物业公司会计科目表.docx

北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明101102111113一、资产类现 金 银行存款短期投资应收帐款按开户银行 (或开户帐号） 01管理费根据需要按单位或个人设117119内部往来其他应收款财务部（分公司设）各分公司（公司财务部设）按单位或个人设123库存材料根据部门、班组01五金02电料03水暖04其他129低值易耗品01在用01办公类02电器类03工具类04机械类05其他02摊销139待摊费用01租赁费02保险费03广告费04其他141长期投资01债券投资按接受投资单位设02其他投资03应计利息151固定资产01房屋及建筑物02运输设备114坏帐准备2 水电费3 煤气费4 采暖费5 车位费6 开发商1/7备注：分公司库存小可不设置三级科目北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码155156161一级科目累计折旧固定资产清理代管资产3 电器类4 办公类5 机械设备6 其他类二级科目三级科目四级科目说明使用开办费购置的资产171181长期待摊费用待处理财产损益二、负债类01 开办费02 固定资产修理费03 租入固定资产改良支出04 其他01 待处理流动资产损益02 待处理固定资产损益201短期借款203应付帐款按单位设204预收帐款01管理费02保证金按月份设2/7北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目三级科目四级科目03 其他205代收款项01 电费02 暖气费01采暖费收取02采暖成本03 冷水04 热水05 天然气费06 电话初装费07 有线收视费08 租金09 卫视10 其他209其他应付款01 装修押金02 办证押金03 灭火器押金04 气罐押金05 工会经费06 职工教育经费07 其他211应付工资01 管理层员工工资02 操作层员工工资214应付福利费01 提取数02 医药费03 其他221应交税金01 营业税02 城建税03 个人所得税04 车船使用税05 企业所得税06 增值税223应付股利按投资单位或个人设229其他应交款01 教育附加费02 城市文化服务费说明3/7北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码241261一级科目长期借款长期应付款01代管基金二级科目01 按幢设三级科目四级科目说明2基金利息2开办费按照项目发展商名称设置三、权益类301实收资本311资本公积313盈余公积01法定盈余公积2公益金321本年利润322利润分配01未分配利润02盈余公积补亏03应付利润04提取盈余公积05转作奖金的利润06应交特种基金四、成本类411物业工程01公共部位、设施维修02管理用房、商业用房装修五、损益类501主营业务收入01物业管理收入01管理费02垃圾清运费03工本费04摆台05特约服务收入06其他02物业经营收入01停车场收入02球场收入03会所收入04商场4/7北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目03 物业大修收入三级科目05游泳池01 设备大修收入02 房屋公用部位四级科目说明502主营业务成本01 物业管理成本01 维修费01 人工费02 维修材料03 维修工具04 机电维修费05 电梯维修费06 楼宇维修费07 天线维护费08 其他维修人员工资出库的维修材料购买或出库的维修工具费直接用于机电设备的费用，如机电维保费直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等直接用于楼宇维修的费用直接用于公共天线维护费用03材料工具费灭火材料等04其他02 清洁绿化费01保洁费保洁员工工资，保洁服务费02材料工具费为保洁绿化而购置的材料工具等5 级科03能源费为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设目04垃圾清运费05化粪池清掏费06绿化费07其他03 保安消防费01保安费保安员工工资，保安服务费等02服装费保安服装费03材料工具费灭火材料等04其他02物业经营成本01停车场成本可根据需要设置明细02球场成本科目03会所成本04商场成本05游泳池成本03物业大修成本可根据需要设置明细科目北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目504营业税金及附加01营业税02 城建税03 教育费附加511其他业务收入01手续费收入02 材料物资销售收入03 废品回收收入04 其他收入三级科目四级科目说明按照收入 5计算的营业税金按照营业税金 7计算的城市维护建设费按照营业税金 3计算的教育费附加512521其他业务支出管理费用01 工资02 奖金03 福利04 办公费05 市内交通费06 差旅07 邮电通讯费08 固定资产折旧09 低值易耗品摊销10 工会经费11 职工教育经费12 员工保险费13 伙食费14 水电费15 修理费核算在工资表中列支的工资以及零星工资核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖核算按工资总额 14% 计提的福利费因办公购买的纸张，墨盒，笔等因公市内交通费因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等） 办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用自用固定资产折旧自用低值易耗品摊销工资总额 2% 计提数额工资总额 1.5% 计提数额单位负担的员工保险费用员工福利食堂费用办公室，宿舍等电费办公设备，车辆等修理费用6/7北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明16租赁费办公室，单身宿舍租赁费17审计费会计师事务所审计费18公共责任保险费大厦，机电设施等公共设施保险19广告宣传费广告策划费，宣传费20业务招待费业务招待费21制装费员工工作服22上级经费按合同上缴上级公司的管理酬金23社区文化活动费社区活动购买商品费，人工费，租摆费24管委会经费业主管理委员会活动经费25车船费按照税法应交纳的车船使用费26印花税按照税法应交纳的印花税27诉讼费律师辩护费，法院执行费等28投标费投标费用29坏帐损失按照应收帐款余额 0.5% 提取的坏帐损失30其他费以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等522财务费用01手续费02银行利息531投资收益532以前年度损益调整541营业外收入01固定资产盘盈02低值易耗品盘盈03赔偿收入04处理固定资产净收益05其他542营业外支出01固定资产盘亏02低值易耗品盘亏03处理固定资产净损失551所得税04非常损失7/7