Excel在财务预测中的应用-.pdf

计算机技术已经成为推动世界经济发展的因素之一，计算机的广泛应用，对财务会计理论与实务带来了深刻影响。笔者就 Microsoft Excel在财务预测中的一些问题提出解决方案和实践体会和大家共享。本文是以 Excel 2000 版为例，Excel 其他版本会略有不同。Excel 功能介绍Microsoft公司推出的 Excel 电子化表格处理软件，是Office套件的核心程序之一。其集表格计算、图表显示、超强内置函数、数据分析等功能于一体，被广泛应用在商务办公、财务统计、工程计算等各个领域。拥有容量大、内置功能函数丰富、多种类型制图和数据库强大等多种特点。Excel 在财务预测中的应用方案的提出：以一元线性回归分析为例下表是某加工企业当年的机器加工工时及对应的间接费用，根据生产预算，要求财务人员测算次年加工工时分别安排为65、69、75、78、85、91 等时相应发生的间接费用。构建数学模型第一步：创建工作表。启动 Excel，建立一张新工作表，命名并保存。将原始数据按顺序输入工作表中，如下表所示：第二步：作散点图并添加趋势线。首先，将机器工时当作自变量X，将间接费用当作因变量Y，通过图表向导工具来完成图表制作：选取“插入图表”以启动图表工具向导，在“图表类型”中选取 XY散点图；在“数据源区域”中选取上表中的A2：M3部份；在“图表选项”中的图表标题栏写上“散点图分析技术”，在分类X轴上填上“机器工时”，在数据 Y轴上填“间接费用”；点选“作为其中的对象插入”可选项；按确定后便嵌入一个图表到工作表中。在嵌入完基础图表后如果对图表不太满意还可以双击图表，以激活图表进行相关编辑修改。创建完图表后，就可以开始添加趋势线了，操作步骤是：用鼠标选中图表，从菜单条中选取“图表&添加趋势线”，再从弹出的选项框中选取一种最接近于现有图表的线型（Excel 提供了 6 种常用的趋势预测曲线），创建完后的图表如图一所示。在此可以直观地看出，数据之间的变化趋势呈线性关系。图一第三步，建立数学模型。用制作图表的方法建立数据变量之间的趋势关系后，便可以近似地建立机器工时与间接费用之间的线性模型Y=A+BX 了。其中：Y表示因变量间接费用，X表示自变量机器工时，A和 B是线性模型中待求解的常数。相关性分析数学模型的建立，并不表示其客观表达了机器工时和间接费用之间的函数关系，还需要通过一定参数对模型进行判断。这就需要用到 CORREL 相关分 析函数，该函数是返回两组数据之间的相关系数，语法CORREL(array1,array2)，其中：array1 表示为第一组数值的单元格区域，array2表示为第二组数值的单元格区域。函数运算结果实质上就是统计学中相关系数的计算公式：?。用文字表述就是：、变量的相关系数等于其协方差除以变量和变量的标准差。在单元格中输入公式“（：，：）”，按回车后即可解得变量与变量的相关系数为，该数值以定量的方式表示出机器工时与间接费用呈现的正相关关系及相关程度（表示直线关系），通过相关系数检验后，便可确定构建的数学模型成立。回归分析数学模型已经建立好，但与的值如何来确定？这时，需要借助于统计分析函数来解决。中用于线性回归分析的函数一共有个，在此只用其中个函数即：、。求解系数的函数。本函数是利用已知的值与值计算回归直线与轴的截距，即模型中的值。该函数语法是?，其中：表示为因变量的数据值集合，表示为自变量的数据值集合。在了解该函数语法结构后，便可以准确运用此函数了。在单元格中输入公式“（：，：）”，按回车后便计算出了函数求解出值是，即系数值为。求解系数的函数。本函数是返回和中的数据点拟合的线性回归直线的斜率，即模型中的值。该函 数语法是?，其中：与表示的意义与相同。参照上述函数使用原理，在单元格中输入公式“（：，：）”，按回车后函数求解值为，即系数值为。通过上述计算，预测模型表达式￥100.8613.3?便完全建立了。应用模型解决方案在完全模型表达式后，便可以将机器加工工时计划数值、分别输入单元格：中，在中输入公式：“?”（其中的表示绝对引用关系），然后将单元格中的公司直接向下复制到至中，即可求解出对应于机器工时的间接费用的数值：，