经济生活第八课《财政与税收》复习课件.ppt

第六课：第六课：AACBC/AACAA/AACAC/DDB第七课：第七课：1-8BDDCAACC保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重。酬在初次分配中占合理比重。(2分分)在初次分配中，政府在初次分配中，政府要实施结构性减税，着力提高低收入者的收入，逐步提要实施结构性减税，着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。付保障机制。(3分分)再分配更加注重公平。（再分配更加注重公平。（1分）政府要加强对收入分分）政府要加强对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收人，取缔非法收配的调节，保护合法收入，调节过高收人，取缔非法收入。（入。（2分）通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入分）通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。（实现公平分配。（2分）分）第第八八课课 财政与税收财政与税收必修必修必修必修1 1 经济生活经济生活经济生活经济生活考考点点考向概览考向概览考考点点概概览览考向定位考向定位8、财政与税收财政与税收（1）财政财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考查财政和税收的作用、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入考点一、财政收入及其及其构成构成国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计报告。的会计报告。考点一、财政收入考点一、财政收入及其及其构成构成（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：考点一、财政收入考点一、财政收入及其及其构成构成【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式税收是国家组织财政收入最普遍的形式考点考点二二、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础性的（根与叶、础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快经济发展，大加快经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高民生活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点考点二二、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素、财政支出、财政支出含义含义、财政支出的、财政支出的构成构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点考点三三、财政支出、财政支出及其构成及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。反映了政府的政策。收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。【特别提示】【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；控的主动权；弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的的的的财政支出财政支出财政支出财政支出大于大于大于大于财政财政财政财政收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字意味着要靠意味着要靠意味着要靠意味着要靠借债借债借债借债过过过过日子。日子。日子。日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是指是指是指是指当年当年当年当年的财政收入大的财政收入大的财政收入大的财政收入大于支出，于支出，于支出，于支出，略有盈余略有盈余略有盈余略有盈余，或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入略略略略有赤字有赤字有赤字有赤字。【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的过热、重复建设严重等导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀供给的不平衡，引发通货膨胀考点考点五五、财政的作用、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对行业的投资，加大对“三农三农”的投资，对行政管理与国防的投的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：考点考点五五、财政的作用、财政的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用作用考点考点五五、财政的作用、财政的作用经济形势经济形势财政政策财政政策具体措施具体措施经济增长经济增长滞缓滞缓扩张性财政扩张性财政政策政策增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收经济过热经济过热紧缩性财政紧缩性财政政策政策减少经济建设支出，减少经济建设支出，增加税收增加税收【特别提示】【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展如果经济发展过热过热，一般采取，一般采取从紧从紧的财政和货币政策，减少的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采取，一般采取扩张扩张性性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。作用。作用。作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。运行的作用。考点考点五五、财政的作用、财政的作用考点考点六六、税收及其基本、税收及其基本特特征征、税收的概念与理解、税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治政治权力权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。不能随意改变。考点考点六六、税收及其基本、税收及其基本特特征征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的主要标志主要标志主要标志主要标志。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障考点考点六六、税收及其基本、税收及其基本特特征征【特别提示】【特别提示】税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。可以改变的。考点考点六六、税收及其基本、税收及其基本特特征征（20122012中山模拟中山模拟）我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的()A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析解析】我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为税法的形式固定下来，故答案为C C。考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税、税收种类、税收种类根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。（1 1 1 1）增值税增值税增值税增值税含义：含义：含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：税率：税率：税率：基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为17171717。增值税增值税增值税增值税=销售额销售额销售额销售额17%17%17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税（1 1 1 1）增值税增值税增值税增值税特点特点（2 2 2 2）个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税（2 2 2 2）个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税税率个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税.如偶然所得等。如偶然所得等。B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、个人工资、薪金所得薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2 2 2 2）个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税特点特点考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税 【思维拓展】【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用认识税收在国民经济中的作用 （1 1）税收是组织财政收入的主要来源。）税收是组织财政收入的主要来源。（2 2）税收是调节经的重要杠杆。税收）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3 3）税收是国家实现经济监督的重要手段。）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。【思维拓展】【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用认识税收在国民经济中的作用 （5）税收）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。消费行为。（6）税收）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变引导企业生产，促进经济发展方式转变和和资源节资源节约型、环境友好型社会的建设：政府通过调节增值税、企业所约型、环境友好型社会的建设：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换与生产、税收与消费、税收与交换(物价物价)的关系。从国际市场的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。考点考点七七、增值税和个人所得税、增值税和个人所得税1、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依法纳税必要性考点考点八八、依法纳税、依法纳税从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来税收收入是财政收入的主要来源源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务国家提供服务的同时，必须承担义务、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税（）怎样更好地依法纳税从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强纳税人意识，自觉履行纳增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。利益。考点考点八八、依法纳税、依法纳税【特别提示】【特别提示】增强公民增强公民“纳税人纳税人”意识意识 （两个方面的意识）（两个方面的意识）“义务义务”意识意识自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税“权利权利”意识意识要增强对国家公职人员及公共权要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益利益考点考点八八、依法纳税、依法纳税、违反税法的表现、违反税法的表现及其相关处理一览表及其相关处理一览表考点考点八八、依法纳税、依法纳税含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为或少缴应纳税款的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒等方式瞒等方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时，款的同时，要加收滞要加收滞纳金甚至纳金甚至并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种违法四种违法行为从程行为从程度上越来度上越来越高，其越高，其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。违个强。违反税法规反税法规定，都要定，都要受到法律受到法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳而拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗骗税税纳税人用欺骗方法获得国纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为家税收优惠的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为段拒不缴纳税款的行为暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段1-5CACCA 6-9ABDB（1）2010年中央财政用在与人民群众生活直接相关年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化方面的民生支出安排合计文化方面的民生支出安排合计8077.82亿元说明财政亿元说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）中央财政用于）中央财政用于“三农三农”方面的支出安排合计方面的支出安排合计8183.4亿元，增加亿元，增加930.3亿元，增长亿元，增长12.8%。说明财政具有促进资源合理配置的作用。说明财政具有促进资源合理配置的作用。（3）通过全面增值税转型改革等促进经济平稳运行）通过全面增值税转型改革等促进经济平稳运行说明国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。说明国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。