威海广泰空港设备股份有限公司内部审计制度.pdf

威海广泰空港设备股份有限公司内部审计制度 威海广泰空港设备股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一章 总 则 第一条 为加强并规范威海广泰空港设备股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用，保护公司资产安全和完整，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、审计署关于内部审计工作的规定等法律、法规及深圳证券交易所的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是在公司内部的一种独立客观的评价、监督和控制活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织的经营活动、内部控制建立执行、资源利用状况等的真实性、合法性和有效性，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责，促进公司经营目标的实现。第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规、政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司及其下属公司的经营管理活动独立进行审计监督。第二章 审计机构和审计人员 第二章 审计机构和审计人员 第四条 公司董事会设立审计委员会，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司内部审计工作；公司设立内审部，配备专职内部审计人员，负责具体执行公司年度审计计划，组织实施内部审计活动，对审计委员会负责并报告工作。第五条 内审部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。第六条 内审部可根据审计工作需要，从公司各部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。第七条 审计人员应当依照法规及公司有关制度开展审计工作，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、保守秘密。审计工作严格实行审计回避制度，审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第三章 审计职责 第三章 审计职责 第八条 审计委员会的主要职责权限：（一）提议聘请或更换外部审计机构，并对外部审计机构的工作进行评价；（二）监督公司的内部审计制度建立、完善及其实施；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）审核公司的财务信息及其披露；（五）审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审计、监督；（六）对公司内审部门的工作，及其负责人的工作进行评价；（七）公司董事会授予的其他事宜。第九条 公司内审部在审计委员会领导下，依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度规定，对本公司及本公司所属的全资、控股公司的财务管理、内控制度建立和执行以及其他经营活动进行内部审计监督，向审计委员会提供有关报告，并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。第十条 内审部具体职责如下：（一）对本公司及所属全资、控股、参股公司的下列事项进行内部审计监督：1、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益情况；2、资金、财产的安全、完整和管理情况；3、会计报表、会计资料、会计预决算的真实性、完整性、正确性、合法性；4、会计监督稽核；5、长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况；6、重要经济决策、设备及大宗物资招投标和重要经济合同签订的过程监督；7、公司及所属公司的内部控制体系的科学性、健全性、有效性及执行情况；8、公司及部门的年度关键业绩指标、预算的完成情况。（二）公司内设机构及所属公司负责人的离任审计。（三）对公司本部及所属公司进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。（四）对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。（五）定期对专项募集资金的使用情况进行审计。（六）完成董事会审计委员会交办的其他审计任务。第十一条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时向董事会审计委员会汇报，审计人员不负相应的审计责任。第四章 审计权限 第四章 审计权限 第十二条 内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：(一)会计账簿、凭证、财务报表、预算资料；(二)全部业务合同、协议、契约；(三)全部开户银行的银行对账单；(四)各项资产证明、投资的股权证明；(五)要求对方提供各项债权的确认函；(六)与客户往来的重要文件；(七)重要经营投资决策过程记录；(八)重要会议记录；(九)其他相关的资料。必要时审计人员可根据审计情况就审计区间向前追溯或向后推迟，被审单位不得拒绝。第十三条 审计人员有权参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料；被审单位和有关人员，有责任无条件接受公司的内部审计，并如实提供内部审计所需要的所有资料，不得拒绝、隐匿和销毁，不得设置任何障碍。被审单位有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，审计人员应立即向审计委员会报告，并及时汇报给董事会，按有关法律法规处置。第十四条 审计委员会还具有以下权限：(一)就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查；(二)盘查并核对被审计单位的现金及其他实物资产；(三)要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；(四)制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。内审部经董事长批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后汇报有关领导；(五)建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人追究责任；(六)对被审单位提出改进管理的建议；(七)责令被审单位限期调整账务；追缴被审单位或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；(八)对前置审计的经济事项如公司预决算、经理离任审计、年度关键业绩指标及预算完成情况审计等，必须先审计后实施。第五章 审计工作程序 第五章 审计工作程序 第十五条 年度审计计划：公司内审部根据公司部署和公司的具体情况，确定审计工作重点，拟定年度审计计划，报审计委员会批准后实施。第十六条 审计方案制定：根据被审单位具体情况，制定审计工作方案和实施工作计划。实施工作计划应包括以下主要内容：（一）审计项目名称；（二）审计目的和范围；（三）审计主要方式和步骤；（四）审计人员组织；（五）审计时间安排；（六）其他应事先明确的内容。第十七条 审计通知书：内审部应在实施正式审计前 3 天下达审计通知书（特殊审计除外），通知被审计单位或部门。审计通知书内容应包括：（一）被审计单位或部门及项目名称；（二）审计范围、内容和时间；（三）对被审计单位配合审计工作的要求；（四）审计机构的其他工作要求。第十八条 实施审计：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，调查访问有关单位或个人等方式进行审计，并取得证明材料，记录审计工作底稿。第十九条 审计报告：审计小组在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后，应及时向被审单位出据审计报告，征求被审单位意见；被审单位应在审计报告指定期限内提出书面意见。审计小组应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司领导和审计委员会。经审核批准的审计报告是下达审计意见书和审计决定的有效依据。第二十条 审计意见书和审计决定：审计小组应依据审计报告，对具体的审计事项作出评价和改进建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。第二十一条 意见执行和申诉：被审单位应按照审计意见书或审计决定的要求及时作出处理，并在审计意见书或决定规定的时间内将处理结果报告公司审计委员会。被审单位对审计意见和决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日起 5 日内以书面形式向公司董事长或审计委员会提出申诉，接受申诉机构应在 10 日内作出裁决处理。第二十二条 后续审计：对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。第六章 审计工作报告和档案管理 第六章 审计工作报告和档案管理 第二十三条 内审部实行审计工作报告制度，即应在年初向审计委员会报告当年审计工作年度计划；影集时进行上半年和年度的审计工作总结，并向审计委员会报告；对于专题审计工作报告、主要审计情况或审计工作经验应随时报送审计委员会。第二十四条 审计工作中形成的文件资料，内审部应有专人管理，年度终了移送本公司档案管理部门及董事会办公室。审计文件资料档案的立卷归档的范围及其保管期限，按国家有关制度规定执行。第二十五条 审计档案管理范围：（一）审计方案和审计通知书；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理、董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计意见书、审计决定以及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第七章 职业道德与审计纪律 第七章 职业道德与审计纪律 第二十六条 内部审计是公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是实行审计监督的执行人员，因此必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，在审计过程中始终保证独立性，保证审计结果的客观公正。第二十七条 审计人员应具备的职业道德是：（一）坚持原则，依法审计；（二）实事求是，客观公正；（三）廉洁奉公，不徇私情；（四）工作认真，细致负责；（五）保守秘密，忠于职守；（六）谦虚谨慎，平等待人。第二十八条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：（一）对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；（二）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；（三）不得干预被审计单位的经营管理活动；（四）不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；（五）不得在实施审计期间内参加被审计单位用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；（六）不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密；（七）审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第二十九条 审计人员必须保守下列秘密：（一）企业产品、成本价格、销售计划、生产批量；（二）内部掌握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等；（三）对外投资的可行性分析、调查报告等；（四）其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁；（五）对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露；（六）对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表；（七）对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；（八）印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。第八章 奖励和处罚 第八章 奖励和处罚 第三十条 对执行本制度工作成绩显著的公司和个人，审计委员会向董事会提出给予表扬或奖励的建议。第三十一条 对违反本制度，有下列行为之一的被审单位和个人，由公司根据情节轻重给予行政处分，经济处罚，或提请有关部门处理：(一)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；(二)阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；(四)拒不执行审计意见书或审计决定的；(五)打击报复审计工作人员和检举人的。第三十二条 审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的移交司法机关，依法追究刑事责任；未构成犯罪的给予行政处分：(一)利用职权谋取私利的；(二)弄虚作假、徇私舞弊的；(三)玩忽职守，给被审公司造成损失的；(四)泄露被审公司商业秘密的。第九章 附 则 第九章 附 则 第三十三条 本制度由威海广泰空港设备股份有限公司审计委员会负责解释。第三十四条 本制度自董事会通过之日起施行。威海广泰空港设备股份有限公司 2007 年 7 月 19 日