西南合成2009年年度审计报告 2010-03-10.pdf

北 大 国 际 医 院 集 团 西 南 合 成 制 药 股 份 有 限 公 司 北 大 国 际 医 院 集 团 西 南 合 成 制 药 股 份 有 限 公 司 2009 年 度 财 务 报 表 的 审 计 报 告 年 度 财 务 报 表 的 审 计 报 告 天健正信审（天健正信审（2010）GF 字第字第 030016 号号 天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所 Ascenda Certified Public Accountants 第 1 页 本 报 告 防 伪 编 码863852863868 号，请登陆 查询 审审 计计 报报 告告 天健正信审（天健正信审（2010）GF 字第字第 030016 号号 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司全体股东：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司全体股东：我们审计了后附的北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（以下简称“西南合成”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2009 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是西南合成管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。第 2 页 三、审计意见三、审计意见 我们认为，西南合成财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了西南合成 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。天健正信会计师事务所有限公司天健正信会计师事务所有限公司 中国北京中国北京 中国注册会计师中国注册会计师 中国注册会计师中国注册会计师 报告日期：报告日期：2010 年年 3 月月 8 日日 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 3 资资 产产 负负 债债 表表 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年 12 月 31 日 单位：元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 203,022,075.04160,547,767.98127,851,714.39 91,284,599.46 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 14,699,707.356,741,906.459,165,958.67 6,365,488.07 应收账款 101,795,689.6953,500,158.3099,312,698.05 56,497,629.08 预付款项 16,456,644.9911,443,993.9431,569,530.16 10,550,733.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 5,470,360.7110,497,372.776,315,006.01 10,384,055.48 买入返售金融资产 存货 242,359,686.12132,766,216.62240,061,706.88 150,767,389.31 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 583,804,163.90375,497,416.06514,276,614.16 325,849,894.92非流动资产：发放贷款及垫款 可供出售金融资产 3,716,886.803,716,886.801,884,282.72 1,884,282.72 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 279,425,006.84 47,176,600.00 投资性房地产 固定资产 548,201,292.73243,686,284.57475,951,838.91 250,649,148.44 在建工程 6,579,267.284,381,166.1979,790,142.74 2,656,473.42 工程物资 1,675,006.381,272,088.422,029,316.41 1,802,467.94 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 161,339,319.6197,783,528.56162,288,255.44 149,321,315.08 开发支出 6,879,033.272,978,714.43 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 3,607,189.493,607,189.492,139,235.38 2,139,235.38 其他非流动资产 非流动资产合计 731,997,995.56633,872,150.87727,061,786.03 455,629,522.98资产总计 1,315,802,159.461,009,369,566.931,241,338,400.19 781,479,417.90流动负债：短期借款 215,745,368.20150,745,368.20299,768,000.00 132,500,000.00北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 4 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 50,497,652.0039,697,652.0076,078,283.50 62,708,283.50 应付账款 134,474,212.5491,724,543.98134,479,037.94 93,592,886.79 预收款项 10,556,058.609,244,141.7511,768,383.26 9,705,072.90 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 35,275,382.3928,222,886.5124,947,476.29 20,171,365.77 应交税费 18,771,884.558,200,292.879,696,944.61 3,816,406.42 应付利息 应付股利 199,236.58199,658.98 其他应付款 90,713,111.4146,913,964.0490,293,569.24 101,794,294.77 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 80,000,000.00 其他流动负债 3,000,000.00 3,000,000.00流动负债合计 636,232,906.27374,748,849.35650,231,353.82 427,288,310.15非流动负债：长期借款 99,500,000.0099,500,000.0079,500,000.00 49,500,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 492,291.66492,291.66217,401.05 217,401.05 其他非流动负债 2,075,000.002,075,000.00 非流动负债合计 102,067,291.66102,067,291.6679,717,401.05 49,717,401.05负债合计 738,300,197.93476,816,141.01729,948,754.87 477,005,711.20所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）260,171,811.00260,171,811.00217,299,500.00 217,299,500.00 资本公积 261,695,568.77284,536,782.37307,011,107.72 146,057,631.52 减：库存股 专项储备 盈余公积 18,119,844.7518,119,844.7518,119,844.75 18,119,844.75 一般风险准备 未分配利润-1,841,540.19-30,275,012.20-67,175,736.06-77,003,269.57 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 538,145,684.33532,553,425.92475,254,716.41 304,473,706.70少数股东权益 39,356,277.2036,134,928.91 所有者权益合计 577,501,961.53532,553,425.92511,389,645.32 304,473,706.70负债和所有者权益总计 1,315,802,159.461,009,369,566.931,241,338,400.19 781,479,417.90北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 5 利利 润润 表表 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年 1-12 月 单位：元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 879,448,485.13665,036,694.62757,464,106.56 544,407,521.28其中：营业收入 879,448,485.13665,036,694.62757,464,106.56 544,407,521.28 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 808,229,267.27615,869,752.79733,607,117.50 531,131,863.85其中：营业成本 636,173,190.11515,324,974.04574,378,083.81 449,206,922.26 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 5,802,713.084,878,199.762,256,377.39 1,886,932.04 销售费用 33,732,625.6211,074,921.8530,549,535.32 10,910,078.93 管理费用 94,926,201.5858,572,507.3483,893,529.86 44,213,985.06 财务费用 23,686,573.6012,109,724.5235,791,454.19 20,684,643.64 资产减值损失 13,907,963.2813,909,425.286,738,136.93 4,229,301.92 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）232,174.63232,174.6399,382.00 99,382.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）71,451,392.4949,399,116.4623,956,371.06 13,375,039.43 加：营业外收入 13,498,093.597,854,135.737,903,744.37 5,870,280.87 减：营业外支出 4,287,926.38810,551.071,086,871.48 974,792.13 其中：非流动资产处置损失 4,182,861.86705,486.55363,710.32 363,710.32四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）80,661,559.7056,442,701.1230,773,243.95 18,270,528.17 减：所得税费用 13,128,956.969,714,443.75357,713.96 357,713.96五、净利润（净亏损以“-”号填列）67,532,602.7446,728,257.3730,415,529.99 17,912,814.21 归属于母公司所有者的净利润 65,334,195.8746,728,257.3729,735,685.84 17,912,814.21 少数股东损益 2,198,406.87679,844.15 六、每股收益：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 6 （一）基本每股收益 0.250.11 （二）稀释每股收益 0.250.11 七、其他综合收益 1,557,713.471,557,713.47-1,485,213.94-1,485,213.94八、综合收益总额 69,090,316.2148,285,970.8428,930,316.05 16,427,600.27 归属于母公司所有者的综合收益总额 66,891,909.3448,285,970.8428,250,471.90 16,427,600.27 归属于少数股东的综合收益总额 2,198,406.87679,844.15 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 7 现现 金金 流流 量量 表表 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年 1-12 月 单位：元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 603,019,278.12428,025,189.95615,196,722.44 374,989,099.47 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,957,065.011,863,045.781,712,845.06 1,712,845.06 收到其他与经营活动有关的现金 474,105,864.98335,834,767.94578,708,258.93 471,639,559.76 经营活动现金流入小计 1,079,082,208.11765,723,003.671,195,617,826.43 848,341,504.29 购买商品、接受劳务支付的现金 332,558,883.17273,962,206.21359,482,175.14 220,290,979.52 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 112,497,899.9967,814,442.58100,525,912.29 60,299,529.98 支付的各项税费 24,830,388.9514,478,002.1119,604,140.54 12,498,658.48 支付其他与经营活动有关的现金 473,649,145.07367,524,821.57600,588,227.52 410,172,147.81北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 8 经营活动现金流出小计 943,536,317.18723,779,472.471,080,200,455.49 703,261,315.79 经营活动产生的现金流量净额 135,545,890.9341,943,531.20115,417,370.94 145,080,188.50二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 232,174.63232,174.6399,382.00 99,382.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 91,220.0022,000.00527,666.40 112,144.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 2,751,264.012,488,714.721,508,113.69 1,334,819.34 投资活动现金流入小计 3,074,658.642,742,889.352,135,162.09 1,546,345.34 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 46,909,985.2521,999,893.79145,423,001.87 78,403,339.43 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 680,000.00680,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 3,200,000.003,200,000.00 投资活动现金流出小计 50,789,985.2525,879,893.79145,423,001.87 78,403,339.43 投资活动产生的现金流量净额-47,715,326.61-23,137,004.44-143,287,839.78-76,856,994.09 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 51,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 51,000,000.00 取得借款收到的现金 450,131,453.87330,888,761.53446,166,292.41 230,318,292.41 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 450,131,453.87330,888,761.53497,166,292.41 230,318,292.41 偿还债务支付的现金 434,154,085.67262,643,393.33456,236,292.41 258,318,292.41 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,693,647.0816,929,977.9431,364,700.65 15,417,049.84 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 422.40 支付其他与筹资活动有关的现金 2,298,000.002,298,000.005,000,000.00 筹资活动现金流出464,145,732.75281,871,371.27492,600,993.06 273,735,342.25北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 9 小计 筹资活动产生的现金流量净额-14,014,278.8849,017,390.264,565,299.35-43,417,049.84四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 73,816,285.4467,823,917.02-23,305,169.49 24,806,144.57 加：期初现金及现金等价物余额 82,163,935.9057,820,229.74105,469,105.39 33,014,085.17六、期末现金及现金等价物余额 155,980,221.34125,644,146.7682,163,935.90 57,820,229.74北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 10 合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度 单位：元 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 其他少数股东权益所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 其他少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 217,299,500.00 307,011,107.72 18,119,844.75-67,175,736.0636,134,928.91511,389,645.32 217,299,500.00147,316,152.9618,119,844.75-97,564,430.4918,840,406.79 304,011,474.01 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 180,300,809.58-64,330,690.2611,997,063.44 127,967,182.76 二、本年年初余额 217,299,500.00 307,011,107.72 18,119,844.75-67,175,736.0636,134,928.91511,389,645.32 217,299,500.00327,616,962.5418,119,844.75-161,895,120.7530,837,470.23 431,978,656.77 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）42,872,311.00-45,315,538.95 65,334,195.873,221,348.2966,112,316.21-20,605,854.8294,719,384.695,297,458.68 79,410,988.55 （一）净利润 65,334,195.872,198,406.8767,532,602.74 29,735,685.84679,844.15 30,415,529.99 （二）其他综合收益 1,557,1,557,-1,485-1,485北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 11 713.47 713.47,213.94,213.94 上述（一）和（二）小计 1,557,713.47 65,334,195.872,198,406.8769,090,316.21-1,485,213.9429,735,685.84679,844.15 28,930,316.05 （三）所有者投入和减少资本 42,872,311.00-46,873,252.42 1,022,941.42-2,978,000.00-19,120,640.8864,983,698.854,617,614.53 50,480,672.50 1 所有者投入资本42,872,311.00 186,923,275.96 229,795,586.96 2 股份支付计入所有者权益的金额 3其他 -233,796,528.38 1,022,941.42-232,773,586.96-19,120,640.8864,983,698.854,617,614.53 50,480,672.50 （四）利润分配 1提取盈余公积 2 提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本（或股本）2 盈余公积转增资 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 12 本（或股本）3 盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 260,171,811.00 261,695,568.77 18,119,844.75-1,841,540.1939,356,277.20577,501,961.53 217,299,500.00307,011,107.7218,119,844.75-67,175,736.0636,134,928.91 511,389,645.32 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 13 母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度 单位：元 本期金额 上年金额 项目 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险准备未分配利润所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 217,299,500.00 146,057,631.52 18,119,844.75-77,003,269.57304,473,706.70 217,299,500.00147,316,152.9618,119,844.75-94,916,083.78 287,819,413.93 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 217,299,500.00 146,057,631.52 18,119,844.75-77,003,269.57304,473,706.70 217,299,500.00147,316,152.9618,119,844.75-94,916,083.78 287,819,413.93 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）42,872,311.00 138,479,150.85 46,728,257.37228,079,719.22-1,258,521.4417,912,814.21 16,654,292.77 （一）净利润 46,728,257.3746,728,257.37 17,912,814.21 17,912,814.21 （二）其他综合收益 1,557,713.47 1,557,713.47-1,485,213.94-1,485,213.94 上述（一）和（二）小计 1,557,713.47 46,728,257.3748,285,970.84-1,485,213.9417,912,814.21 16,427,600.27 （三）所有者投入和减少资本 42,872,311.00 136,921,437.38 179,793,748.38 226,692.50 226,692.50 1 所有者投入资本42,872,311.00 186,923,275.96 229,795,586.96 2 股份支付计入所 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年年度报告摘要 14 有者权益的金额 3其他 -50,001,838.58-50,001,838.58 226,692.50 226,692.50 （四）利润分配 1提取盈余公积 2 提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本（或股本）2 盈余公积转增资本（或股本）3 盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 260,171,811.00 284,536,782.37 18,119,844.75-30,275,012.20532,553,425.92 217,299,500.00146,057,631.5218,119,844.75-77,003,269.57 304,473,706.70 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度财务报表附注 第 1 页 共 80 页 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2009 年 度年 度 编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 金额单位：人民币元 一、公司的基本情况一、公司的基本情况 北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（原名西南合成制药股份有限公司，2009年10月更名为北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）系于1993年5月18日经重庆市经济体制改革委员会渝改委（1993）91号文批准，由西南合成制药厂（现重庆西南合成制药有限公司，其原名为西南合成制药总厂）独家发起，以其生产经营性净资产8,500万元作价入股（折股比例1:1），同时向社会法人平价发行4,500万股法人股，采用定向募集方式设立的股份有限公司。1997年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）238号文、证监发字（1997）239号文批准同意，公司发行社会公众股（A股）4,500万股，并于1997年6月16日在深交所挂牌上市。1998年7月3日，根据公司股东大会通过的1997年度利润分配方案，每10股送1股，公司股份增加至19,250万股。2006年4月20日，根据公司2006年第一次临时股东大会决议以及国务院国有资产监督管理委员会国资产权局2006335号文件批准，公司以资本公积金向全体流通股股东（4,950万股）按每10股转增5.01股的比例转增股份2,479.95万股，公司股份增加至21,729.95万股。2009年5月27日，经中国证券监督管理委员会证监许可2009435号文核准及公司2008年度第四次临时股东大会审议通过，公司向北大国际医院集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）42,872,311股（每股发行面值1元，每股发行价人民币5.36元），购买其持有的北大国际医院集团重庆大新药业股份有限公司90.63%股权，本次发行完成后，公司的股份增加至26,017.18万股。公司营业执照号：5000001804220，注册资本为26,017.18万元，注册地址为重庆市江北区寸滩水口，法定代表人：李国军。公司经营范围：制造、销售（限本公司自产药品）原料药及制剂（有效期至2010年12月21日），普通货运，危险货物运输（有效期至2010年7月18日）；销售五金、交电、北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度财务报表附注 第 2 页 共 80 页 化工产品及原料（不含化学危险品）、百货、建筑材料、装饰材料（不含危险化学品），钢材、木材、电器机械及器材、普通机械，制药技术咨询及转让等。本公司的母公司为重庆西南合成制药有限公司；实际控制人为北大方正集团有限公司。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础（一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明（二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2009 年 12月 31 日的财务状况、2009 年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间（三）会计期间 本公司会计期间为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币（四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度财务报表附注 第 3 页 共 80 页 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）合并财务报表的编制方法（六）合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（七）现金及现金等价物的确定标准（七）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）外币业务和外币报表折算（八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务、外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。2、外币财务报表折算、外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司 2009 年度财务报表附注 第 4 页 共 80 页 司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。（九）金融工具（九）金融工具 1、金融工具的分类、确认依据和计量方法、金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款