电大 会计制度设计 11年01月试卷.pdf

试卷代号:1045座位号巳口中央f播电视大学 2010-2011学年度第学期开放本科期末考试(开卷)会计制度设计试题 2011年 l月 E 自一、分校说隅题每题 20分，共 40分 L请指出下列流程是什么业务的控制程序，是否合理，为什么?(答题不少于 200字业垒起且收入货款并出具收款凭证教派和发票货款及收款凭证 2、填司除收 tt凭证 3、编制收款日报表监组盟II金主盘i立收入款项并与收款凭证幸自核对 i拨款凭证和银行黯核对自院 2毛将款项存入银行 2、编毒碍记曼盖凭还并登记有银行存款回单 3、将银行制鸣声送会诊部门关里去簿 4、5董.货币资金日记帐款项军丘笠 收取款项并出具收款胆量在银行存款国单 336 2.请指剧下列的流程留各属于什么销售方式?为什么?(答睡不少于200字)开户模行托收供货地 i|得分i评卷入|二、和i庭设计题锋小黯30分，共60分1.资料 甲公司(批发企业)和乙公司均为增值税的一般铺挠人。2006年 6月甲公词向乙公鸡订购A产品一批，价格为每件200元不含税)，共 100件。按照销售合院，货款采用托收承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在7月交货，7月底甲公爵钻来收割该批货物的发票愚单，未进衍结算。诙公司的增值程率为17%，存货采用实际成本计价。(1)甲公司一般应采取什么样的订货授制制度?(2)若在8月份，甲公司经验收发现，该批货物不符合标准，要在求退货。在收费i结算凭证时，决定控付全部货款，甲公词E空如何进行业务和愚务处嚣。(3)针财退货业务，乙公词一鼓应执行什么样的控制制度?2.请设计一种货市资金的内部报告，并说晓其设计宗旨和设计要点。337 i式举代号:1045中央f播电视大学 20102011学年度策学期 u开慧本科期末考试(开卷会计制度设计试题答案及评分标准供参考)2011 年 1月一、分斩说明黯每题 20分，共 40分。每霆替案不少于 200字1.答题要点:该流程团是货币资金收入的控制程序晤，比较合理。因为该商体现了较为合理的货币资金收入的内部控制黠震，货币资金的授权哉?在和j度和货币资金的岗位分工控制制度;该程序的设计以便于各职能部门相互拚调，共同遵守，保证货 1-;资金的安全、完整 o 2.替是主要点:此流程是托运货制下的销货业务手蟆和凭证流转程序醋。因为此囱说明供货单位的销售人最长驻在采掏货物方，采购货物方不直接秘供货单位联系，而是由驻厂员租供货单位联系，请求发货 D二、制度设计题每小黯 30分，共 60分1.答:(1)甲公司一般应采取的订货控制制度是:采翻部门凭被批准执行的情陶单办理订货手续时应首先向多家供应商发出询价单，待获取提价单启比较供应货物却价格、质量标准、叮享受折扣、付款条件、交货时间程捐应商侣营等有关资料，如步确定 i道合的 f共在商并准备谈判 z然后，提据谈判结果装订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给销售、保管如会计等有关部门，以备合理安排销售、收货和传款。在订货控制制度中，按心点是对瞬货询拚、鉴定合!可均控制和订货单的控制。(2)若限公司决定拒付全部货款，在校到银行转来的结算凭证时，应在承付期内向银行提址:拒付理由书，习写作胀务处理。(3)乙公司退货业务的控制制度一般应有以下几个方面:C建立退货损失惩罚制度。在整个销售控制制度牛明确每个环节的责任人，当发生漂赁业务时能够找到承提损失的责任人，并给予相应处罚，以如强生产、销售等各环节业务人员 rlS 的责任意识、减少不必要的退货损失。设立强立于销售部门的销货争议处理机构。当客户验收商品发现问题并通知企业时，销货争议处理在构能移立即展开调菇，积极与客户胁调，确认资枉方。对由于本企业而造成客户争议的，应拿出双方都能够接受的解决方案。建立销售折让优先制度。对确认为本企业的责任的，第一解决方案应是锥子客户销折让，以跋少可能发生的退货损失。理 Il!销臀折让和销售退回的凭证流转程序，它可便会计记录所使用的原始凭证真实可靠，从而保搏柏商会计记录的客现性。建立退货、索赔、销售拆让审批制度。任何退货、索赔及销售折i上的执行，必贺有授权领导的批准。建立退货验歧和j度和退款审牵制度。2.替:企业的货币资金是描:银行存款、现金和其它货币资金三部分内容，货币资金的内部报告是供企业管灌当属及时了解企业货币资金在本期增部、减少和黯未结存情况，为有效调度货币资金。商;地在项目设计上一定让使用者能一目了然。货币资金的内部摄告实际主是一个简易的瑕金流最报告，所以在格式设计上，一是可按理流量表的格式设计，二是可按货币资金的来洒、期途本加任何修姆的自然设计，Il P增如、减少、结余情况的安排。按上述意路本题的解答如宇:(1)货泪资金内部设计的宗旨是:如何使企业管理当局及时了解当期企业货币的增组、减少和期末结存情况，其项目设置一旦了然，具有严密的勾稽关系，编制的方法简便易仔。(2)货币资金内部报告设计要点上班突出如下四个方由:本吕结存的货市资金情况，并使连续对间各表之阔具有勾稽关系。表明企业货币资金存在的具体形式。鼓摇其来探渠道和用途。能够反挟明白可实际动用的最大额度 a 339(3)货市资金内部报告基本格式如下:货币资金变动情现褒编制单位:年月日单位:元项臼锻有存款 i现金其他货币资金!合计!A张户!1主张户银行 i 银行.b 本票汇票昨日殿前余额本自增加金额 l其中:营业收入黯资收入胀款回 q支 l投资凹收 l其它牧进本月减少金额其中:营业支出归还贷款细还要差款我资支出内部借款其它支出本月殷商余额未记账增如未记账减少本日实际余额备注会计主管:复核z出纳 2制表:340