创业点金术之创业财务分析ckfx.pptx
创业点金术之创业财务分析王芳创业财务分析创业财务分析n n一、创业财务管理的重要性n n二、创业融资取之有道n n三、创业财务管理一、创业财务管理的重要性一、创业财务管理的重要性（一）财务管理从根本上反映企业的总目标追求实现企业利润最大化和财务状况最优化是现代企业的管理目标。企业的生产、经营、销售每一个环节都离不开财务管理活动，企业通过经济核算、财务监督，能够对企业经济活动进行有效制约、检查和控制，财务管理是企业管理活动的基础，在企业管理中处于核心地位。n n（二）财务管理有利于规避大学生创业企业的财务风险财务管理能够对企业资金使用情况进行整体管理和控制，对营运资本进行管理。根据企业生产经营状况，合理确定营运资金需求量，合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证企业有足够能力偿还债务，避免资金链断裂。二、创业融资的渠道我国创业企业的主要资金来源n n、国家财政资金【案例】07年6月，为了支持科技型中小企业自主创新，财政部、科技部制定了科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法，其支持对象为从事创业投资的创业投资企业、创业投资管理企业、具有投资功能的中小企业服务机构以及初创期科技型中小企业。2、企业自留资金（资本公积金、盈余公积金和未分配利润）n n【注意】（1）一般而言，企业实际自留资金高于账面资；（2）当然对于大多数处于初创阶段的企业而言，其自留资金也是有限的。3、国内外金融机构资金n n（1）各种银行和非银行金融机构向企业提n n供的资金。是企业经营资金的主要来源。n n（2）世界银行及外国银行在中国境内的分n n支机构提供的外汇贷款。n n（3）各级政府和其他组织主办的非银行金n n融机构提供的融资。融资决策的原则n n(1)融资总收益大于融资总成本n n(2)融资规模要量力而行n n(3)尽可能降低融资成本n n(4)确定恰当的融资期限n n(5)选择最佳融资机会n n(6)尽可能保持企业的控制权n n(7)选择最有利于提高企业竞争力的融资方式n n(8)寻求最佳资本结构（一）资助1.上海市人才发展资金2.上海市大学生科技创业基金“天使基金”3.科技型中小企业技术创新基金大学生创业项目（二）贷款1.大学生开业贷款政策2.上海市大学生创业企业信用担保基金3上海市青年创业小额贷款项目4YBC中国青年创业国际计划创业资助和贷款（一）房租补贴1.开业园区房租补贴2.自主创业房租补贴3.初创期创业组织创业场地房租补贴（二）其他补贴1.初创期创业组织社会保险费补贴2.开办手续费补贴创业补贴政策4.上海市级融资政策n n(1)小额贷款担保和贴息。小额贷款担保政策的扶持为开业过程中需要融资各类小微企业，担保金额提高到200万元，其中，15万元以下的贷款担保项目可免予个人担保，同时，企业在贷款期间吸纳的本市失业、协保人员和农村富余劳动力的情况，给予一定的贷款利息的补贴。n n(2)创业前小额贷款担保n n具有本市户籍，35周岁以下（含），拟在本市创办小企业、民办非企业单位、农民专业合作社、个体工商户、且有创业项目的，可以申请小额贷款担保。申请创业前小额贷款的，担保贷款金额最高为15万元，担保贷款的期限为一年。如按期还款，则全额贴息。n n(3)虹口区贷款贴息虹口区贷款贴息n n获得市开业小额贷款，或经区人力资源社会保障获得市开业小额贷款，或经区人力资源社会保障局认定的小额贷款公司和商业银行的贷款，且在局认定的小额贷款公司和商业银行的贷款，且在贷款期限内还清贷款本息的，注册地、经营地均贷款期限内还清贷款本息的，注册地、经营地均在本区的劳动密集型小企业，按其招用本市户籍在本区的劳动密集型小企业，按其招用本市户籍失业人员的人数、办理招工登记备案手续且按规失业人员的人数、办理招工登记备案手续且按规定缴纳社会保险费的情况，可申请贷款贴息。招定缴纳社会保险费的情况，可申请贷款贴息。招用本市户籍失业人员，给予每人每年最高不超过用本市户籍失业人员，给予每人每年最高不超过30003000元的利息补贴；招用本区户籍失业人员的，元的利息补贴；招用本区户籍失业人员的，给予每人每年最高不超过给予每人每年最高不超过60006000元的利息补贴。元的利息补贴。n n补贴期限最长不超过贷款期限。贷款贴息最高不超过其实际支付的银行利息；已申请市小额贷额利息补贴的小企业，其市、区利息补贴最高不超过其实际支付的银行利息。同一创业组织年度贴息金额最高不超过8万元其他：创业见习补贴n n本市户籍青年在经区认定的创业见习基地参加创业见习，按招收的见习学员人数给予创业见习基地每人每月200元带教费补贴。补贴期限最长不超过6个开办费补贴n n创业组织注册地和经营地均在本区，至少带动1名本市失业人员、协保人员或农村富余劳动力就业，并办理用工登记备案手续且按规定缴纳社会保险费的，给予一次性开办费补贴2000元。青年创业专项补贴n n本市户籍青年参加本区组织的创业培训和创业见习，在本区创办创业组织，招用至少一名以上本市户籍失业人员，办理用工登记备案手续并按规定缴纳社会保险费3个月及以上的，给予一次性创业专项补贴6000元。创业场地房租补贴n n初创期创业组织可根据招用本区户籍劳动年龄段人员及其稳定就业情况，申请创业场地房租补贴。招用本区户籍失业人员，给予每人每年2400元的区房租补贴，其中招用本区户籍就业困难人员、失业青年、残疾人和军嫂的，再增加每人每年房租补贴2400元。n n法人参照本区户籍人员执行。房租补贴金额最高法人参照本区户籍人员执行。房租补贴金额最高不超过创业组织实际发生的租金额。已申请市房不超过创业组织实际发生的租金额。已申请市房租补贴的创业组织，市、区房租补贴金额最高不租补贴的创业组织，市、区房租补贴金额最高不超过其实际发生的租金额。补贴期限最长不超过超过其实际发生的租金额。补贴期限最长不超过自创业组织注册登记起的自创业组织注册登记起的3636个月。个月。n n居家创业、网上创业类创业组织租用非商业用房居家创业、网上创业类创业组织租用非商业用房作为办公场地的，可参照上述标准给予房租补贴，作为办公场地的，可参照上述标准给予房租补贴，月补贴金额最高不超过月补贴金额最高不超过20002000元元初创期创业组织社会保险费补贴n n对注册地、经营地和税务登记都在本区的、符合虹口产业发展方向的初创期创业组织招用本区户籍人员，给予相应的社会保险金补贴。n n青年创业社会保险费补贴。本市户籍青年在本区创办创业组织，招用本市户籍失业人员，符合申请条件，给予相应的社会保险金补贴。n n2014最低工资1620元n n创业贷款n n1.全国大学生创业基金n n由“华图教育大学生创业基金”和“嘉龙”大学生公益基金两支基金组成,每年计划资助20-30个创业项目,单项资助最高30万.n n2.上海市大学生科创基金n n上海市大学生科技创业基金是公益性创业“天使基金”,下设两种创业资助计划,“创业雏鹰计划”,“创业雄鹰计划”n n3.上海市“觉群”大学生创业基金n n由上海市教委,上海市慈善基金会,共青团上海市委,玉佛寺共同管理.n n4.YBC青年创业基金n n中国青年创业国际计划由共青团中央,中华全国青年联合会,国家劳动社会保障部,中华全国工商联合会等7家机构倡导发起,YBC为创业青年提供3-5万免息免担保创业启动资金.提供培训,一对一创业导师咨询服务.n n除了以上四种创业贷款基金,上海还有各种创业扶持基金,如上海市科委的科技创业扶持基金,光华创业扶持小额贷款基金等创业扶植基金,各种天使基金等.三、创业初期的财务管理三、创业初期的财务管理n n区别成本与费用n n看懂财务报表1 1 1 1、广义成本、广义成本、广义成本、广义成本成本是一个行为主体为达到预定的目标而发生成本是一个行为主体为达到预定的目标而发生的耗费。的耗费。表现为一定的人力、物力和财力的消耗。表现为一定的人力、物力和财力的消耗。如物质生产部门在生产产品的过程中要消耗原如物质生产部门在生产产品的过程中要消耗原材料、支付人员工资，开支管理费用等。材料、支付人员工资，开支管理费用等。这些耗费的货币表现形式，在会计中被称为费这些耗费的货币表现形式，在会计中被称为费用，又可称其为广义的成本。用，又可称其为广义的成本。2 2 2 2、狭义成本、狭义成本、狭义成本、狭义成本指企业为生产经营一定种类和数量的产品（或商指企业为生产经营一定种类和数量的产品（或商品）、提供劳务而发生的各种耗费、支出。品）、提供劳务而发生的各种耗费、支出。n n期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。n n它是随着时间推移而发生的与当期产品的管理和产品销售直接相关，而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系，即容易确定其发生的期间，而难以判别其所应归属的产品，因而是不能列入产品制造成本，而在发生的当期从损益中扣除。n n期间费用包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的销售费用、管理费用和财务费用。n n费用是企业生产经营过程中所发生的经济利益的费用是企业生产经营过程中所发生的经济利益的流出。流出。n n费用可分为生产费用和期间费用。费用可分为生产费用和期间费用。生产费用是企业在一定时期为生产产品而发生生产费用是企业在一定时期为生产产品而发生的各项支出。生产费用随着产品的形成而构成的各项支出。生产费用随着产品的形成而构成产品成本。产品成本。期间费用是企业在一定会计期间为生产经营的期间费用是企业在一定会计期间为生产经营的正常进行而发生的各项费用。正常进行而发生的各项费用。（一）（一）日记账和流水账日记账和流水账n n创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。目。目。目。n n记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。n n及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。要参考数据。要参考数据。要参考数据。流水账流水账n n是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。记账的方法。记账的方法。记账的方法。n n是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。流水账记账步骤流水账记账步骤n n及时收集单据及时收集单据及时收集单据及时收集单据n n按时间顺序记账按时间顺序记账按时间顺序记账按时间顺序记账n n尽量日清月结尽量日清月结尽量日清月结尽量日清月结n n保存好凭证备查保存好凭证备查保存好凭证备查保存好凭证备查日记账日记账n n日记账并不是规范的财务记账方法。日记账并不是规范的财务记账方法。日记账并不是规范的财务记账方法。日记账并不是规范的财务记账方法。n n特点是方便、简单。特点是方便、简单。特点是方便、简单。特点是方便、简单。n n是创业者在企业开办初期常用的方法是创业者在企业开办初期常用的方法是创业者在企业开办初期常用的方法是创业者在企业开办初期常用的方法日记账的分类日记账的分类n n现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账记录每日的现金收支情况。记录每日的现金收支情况。记录每日的现金收支情况。记录每日的现金收支情况。n n银行日记账银行日记账银行日记账银行日记账记录每天银行账户收支情况。记录每天银行账户收支情况。记录每天银行账户收支情况。记录每天银行账户收支情况。n n销售日记账销售日记账销售日记账销售日记账记录每天的销售收入情况。记录每天的销售收入情况。记录每天的销售收入情况。记录每天的销售收入情况。n n采购日记账采购日记账采购日记账采购日记账记录每天采购的物品和支出情况。记录每天采购的物品和支出情况。记录每天采购的物品和支出情况。记录每天采购的物品和支出情况。日记账的特点日记账的特点n n以月为单位进行核算以月为单位进行核算以月为单位进行核算以月为单位进行核算n n通常也叫借贷记账法通常也叫借贷记账法通常也叫借贷记账法通常也叫借贷记账法n n有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等日记账的作用日记账的作用 创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。地控制成本。地控制成本。地控制成本。财务报表财务报表n n资金预算现金流量分析n n收入预算损益表n n项目的资产负债表经营活动中产生的现金流创业企业现金流的来源投资活动中产生的现金流筹资活动中产生的现金流1销售商品或提供劳务2税费返还及其它1购买商品接受劳务2支付工资及奖金等3支付税金及其它1取得投资收益2收回投资3处置资产及其它1购建固定资产无形资产2对外投资1吸收现金投资2取得借款1偿还借款2支付利息及股利当期现金流量净额 营业收入营业收入营业收入营业收入-营业成本营业成本营业成本营业成本 营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加 期间费用期间费用期间费用期间费用 资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失+公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益 投资收益投资收益投资收益投资收益 营业利润营业利润营业利润营业利润+营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入 -营业外支出营业外支出营业外支出营业外支出 利润总额利润总额利润总额利润总额-所得税所得税所得税所得税 净利润净利润净利润净利润每股收益：每股收益：每股收益：每股收益：1 1、基本每股收益、基本每股收益、基本每股收益、基本每股收益2 2、稀释每股收益、稀释每股收益、稀释每股收益、稀释每股收益损益表2023/3/92023/3/94242资产资产负债及所有者权益负债及所有者权益流动资产流动资产 货币资金货币资金 短期投资短期投资 应收账款应收账款 存货存货长期资产长期资产 长期投资长期投资 土地（国外）土地（国外）厂房及设备厂房及设备 减：折旧减：折旧 无形资产无形资产 资产总额资产总额流动负债流动负债 应付账款应付账款 应付票据应付票据 应付工资应付工资长期负债长期负债 抵押借款抵押借款 应付债券应付债券所有者权益所有者权益 实收资本实收资本(股本股本)资本公积资本公积 保留盈余保留盈余负债及所有者权益总额负债及所有者权益总额资产负债表资产负债表2023/3/92023/3/94343损益表损益表by owners经营现金流投资现金流融资现金流净现金流 现金流量表现金其它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表期初存量 流量期末存量股东权益表股东投资及撤资净利润及其它收益股东权益变动净额收入费用净利润现金其它资产资产总额-负债所有者权益资产负债表资产负债表报表之间的关系（二）要读懂资产负债表和损益表（二）要读懂资产负债表和损益表 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况是表示企业在一定日期的财务状况是表示企业在一定日期的财务状况是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。的主要会计报表，是一张静态报表。的主要会计报表，是一张静态报表。的主要会计报表，是一张静态报表。损益表损益表损益表损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期（或利润表）是用以反映公司在一定期（或利润表）是用以反映公司在一定期（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。资产负债表资产负债表n n关注企业的资产、负债及股东权益的增减。关注企业的资产、负债及股东权益的增减。关注企业的资产、负债及股东权益的增减。关注企业的资产、负债及股东权益的增减。n n企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。n n股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。明企业的资金实力有了相对提高。明企业的资金实力有了相对提高。明企业的资金实力有了相对提高。n n企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。企业资金被占用的情况较为严重。企业资金被占用的情况较为严重。企业资金被占用的情况较为严重。损益表损益表n n可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来分析利润增减变化的原因。n n可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。n n可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。n n可作为经营成果的分配依据。可作为经营成果的分配依据。可作为经营成果的分配依据。可作为经营成果的分配依据。n n有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。n n可用来分析企业的获利能力。可用来分析企业的获利能力。可用来分析企业的获利能力。可用来分析企业的获利能力。注意企业的现金流注意企业的现金流n n在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。n n现金流决定企业的资金周转能力。现金流决定企业的资金周转能力。现金流决定企业的资金周转能力。现金流决定企业的资金周转能力。n n现金流是银行贷款时关注的重要指标。现金流是银行贷款时关注的重要指标。现金流是银行贷款时关注的重要指标。现金流是银行贷款时关注的重要指标。做好税务筹划做好税务筹划n n税务筹划又称税务筹划又称税务筹划又称税务筹划又称“合理避税合理避税合理避税合理避税”、“税收筹划税收筹划税收筹划税收筹划”。n n关注政府各项政策变动，政策也是生产力。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。n n合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。活动。活动。活动。n n合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。空子有质的区别。空子有质的区别。空子有质的区别。n n项目：开办一餐馆，资金项目：开办一餐馆，资金4000040000元元 n n盘下一餐馆盘下一餐馆 3500035000元的租赁费至年底元的租赁费至年底 以后每月租金为以后每月租金为20002000元元 自有资金尚余自有资金尚余 5000 5000 作为流动资金作为流动资金n n张三预计张三预计 日销售额日销售额 1000 1000 元元 毛利为毛利为5050 小工小工3 3名名 月工资为月工资为450 1350450 1350 税金为每月税金为每月 30003000 利润利润30000300001500015000（原材料支出）（原材料支出）13501350（工人工资）（工人工资）30003000（税金）（税金）20002000（水电气支出）（水电气支出）86508650案例：张三夫妻创业案例：张三夫妻创业如意算盘如意算盘n n实际收入：实际收入：第第1 1天的营业额为天的营业额为150150元元 第第2 2天为天为118118 第第3 3天为天为9797元元 开业两周后：总收入开业两周后：总收入 11541154元元n n实际支出实际支出 工资工资 675675元元 水电气水电气 820820元元 添置了一些小物品添置了一些小物品 800800元元 一次性购入的原材料一次性购入的原材料 600600元元 每天的采购费用每天的采购费用 200200 小工住宿房租小工住宿房租 200200 张三住房张三住房 200200 门前三包和治安费门前三包和治安费 8080n n合计合计 35753575实际支出实际支出n n房东通知张三，10月底将收取明年一季度的房租6000元n n生意尚无起色问题n你认为张三目前应该怎么办？n张三为何陷入这一步？有哪些教训？目前现状创业创造财富创业创造财富 行动成就梦想行动成就梦想
