黑龙江省2023年中级会计职称之中级会计经济法过关检测试卷A卷附答案.doc

黑龙江省黑龙江省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法过年中级会计职称之中级会计经济法过关检测试卷关检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2012 年真题）要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示。根据民法典的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C2、根据企业所得税法的规定，对汇出境外的利润实行的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】A3、下列经济法的渊源属于法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理办法【答案】B4、（2021 年真题）合伙企业的财产首先用于支付()A.清算费用B.职工工资C.社会保险费D.所欠税款【答案】A5、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权 10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿外另立会计账簿【答案】A6、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合公司法规定的是（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让C.公司财务负责人离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力【答案】C7、（2018 年）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款 111万元、税额 14.43 万元；开具普通发票收取含增值税派送收入 823.62 万元、含增值税陆路运输收入 115.54 万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元。A.45.39B.41.73C.56.16D.63.12【答案】B8、甲公司与乙公司于 3 月份签订一份木材买卖合同。约定甲公司应于同年 7 月1 日交货。同年 5 月。甲公司通知乙公司，因原木紧缺将不能履行该合同。乙公司遂于同年 6 月 1 日诉至法院。下列说法正确的是（）。A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任D.合同有效，但乙公司至 7 月 1 日才有权主张违约责任【答案】A9、（2021 年真题）根据民法典的规定，下列关于 20 年长期诉讼时效期间的表述中，正确的是（）。A.20 年长期诉讼时效期间适用中止的规定B.20 年长期诉讼时效期间适用中断的规定C.20 年长期诉讼时效期间自权利受到侵害之日起计算D.20 年长期诉讼时效期间不可以延长【答案】C10、根据我国证券法的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司 5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理【答案】A11、（2017 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B12、根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是()。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C13、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A14、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间（）。A.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D15、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额【答案】C16、（2015 年真题）甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.46 万元B.60 万元C.80 万元D.86 万元【答案】A17、下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（）。A.商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所做的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约B.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同，即使在起诉前取得预售许可，该合同仍无效C.房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过 3的.买受人可以解除合同D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金【答案】B18、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。A.上海B.北京C.深圳D.广州【答案】A19、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B.证券承销期限可以约定为 60 日C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量 60%的为发行成功【答案】B20、2019 年 12 月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2 万元，另收取包装物押金 2.26 万元、手续费 1.13 万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.5.59B.5.46C.5.33D.5.2【答案】A21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C22、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中,正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载”禁止转让”字样【答案】C23、下列有关质押的表述中，错误的是（）。A.除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B.质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C.在动产质押中，质押物须移交债权人占有D.质押物可以是动产、不动产和权利【答案】D24、根据企业国有资产法的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.国有独资公司的董事长B.国有资本参股公司的监事C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】B25、2019 年 6 月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率为 10，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 545 万元。已知，自2019 年 4 月 1 日起，交通运输服务适用增值税税率为 9。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A26、某机器制造企业为居民纳税人，2019 年计入成本、费用的实发工资总额为420 万元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元。根据企业所得税法的规定，该企业 2019 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513.4B.503.4C.497.7D.497.2【答案】D27、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限为（）。A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日【答案】A28、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列事项中，依照公司章程规定或者股东大会决议可以采用累积投票制的是（）。A.审议批准董事会报告B.审议批准公司年度财务预算方案C.选举董事、监事D.审议批准监事会报告【答案】C29、（2012 年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.买卖合同无效，租赁合同继续有效B.买卖合同有效，租赁合同继续有效C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效【答案】B30、（2017 年真题）根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。A.县级人民政府B.县级人民代表大会常务委员会C.县级人民代表大会D.县级财政部门【答案】B31、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上的“物”的是（）。A.太阳B.海域C.月亮D.星星【答案】B32、（2018 年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）。A.上市公司最近 36 个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%D.采用包销方式发行【答案】D33、甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述中，正确的是（）。A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任B.苹果厂商可以催告甲在 1 个月内予以追认，甲未作表示的，视为同意追认C.该合同有效D.该合同无效【答案】A34、如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是（）。A.持票人不能转让该汇票B.由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力C.由于是附条件的出票行为，该票据无效D.持票人可以转让该汇票，但出票人对所有后手不负担保责任【答案】A35、（2013 年真题）甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇 票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效D.甲公司应当在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称、签章，并将汇票交付给乙银行后方可生效【答案】D36、（2021 年真题）根据民法典的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.房屋所有权人请求返还房屋C.请求支付运输费用D.请求停止侵害【答案】C37、（2016 年）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A38、李某向王某借款 5 万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。A.王某要求李某按年利率 6%支付逾期还款期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率 20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某依当地习惯按年利率 15%支付借款使用期间的利息【答案】A39、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费【答案】C40、刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C.决定不制定公司章程D.决定不编制财务会计报告【答案】A41、（2013 年）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）。A.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务【答案】A42、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的()内不得转让。A.6 个月B.9 个月C.12 个月D.18 个月【答案】D43、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持乙的请求，但首 席仲裁员支持甲的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会作出裁决【答案】A44、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）。A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C45、（2017 年）甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可以拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A46、（2020 年真题）根据民法典的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）。A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D47、甲企业为符合条件的小型微利企业，2019 年甲企业的应纳税所得额为 250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.25C.20D.12.5【答案】C48、下列商品中，必须使用注册商标的是（）。A.无糖饮料B.烟草制品C.墙壁涂料D.核磁共振治疗仪【答案】B49、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）。A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D50、下列各项中，不属于民事法律关系主体的是（）。A.合伙企业B.有限责任公司C.公益性社会团体D.智能机器人【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有（）。A.王某的电视机与遥控器B.李某的杯子与杯盖C.高某的机器与维修工具D.陈某的外套与外套上的纽扣【答案】ABC2、2015 年 10 月 1 日，甲有一批货物正在由北京运往上海准备销售的途中，10月 5 日，甲与上海的乙就这批货物洽谈并签订了买卖合同，约定甲将货物卖给乙。签订合同时该标的物仍在运输途中，此时关于标的物的风险的承担表述正确的有（）。A.标的物的风险自合同成立时由买受人乙承担B.标的物的风险在实际交付买受人乙之前是出卖人甲承担C.如果甲在 10 月 5 日已知该批货物毁损但未告知乙，则应当是甲承担货物毁损的风险D.如果甲在 10 月 5 日已知该批货物毁损但未告知乙，则仍应是乙承担货物毁损的风险【答案】AC3、根据公司法律制度的相关规定，以下说法正确的有（）。A.有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过B.股份有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过C.有限责任公司监事会决议由半数以上监事通过D.股份有限公司监事会决议由半数以上监事通过【答案】BCD4、根据公司法律制度的相关规定，以下说法正确的有（）。A.有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过B.股份有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过C.有限责任公司监事会决议由半数以上监事通过D.股份有限公司监事会决议由半数以上监事通过【答案】BCD5、（2018 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）。A.企业发生的合理的劳动保护费用B.企业用于不征税收入支出所形成的费用C.企业用于不征税收入支出形成的资产所计算的折旧D.企业缴纳的房产税【答案】BC6、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不得撤销要约的有（）。A.要约人确定了承诺期限B.要约人明示要约不可撤销C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作D.受要约人作出承诺之后【答案】ABCD7、（2011 年）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权 2/3 以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在 1 年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产 30%的事项【答案】ABD8、根据合伙企业法的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有（）。A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC9、根据公司法律制度的规定,下列情形中,上市公司可以收购本公司股份的有()。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需D.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券【答案】ABCD10、（2020 年真题）根据民法典的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（）。A.丧失商业信誉B.经营状况严重恶化C.变更经营方式D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务【答案】ABD11、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了 100 万元出资，但小王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转入其妻的账户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。A.楚云公司可要求小王返还出资B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任【答案】BCD12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出，表述正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18%计算限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18%计算限额C.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5%计算限额D.可以全额税前扣除【答案】AB13、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有（）。A.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务融资租赁服务”缴纳B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务经纪代理服务”缴纳C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务安装服务”缴纳D.提供语音通话服务按照“电信服务增值电信服务”缴纳【答案】BC14、下列有关定金的说法中，正确的有（）。A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.当事人在迟延履行或有其他违约行为时，当然适用定金罚则C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】AD15、（2018 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD16、（2021 年真题）下列在海南自由贸易港设立的企业，免征企业所得税的有()。A.旅游业B.现代服务业C.高新技术产业D.鼓励类产业【答案】ABC17、根据物权法律制度的规定，下列属于添附的有（）。A.附合B.加工C.先占D.混合【答案】ABD18、（2017 年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD19、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉D.对所有的判决、裁定都可以上诉【答案】AC20、根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资形式的有（）。A.知识产权B.土地使用权C.劳务D.货币【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、2014 年 4 月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017 年 5 月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的 200 万元出资转出 100 万元；（2）王某曾于 2010 年因行贿罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出 100 万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。【答案】（1）张某转出 100 万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑满释放，2014 年 4 月担任董事时尚未超过 5 年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。二、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率 13%，主要从事洗衣机的生产与销售。2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为 10 万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款 2 万元（不含增值税，适用税率 9%）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率 13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税，适用税率 6%）。（4）采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为 30 万元，成本利润率为 10%。已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值税销项税额。【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额1013%29%1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额（12012）13%17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额156%0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额（202）13%2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为 7 月 15 日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税30（110%）13%4.29（万元）。三、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。四、甲、乙、丙、丁等 20 人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：（1）公司董事任期为 4 年；（2）公司设立监事会，监事会成员为 7 人，其中包括 2 名职工代表；（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东 2/3 以上同意。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法？简要说明理由。（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法？简要说明理由。（3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法？简要说明理由。【答案】（1）关于董事任期的规定不合法。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年。（2）关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于 1/3。本题中，职工代表的人数低于 1/3。（3）关于股权转让的规定合法。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。五、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019 年销售产品取得不含税收入 2500 万元，会计利润 600 万元，已预缴所得税 100 万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用 40 万元；（2）营业外支出 106 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 100 万元，直接捐赠 6 万元）；（3）在 A 国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 300 万元，A 国规定税率为 20%；要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。【答案】1.研究开发费用加计扣除4075%30（万元），应调减应纳税所得额 30 万元。对外捐赠的扣除限额60012%72（万元）对外捐赠的纳税调增额（10072）+634（万元）境内应纳税所得额60030+34604（万元）应纳企业所得税60425%151（万元）2.A 国分支机构在境外实际缴纳的税额30020%60（万元）A 国的分支机构境外所得的税收扣除限额30025%75（万元）A 国分支机构在我国应补缴企业所得税额756015（万元）3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额151+1510066（万元）。六、2019 年 7 月 1 日，无权代理人甲以 A 公司的名义签发一张 100 万元的转账支票给 B 公司，该支票上记载收款人为 B 公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章。7 月 2 日，B 公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的 C 公司，以支付货款。7 月 3 日，C 公司将该支票捐赠给 D 基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载。7 月 4 日，D 基金会为支付向 E 公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给 E 公司。7 月 5日，E 公司将该支票背书转让给 F 公司，用于购买生产原料。后发现，F 公司向E 公司出售的原料存在严重质量问题。7 月 6 日，F 公司将支票赠与 G 大学，用于设立奖学金。7 月 8 日，G 大学向乙银行提示付款，被拒绝付款。G 大学先后向 E、F 公司进行追索，均遭拒绝。后 G 大学又向 D 基金会追索，D 基金会向 G大学承担票据责任后，向 A 公司和甲追索，均遭拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）B 公司是否取得了票据权利？并说明理由。（2）C 公司是否取得了票据权利？并说明理由。（3）E 公司是否有权拒绝 G 大学的追索？并说明理由。（4）D 基金会向 G 大学承担票据责任后，D 基金会是否有权向 A 公司追索？并说明理由。（5）D 基金会是否有权向甲追索？并说明理由。【答案】（1）B 公司不能取得票据权利。根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B 公司）不能取得票据权利。（2）C 公司取得了票据权利。根据规定，尽管 B 公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向 C 公司背书转让时，C 公司基于善意取得制度而善意取得票据权利。（3）E 公司有权拒绝 G 大学的追索。根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。在本题中，F 公司交付的货物存在严重的质量问题，E 公司有权以此为由对 F 公司提出抗辩；而 G 大学因赠与取得票据，E 公司有权以对抗 F 公司的事由，对抗 G 大学。（4）D 基金会无权向 A 公司追索。根据规定，A 公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任。（5）D 基金会有权向甲追索。根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。七、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。八、2018 年 4 月 4 日，甲公司从乙银行借款 80 万元，用于购置 A 型号自行车1000 辆，借款期限自 2018 年 4 月 4 日至 2018 年 6 月 4 日，并以价值 90 万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于 4 月 5 日，又向乙银行追加借款 20 万元，借款期限自 2018 年 4 月 5日至 2018 年 6 月 4 日。4 月 7 日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供 A 型号自行车 1000 辆，总价 100万元，甲公司应于 4 月