永新股份内部控制审计报告.pdf

1 会审字会审字2012006520120065 号号 内部控制审计报告内部控制审计报告 黄山永新股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了黄山永新股份有限公司（以下简称“永新股份”）2011 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任 按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计报告推测未来内部控制的有效性具有一定风险。2 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，永新股份按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。华普天健会计师事务所 中国注册会计师：朱宗瑞（北京）有限公司 中国注册会计师：廖传宝 中国北京 中国注册会计师：高 平 二一二年一月十六日 -3-证券代码：证券代码：002014 证券简称：永新股份证券简称：永新股份 黄山永新股份有限公司黄山永新股份有限公司 2011 年度内部控制评价报告年度内部控制评价报告 根据企业内部控制基本规范（以下简称“基本规范”）、企业内部控制评价指引（以下简称“评价指引”）及深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律法规和规范性文件的要求，黄山永新股份有限公司（下称“公司”）董事会对公司内部控制的有效性进行了自我评价。一、董事会声明一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司董事会负责建立健全并有效实施内部控制；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经营层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标：合理保证财务报告及相关信息真实完整、经营合法合规、资产安全，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。二、内部控制评价工作的总体情况二、内部控制评价工作的总体情况 本次公司内部控制评价工作由董事会审计委员会领导，成立内部控制评价小组，组织实施内部控制自我评价工作。内部控制评价小组由公司董事会和审计委员会成员、经营层、审计部和相关职能部门抽调人员组成。公司审计部负责此次内部控制评价工作的牵头工作。评价小组制定评价总体方案，根据内部控制评价范围编制评价工作具体计划和评价办法，按照“统一领导，分级管理”的原则，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对公司内部控制设计与运行情况进行全面评价。在评价过程中，评价小组及时向审计委员会汇报评价工作的进展情况，审计-4-委员会对评价的方法、标准、程序以及评价的初步结果进行讨论。评价小组编制的内部控制评价报告经审计委员会会议审议通过后提交董事会。公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对外披露。公司聘请华普天健会计师事务所（北京）有限公司对公司内部控制有效性进行独立审计。三、内部控制评价的依据三、内部控制评价的依据 本次内部控制评价旨在根据企业内部控制基本规范及企业内部控制评价指引等法律法规的要求，结合公司内部控制管理制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2011 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。四、内部控制评价的范围四、内部控制评价的范围 本次内部控制评价的范围包括公司及下属子公司，纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、风险评估、资金运营、投资、融资、采购、销售、存货、固定资产、无形资产、工程项目、研发、担保、外协加工、财务报告、全面预算、合同管理、对外提供财务资助、关联交易、突发事件管理、内部信息传递、信息系统等内容。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司当前经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。五、内部控制评价的程序和方法五、内部控制评价的程序和方法 公司内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引的要求，在分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项后，制定科学合理的评价工作方案，确定检查评价方法，并严格执行。公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。评价过程中，综合运用个别访谈、问卷调查、专题讨论、抽样检查、穿行测试、实地查验和比较分析等方法和手段，充分收集公司内部控制设计和运行的有-5-效证据，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。公司内部控制评价采用的评价方法是适当的，获取的评价证据是充分的。六、内部控制缺陷及其认定六、内部控制缺陷及其认定情况情况 根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司实际的情况，公司研究确定具体的内部控制缺陷认定标准。公司内部控制缺陷包括财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。1、财务报告内部控制缺陷的认定标准 公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。定性标准 重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：（1）控制环境无效；（2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；（3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；（4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；（5）公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；（6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。定量标准 重大缺陷重大缺陷 重要缺陷重要缺陷 一般缺陷一般缺陷 营业收入潜在错报 营业收入总额的0.5%错报 营业收入总额的 0.2%错报营业收入总额的 0.5%错报营业收入总额的 0.2%利润总额潜在错报 利润总额的5%错报 利润总额的 2%错报利润总额的 5%错报利润总额的 2%-6-资产总额潜在错报 资产总额的 0.5%错报 资产总额的 0.2%错报资产总额的 0.5%错报资产总额的 0.2%所有者权益潜在错报 所有者权益总额的 0.5%错报 所有者权益总额的 0.2%错报所有者权益总额的0.5%错报所有者权益总额的 0.2%2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。定性标准 出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。（1）违犯国家法律、法规或规范性文件；（2）重大决策程序不科学；（3）制度缺失可能导致系统性失效；（4）重大或重要缺陷不能得到整改；（5）其他对公司影响重大的情形。定量标准 缺陷认定缺陷认定 直接财产损失金额直接财产损失金额 重大负面影响重大负面影响 重大缺陷 1000 万元以上 对公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露 重要缺陷 100 万元-1000 万元（含 1000万元）或受到国家政府部门处罚但对未公司造成负面影响 一般缺陷 100 万元（含 100 万元）以下 受到省级（含省级）以下政府部门处罚但对未对公司造成负面影响 根据上述认定标准，本次内部控制评价过程中未发现报告期内存在重大缺陷和重要缺陷。七七、内部控制有效性的结论、内部控制有效性的结论 公司已建立了一套较为健全的、完善的内部控制管理体系，合理、完整、有效，符合有关法律法规的规定和要求，符合公司实际情况，能够满足公司当前发展需要，各项内部控制管理制度均得到了有效执行。截至 2011 年 12 月 31 日，-7-公司的内部控制设计与运行是有效的。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间公司未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。内部控制应当与公司经营规模、业务范围，竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。公司将不断完善内部控制体系建设，持续改进内部控制评价，充分发挥内控评价工作机制的效果，以适应内外部环境的变化和公司发展的需要，确保公司的内部控制设计与运行是有效的。黄山永新股份有限公司 董 事 会 二一二年一月十六日