农民专业合作社财务管理制度范本.pdf

农民专业合作社财务管理制度范本合作社为规范其财务行为结合合作社的实际情况都会制定相应的财务管理制度下面小编准备了关于农民专业合作社的财务管理制度提供给大家参考第一条为本社的财务工作发挥财务在本社经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条本社财务主管的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度（二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律（三）积极为经营管理服务促进本社取得较好的经济效益（四）厉行节约合理使用资金（五）合理分配本社收入及时完成需要上交的税收及管理费用（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况（七）完成本社交给的其他工作第三条本社财务部门由会计、出纳工作人员组成第四条本社各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条财务部门负责组织本社的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本社有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分耳川,4bA,（囚）承办本社领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐（二）按照经济核算原则定期检查分析本社财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向理理长提出合理化建议当好本社参谋（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料（囚）完成理理长或副理事长交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度（二）严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认自条抵压现金（三）建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证（囚）严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经理事长签字后方可生效（五）积配合银行做好对帐、报帐工作（六）配合会计做好各种帐务处理（七）完成理理长或副理事长交付的其他工作财务工作管理第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须、准确、完整并符合会计制度的规定第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字第十条财务工作人员应当会同理事长定期进行财务清查保证帐簿记录与实物、款项相符第十一条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报理事长并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章第十二条财务工作人员对本社实行会计监督财务工作人员对不、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充第十三条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时应及时向理事长书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十四条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由理事长或副理事长监交支票管理第十五条本社财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金额大小均须总理事长签字第十六条理事长外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签现金管理第十七条财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的经会计审核理事长批准后支付现金日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行第十八条财务人员支付现金可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付（即坐支）第十九条财务人员从银行提取现金应当填写现金领用单并写明用途和金额由理事长批准后提取第二十条本社职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核；交理事长批准签字后方可借用超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还第二十一条发票及报销单经理事长批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证第二十二条出纳人员应当建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符会计档案管理第二十三条凡是本社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档第二十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）由会计归档保存归档前应加以装订第二十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档由会计保管并分类填制目录第二十六条会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案须经会计人员批准处罚办法第二十七条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（二）未经批准擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（三）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（囚）保留帐外款项或将本社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（五）违反本规定条款认定应予处罚的第二十八条出现下列情况之一的财务人员应予解聘（一）违反财务制度造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的（囚）利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取本社财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪挪用本社款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使本社利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的