广联达软件股份有限公司内部审计制度.pdf

1 广联达软件股份有限公司 内部审计制度 广联达软件股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、中国内部审计准则、深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定、深圳证券交易所上市公司内部控制指引、中小企业板上市公司内部审计工作指引、公司章程及相关法律法规的规定，并结合公司实际情况,制定本制度。第二条第二条 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价本公司经营活动及内部控制的真实性、合法性、适当性和有效性来促进公司目标的实现。第三条第三条 被审计部门或单位包括公司各部室、公司所属各分公司、控股子公司、联营公司（以下简称“各分支”）及相关责任人员。第二章 内部审计机构和审计人员 第四条第二章 内部审计机构和审计人员 第四条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部。公司审计部是公司的内部审计机构和审计人员日常办事机构。公司审计部在由董事会下设的审计委员会的领导下独立开展工作。公司审计部依法对本公司及所属“各分支”的经济活动实行审计监督，并向审计委员会报告工作。公司审计部独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉，应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。2 第五条第五条 审计部设审计负责人一名，负责审计部的全面工作，负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。审计部配备若干相应的审计人员，其中专职人员不少于三人，对公司各部门及所属“各分支”必要的审计项目进行审计监督。第六条第六条 审计部应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与公司的内部控制建设。第七条第七条 内部审计人员应具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制。第八条第八条 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。第三章 审计部的职责和权限 第九条第三章 审计部的职责和权限 第九条 审计部的主要职责是：1、按照内部审计准则的要求，建立和健全公司内部审计制度，制定内部审计规程或方法，编制公司年度审计工作计划；2、对公司及所属“各分支”执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督；3、对公司及所属“各分支”的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督，定期检查公司内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议；4、对公司及所属“各分支”的财务计划、财务决算、财务收入及其他有关的经济活动进行审计监督；5、对公司及所属“各分支”的经营管理和经营绩效进行审计监督；对公司及所属“各分支”的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责 3任）进行审计监督；6、对公司及分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；7、对审计事项出具内部审计报告，并向审计委员会报告；8、跟踪监督募集资金使用情况并每季度向审计委员会报告；9、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。10、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；11、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；12、完成公司董事会交办的其他事项。第十条第十条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。第十一条第十一条 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十二条第十二条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。第十三条第十三条 审计部的主要权限是：1、有权要求公司及所属“各分支”按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。2、有权检查、审核公司及所属“各分支”的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，被审计部门或单位必须如实提供，不得拒绝、隐瞒；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复 4制、现场拍照等，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。3、有权参与公司及所属“各分支”重大经营、财务管理等有关方面的会议；有权参与公司重大工程建设、重大对外投资资金使用的可行性和效益性调研过程。4、就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。5、有权提出制止、纠正违反公司及所属“各分支”制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。6、对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请公司有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。7、有权对违反国家法律法规和公司及所属“各分支”有关财经制度的行为提出处理意见。8、审计部有权根据董事会及审计委员会的要求，灵活安排审计项目的范围、深度和时间，对发现的重大风险，有权向董事会及审计委员会报告。第四章 内部审计工作程序 第十四条第四章 内部审计工作程序 第十四条 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。第十五条第十五条 内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。第十六条第十六条 内部审计人员在实施审计前，应向被审计部门或单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。第十七条第十七条 内部审计人员应深入调查、了解被审计部门或单位的情况，采用 5抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。第十八条第十八条 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第十九条第十九条 内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。第二十条第二十条 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。第五章 审计报告 第二十一条第五章 审计报告 第二十一条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后，按照内部审计具体准则审计报告的要求出具审计报告，审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。第二十二条第二十二条 审计报告应说明审计目的、范围、提出结论和建议。第二十三条第二十三条 审计负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计部门或单位征求反馈意见。第二十四条第二十四条 被审计部门或单位对审计报告持有异议的，审计负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。第二十五条第二十五条 审计报告经过必要的修改后，应连同被审计部门或单位的反馈意见及时送内部审计机构负责人复核。6第二十六条第二十六条 审计部应将审计报告提交董事会及审计委员会，并要求被审计部门或单位在规定的期限内落实纠正措施。第二十七条第二十七条 审计部应当及时地将审计工作底稿、审计报告归入审计档案，妥善保存。第六章 审计回访和后续审计 第六章 审计回访和后续审计 第二十八条第二十八条 审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。第七章 审计工作管理 第二十九条第七章 审计工作管理 第二十九条 审计部负责人按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、审计项目的审计标准，制定审计工作手册。第三十条第三十条 审计部负责人制定全年工作计划。第三十一条第三十一条 审计部负责人要积极建立健全内部审计机构，配备内部审计人员。第三十二条第三十二条 公司定期和不定期地对审计人员进行业务培训，组织总结、交流、宣传内部审计工作经验。第三十三条第三十三条 公司对审计工作认真负责成绩显著的审计人员，给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私的审计人员，给予特定的处分。第八章 附则 第八章 附则 7第三十四条第三十四条 本制度由董事会负责解释和修订。第三十五条第三十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施。广联达软件股份有限公司 2010 年 6 月