黑龙江省2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷B卷附答案.doc

黑龙江省黑龙江省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷题库综合试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B2、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B3、现代预算制度最早产生的国家是（）。A.美国B.英国C.德国D.中国【答案】B4、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B5、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B6、A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190【答案】A7、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成【答案】C8、决定财政支出内容的是（?）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B9、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B10、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D11、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 05印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】A12、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D13、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D14、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D15、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】B16、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D17、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元B.60 元C.132 元D.660 元【答案】A18、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D19、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A20、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A21、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B22、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C23、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C24、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】B25、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B26、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C27、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D29、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】D30、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A31、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D32、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C33、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D34、甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10 万元B.8 万元C.2 万元D.6 万元【答案】B35、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A36、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D37、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D38、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D39、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A40、社会保障制度首创于（）。A.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C41、某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2012 年B.2013 年C.2014 年D.2015 年【答案】D42、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A43、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B44、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C45、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B46、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B47、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A48、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数B.综合所得应纳税额全年应纳税所得额上一级税率速算扣除数C.综合所得应纳税额全年应纳税所得额下一级税率速算扣除数D.综合所得应纳税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数【答案】A49、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B50、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC2、某工业企业 2010 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为 600 万元，其部分会计核算资料如下：A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD3、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD4、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取B.凭证封存C.分次限量D.分次不限量E.核旧领新【答案】AC5、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】D6、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC7、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD8、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A.1 天B.3 天C.7 天D.45 天E.三个月【答案】AB9、营业税税率为 3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC10、在我国的财政支出中应该坚持的原则有（）。A.年度财政支出等于财政收入的原则B.量入为出与收支结合的原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益的原则E.单纯的量出为入原则【答案】BCD11、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD12、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD13、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC14、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取B.凭证封存C.分次限量D.分次不限量E.核旧领新【答案】AC15、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD16、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD17、下列各项，为预算拨款原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD18、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD19、影响公债规模的因素主要有()。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】ABD20、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD