2023年北京初级会计职称考试模拟卷（9）.docx

2023年北京初级会计职称考试模拟卷（9）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由_确定。A.省级人民政府B.国务院C.国家税务总局D.省国税局2.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30，成本利润率为5)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是_。A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元3.下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的是_。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒4.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。A.卷烟B.啤酒C.小汽车D.摩托车5.下列关于所得来源的确定说法中错的是_。A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定6.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是_。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备7.下列属于非居民纳税人的是_。A.在中国境内无住所B.在中国境内有住所，但目前未居住C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得D.在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度8.关于所得来源的确定，下列说法错的是_A.提供劳务所得，按劳务发生地确定B.租金所得，承租方机构所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定D.转让动产所得按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定9.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是_。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除10.某企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是_。A.18万元B.24万元C.25万元D.30万元11.下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是_。A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次12.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是_。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现13.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但_在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构14.某居民企业2014年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本费用税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为_万元。A.71.25B.33.75C.56.25D.48.2515.某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置净收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是_万元。A.30B.15C.15.15D.1816.2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为_万元。A.0B.84C.96D.10817.境外甲企业在我国境内未设立机构场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为_万元。A.250B.200C.150D.10018.某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为_万元。A.5B.2.4C.1.5D.119.某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年应纳的企业所得税额为_万元。A.50B.40C.30D.2020.某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为_万元。A.30B.150C.180D.115021.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是_。A.从事符合国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税22.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于扣缴义务人的说法，不正确的是_。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，以支付人为扣缴义务人B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设立机构、场所有实际联系的境内所得应缴纳的企业所得税，以支付人为扣缴义务人C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人D.对非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的，税务机关可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款24.某生产企业2014年销售货物取得收入1000万元，出租闲置办公楼取得收入250万元，转让机器设备取得收人125万元，企业当年发生广告费150万元，业务宣传费75万元，该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费金额合计为_万元。A.150B.187.5C.206.25D.22525.2014年甲企业取得销售收人200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予税前扣除的广告费是_万元。A.15B.30C.45D.6026.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是_A.家禽饲养B.海水养殖C.茶叶种植D.内陆养殖27.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的说法中，不正确的是_。A.自创商誉可以计算摊销费用在企业所得税前扣除B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该项资产的公价值和支付的相关税费为计税基础C.除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除28.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是_。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按次计征，汇总缴纳29.某居民企业2012年度实现会计利润3600万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税_万元。A.725B.750C.900D.92530.下列关于所得来源的确定，说法错的是_。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地31.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是_。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额32.下列固定资产中可以计提折旧的是_。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地33.根据企业所得税法律制度的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是_。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息34.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的说法，正确的是_。A.按照被投资方计算出利润的日期B.按照被投资方做出利润分配决定的日期C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D.按照投资方取得分回利润的日期35.某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为_万元。A.10B.20C.30D.4036.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是_。A.符合条件的非盈利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.金融债券利息收入37.某个人独资企业2014年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为_元。A.30000B.38080C.1000D.500038.2014年度，某企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。则2014年应纳所得税额为_万元。A.70B.72.5C.75D.77.539.某居民企业，2014年计人成本费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为_万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.540.某企业2012年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2012年净利润为_万元。A.225B.240C.209.4D.236.2541.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是_A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额42.某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为_万元。A.11.25B.11.3C.12.45D.12.2543.下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是_。A.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入44.根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为_。A.年度应纳税所得额的3%以内部分B.年度应纳税所得额的12%以内部分C.年度会计利润总额的3%以内部分D.年度会计利润总额的12%以内部分45.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为_万元。A.50B.40C.30D.2046.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是_。A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教育经费47.某企业2012年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_。A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元48.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税_万元。A.425B.450C.475D.50049.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是_。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入50.某个人独资企业2012年的销售收入为500万元，实际发生的业务招待费为6万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是_。A.4万元B.1.6万元C.2.4万元D.2.5万元