商业银行财务报表分析（PPT35页)精编版.ppt
商业银行财务报表分析商业银行财务报表分析2018、4课程框架1、商业银行报表解读2、商业银行报表分析市场经济中的资本流动工业金融服务3 3企业企业资本提供者资本提供者股东政府雇员机构私人债权人银行机构愿意提供资本为公司成长融资但期望获得高于投资成本或大于其它投资机会的回报3最高管理层对公司的价值创造负有责任4 4研究开发生产营销管理最高管理层最高管理层 资本投资者资本投资者股东债权人资本回报-利息支付 -股息支付-股票价格上涨物质方面的投资回报 收入 现金流量企业企业4会计报表与企业家的职责的关系5职责一职责二职责三企业价值5第一部分第一部分 商商业银行行报表解表解读一、一、资产负债表表 资产负债表是反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表。资产负债表的基本结构是根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡原理设计的。银行资产(1)现金资产。这是银行资产中流动性最高的部分。一般包括：1、库存现金，这是银行金库里的现钞和硬币；2、在中央银行的存款，主要用于应付法定准备金的要求，并可作支票清算、财政部库券交易和电汇等账户的余额；3、存放同业、联行款项，主要用于同业间、联行间业务往来的需要；4、在途资金，这是存入中央银行或同业、联行的支票，但资金未到达其账上。(2)证券投资。有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券投资主要是为保持银行的流动性，长期投资则主要是为了盈利。(3)贷款。这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或可变利率支付利息并到期归还本金。(4)固定资产。银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些项目的账面数额都是扣除折旧的净值，因而一般较小，在有的银行资产负债表中这个科目甚至为零。由于这部分资产不能直接发生收益，因而也算作非盈利资产。(5)其他资产。包括那些数量太小不足以单独立户的项目，如已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户。工商工商银行行(601398)资产负债表表单位：万元位：万元负债负债又分为存款负债和非存款负债等。(1)存款。这是银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定期存款、储蓄存款、财政存款等。(2)非存款负债。这是除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券等。(3)其他负债。主要包括应交税费、应付职工薪酬、其他应付款等。工商工商银行行(601398)资产负债表表单位：万元位：万元报表日期报表日期2016-12-312016-12-312017-12-312017-12-31所有者所有者权益益商业银行的所有者权益，主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备也是所有者权益的组成部分。工商工商银行行(601398)资产负债表表单位：万元位：万元报表日期报表日期2016-12-312016-12-312017-12-312017-12-31二、利润表 利润表是用来反映一家银行在一定时期内的收入、支出、税金、利润等情况的报告。利润表编制依据“收入收入-支出支出=利润利润”这一平衡公式。收入，包括利息收入和非利息收入，支出，包括利息支出和非利息支出工商工商银行行(601398)利利润表表单位：万元位：万元工商工商银行行(601398)利利润表表单位：万元位：万元三、现金流量表1、经营活动2、投资活动3、筹资活动工商工商银行行(601398)现金流量表金流量表单位：万元位：万元工商工商银行行(601398)现金流量表金流量表单位：万元位：万元报表日期报表日期2016-12-312016-12-312017-12-312017-12-31工商工商银行行(601398)现金流量表金流量表单位：万元位：万元报表日期报表日期2016-12-312016-12-312017-12-312017-12-31第二部分第二部分 商商业银行行报表分析表分析一、比一、比较分析分析二、比率分析二、比率分析案例：工商银行与招商银行比较分析案例：工商银行与招商银行比较分析一、比较分析（一）（一）历史比史比较工商工商银行行历史比史比较20162017资产2,413,726,500.002,413,726,500.002,608,704,300.002,608,704,300.00其中：客户贷款1,305,684,600.001,423,344,800.00负债2,215,610,200.002,215,610,200.002,394,598,700.002,394,598,700.00其中：客户存款1,782,530,200.001,922,634,900.00股东权益198,116,300.00198,116,300.00214,105,600.00214,105,600.00营业收入67,589,100.0067,589,100.0072,650,200.0072,650,200.00其中：净利息收入47,184,600.0052,207,800.00净利润27,910,600.0027,910,600.0028,745,100.0028,745,100.00现金余额118,936,800.00118,936,800.00152,033,000.00152,033,000.00（二）同业比较2017年工行与招行比年工行与招行比较工商银行招商银行资产2,608,704,300.002,608,704,300.00629,763,800.00629,763,800.00其中：客户贷款1,423,344,800.00356,504,400.00负债2,394,598,700.002,394,598,700.00581,424,600.00581,424,600.00其中：客户存款1,922,634,900.00406,434,500.00股东权益214,105,600.00214,105,600.0048,339,200.0048,339,200.00营业收入72,650,200.0072,650,200.0022,089,700.0022,089,700.00其中：净利息收入52,207,800.0014,485,200.00净利润28,745,100.0028,745,100.007,063,800.007,063,800.00现金余额152,033,000.00152,033,000.0046,042,500.0046,042,500.00二、比率分析（一）、资产质量分析1、2、不良贷款拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款余额；3、贷款拨备率=贷款减值准备/贷款和垫款总额。工行与招行工行与招行资产质量比量比较工商银行招商银行2016201720162017不良贷款率%1.621.551.871.61不良贷款拨备覆盖率%136.69154.07180.02262.11贷款拨备率%2.222.393.274.22（二）、资本充足分析资本充足率=总资本净额/风险加权资产总权益对总资产比率=总权益/总资产资本充足率涵义资本充足率是银行资本总额与加权平均风险资产的比值，资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。资本充足率=（资本-资本扣除项）/（信用风险加权资产+（操作风险资本+市场风险资本）*12.5）其中，资本=核心资本+附属资本（二级资本）核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、未公开储备、普通呆账准备、混合债务工具和长期次级债务。资本扣除项包括（一）商誉；（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。工行与招行工行与招行资本充足比本充足比较工商银行招商银行2016201720162017资本充足率 14.6115.1413.3315.48总权益对总资产比率8.218.216.797.68（三）、盈利能力分析1、净利差=总生息资产平均收益率-总计息负债平均成本率 2、净利息收益率=净利息收入/总生息资产平均余额。3、手续费及佣金收入比营业收入=手续费及佣金收入/营业收入4、成本收入比=业务及管理费/营业收入5、总资产回报率=净利润/年平均总资产6、净资产收益率=净利润/年平均净资产工行与招行盈利能力比工行与招行盈利能力比较工商银行招商银行2016201720162017净利差2.022.102.372.29净利息收益率2.162.222.502.43手续费及佣金收入比营业收入21.4519.2229.0228.98成本收入比25.9124.4627.6730.23总资产回报率1.201.141.091.15净资产收益率15.2414.3516.2716.54（四）股东收益风险分析1 1、每股收益、每股收益(EPS)=(EPS)=净利利润/发行在外的股票数行在外的股票数2 2、每股、每股净资产=净资产/发行在外的股票数行在外的股票数3 3、市盈率、市盈率(P/E)=(P/E)=每股市价每股市价/每股收益每股收益4 4、市、市净率率(M/B)=(M/B)=每股市价每股市价/每股每股净资产工行与招行股工行与招行股东收益收益风险比比较工商银行招商银行2016201720162017每股收益每股收益0.770.792.462.462.782.78每股净资产每股净资产5.295.7315.9517.69市盈率市盈率5.57.86.910.4市净率市净率0.81.081.071.64每股市价每股市价4.216.2017.0129.02谢谢大家！1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2023/3/72023/3/7Tuesday,March 7,20232、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2023/3/72023/3/72023/3/73/7/2023 9:12:37 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2023/3/72023/3/72023/3/7Mar-2307-Mar-234、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2023/3/72023/3/72023/3/7Tuesday,March 7,20235、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2023/3/72023/3/72023/3/72023/3/73/7/20236、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 三月 20232023/3/72023/3/72023/3/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。三月 232023/3/72023/3/72023/3/73/7/20238、业余生活要有意义，不要越轨。2023/3/72023/3/707 March 20239、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2023/3/72023/3/72023/3/72023/3/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。3/7/2023 9:12:37 AM2023/3/707-3月-2311、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。3/7/2023 9:12 AM3/7/2023 9:12 AM2023/3/72023/3/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Mar-2307 March 20232023/3/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Tuesday,March 7,202307-Mar-232023/3/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2023/3/72023/3/707 March 202309:12谢谢大家谢谢大家
