付债债券券1.171.173.72%3.72%专专项项应应付付款款0.040.040.12%0.12%营营业业收收入入3.843.8412.17%12.17%损损益益类类的的重重要要性性占占报报表表层层次次的的30%30%营营业业成成本本3.843.8412.16%12.16%销销售售费费用用0.320.321.01%1.01%管管理理费费用用0.320.321.01%1.01%财财务务费费用用0.320.321.01%1.01%投投资资收收益益0.320.321.01%1.01%营营业业外外收收入入0.320.321.01%1.01%营营业业外外支支出出0.320.321.01%1.01%合合计计31.5731.57100.00%100.00%项项目目合合伙伙人人对对重重要要性性水水平平计计划划的的意意见见:同同意意某某公公司司利利润润表表报报告告期期0909年年0808年年一一、主主营营业业务务收收入入4,235,087,886.004,235,087,886.004,181,270,618.004,181,270,618.00主主营营业业务务成成本本2,283,404,384.002,283,404,384.002,353,635,367.002,353,635,367.00主主营营业业务务税税金金及及附附加加461,775,864.00461,775,864.00387,378,853.00387,378