幼儿园财务管理制度3394.pdf

1 幼儿园财务管理制度 1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度（方法），做好记账、算账、报账工作。3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。6.根据财务监督制度的需要，设置会计岗位。7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校账务、结算上报工作，做到账实相符、账账相符、账表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。8.学校要认真管理好现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行所规定的各项职责。9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印 2 会计资料，妥善保管各种财务会计资料。11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校给予惩处。二、幼儿收费制度 1.收费应按照收费许可证所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费。2.学校按照政务公开的要求将核定的收费项目和收费标准，进行张贴。3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。4.学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。5.学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理。6.代办费及列入教学计划的服务性代办项目，按规定的程序执行。7.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。所收取的各项款项应全部进账并存入银行。不坐支。三、财务收支审批制度 为了合法使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定：1.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有 3 计划地执行。2.按照国家规定的要求进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。3.社会捐赠，应及时入账或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。4.各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。5.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。6.各种费用必须凭证报销，会计应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法、不规范的原始凭证。7.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。8.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向学校领导报告。9.法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。10.凡列入专控商品和政府采购项目，必须经批准后方能采购。11.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。四、学校票据管理制度 严格遵守行政事业性收费票据管理试行办法保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。4 1.根据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭票据购买证收费票据使用情况表和已使用、作废的收费票据存根，到财政部门购买收费票据。2.收费票据必须由会计保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。3.领用人领用时，应在票据领用薄上签名，并写明领用本数，起讫号码。4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。5.会计根据记账联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。7.发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，公开申明作废，并报上级部门备案。8.学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。五、会计档案管理制度 1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。2.会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。5 3.学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册保管。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导及上级主管部门。六、食堂财务管理制度 1.学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团账目。2.校长要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，合理准确的伙食成本。3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。4.食堂搭伙费主要用于食堂购置和修理食堂设备等，如发生超支学校应予以补贴。5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进 6 行记账。6.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。七、账务处理程序制度 要按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立账务处理程序。1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。为此，必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。3.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。4.记账凭证应当及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。5.银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达账，应查明原因，一般不得超过一个月。6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。7 7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。