企业内部控制教学大纲.docx

企业内部控制课程大纲课程名称：企业内部控制课程编号：abl 1124335授课对象：财务管理专业开课学期：第五学期先修课程：财务管理、战略管理Internal Control of Enterprises课程属性：专业选修课 总学时/学分：48学时/3学分 课程负责人：一、课程概述企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目 的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表 达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制主要讨论企业内部控 制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系 统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。设置本课程的目的是能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位 内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则 和方法，培养和提高学生正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计 与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和 合法性等目标的实现。二、课程目标1、掌握企业欺诈理论、公司治理和风险管理理论；掌握企业内部控制目标、 内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法；掌握我国企业内部控制建设 历程，我国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容；掌握企业组织架 构设计、发展战略规划、人力资源管理、社会责任承担和企业文化建设的内容、 主要风险及其控制措施；掌握企业资金活动、采购业务、资产管理活动和销售业 务等业务活动的流程、主要风险与控制措施；掌握企业研究与开发活动、工程项 目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的业务流程、主要风险点与控制措 施；掌握企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业 内部控制支持系统手段类的概念、主要内容、主要风险点与控制措施；掌握企业 内部控制自我评价的内容、组织与实施，内部控制缺陷的认定，内部控制评价报 告的内容；掌握绍内部控制审计意见的类型，内部控制审计与内部控制评价，以 及和财务报表审计的区别，企业内部控制自我评价内容、组织与实施，内部控制 缺陷的认定，内部控制评价报告的内容。2、熟悉企业欺诈、公司治理以及风险管理和企业内部控制的关系；熟悉企 业内部控制系统的整体性，企业内部控制系统设计的原理和方法；熟悉我国制定 企业内部控制标准的必要性；熟悉企业组织架构、发展战略规划、人力资源管理、 企业社会责任和企业文化的概念；熟悉企业筹资活动、投资活动、资金营运活动、 采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的概 念；熟悉企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务 活动的概念；熟悉企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系 统等企业内部控制支持系统的概念；熟悉企业内部控制自我评价的定义、对象、 原则；熟悉企业内部控制审计的本质，发展历程，工作底稿记录的主要内容，审 计意见类型，内部控制审计报告的格式和编制规则，企业内部控制自我评价的定 义、对象、原则。3、学会企业内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，能运用现代企业 内部控制有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。以上市 公司做背景，分析其企业内部控制环境，为企业设计具体的内部控制制度并分析 关键控制点，分析其风险并提出具体控制措施。4、了解企业内部控制制度与规范的最新发展，国际企业内部控制最新发展 对我国的启示与影响。三、主要内容及其基本要求本课程须完成的基本教学内容和要求如下：1、内部控制的概念、特点和分类。理解内部控制的“过程观”和内部控制的 固有局限性，了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，掌握内部控制新发 展的主要内容。2、企业欺诈理论、公司治理和风险管理理论。理解企业欺诈、公司治理以 及风险管理和企业内部控制的关系，掌握企业内部控制的作用机理。3、企业内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法, 理解企业内部控制系统的整体性，领会企业内部控制系统设计的原理和方法。4、我国企业内部控制建设历程，我国制定企业内部控制标准的必要性，我 国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容。5、企业组织架构设计、发展战略规划、人力资源管理、社会责任承担和企 业文化建设的概念、内容、主要风险及其控制措施。6、企业资金活动、采购业务、资产管理活动和销售业务等业务活动的流程、 主要风险与控制措施。7、企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务 活动的业务流程、主要风险点与控制措施。8、企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业 内部控制支持系统手段类的概念、主要内容、主要风险点与控制措施。9、企业内部控制自我评价的定义、对象、原则、内容、组织与实施，内部 控制缺陷的认定，内部控制评价报告的内容。10、内部控制审计本质、实施与内部控制审计意见的类型。掌握企业内部控 制自我评价的定义、对象、原则、内容、组织与实施，内部控制缺陷的认定，内 部控制评价报告的内容。四、教学方式和考试方式1、运用多媒体教学手段，采用讨论式、案例分析式等教学手段，组织学生 学习教学计划中的重点章节，充分利用学生在课外教学环节得到的材料，结合课 堂案例分析和课堂讨论组织教学，要求学生能以专业思维对内部控制具体的案例 进行思考分析和讨论。2、以上市公司为背景，布置适当的作业。学生通过分析上市公司内部控制 环境、内部控制审计报告，并未上市公司设计具体的内部控制制度，分析其关键 控制点和控制措施，以加强对内部控制基本概念和基本理论的掌握、提高运用相 关知识分析和解决实际问题能力。3、学生平时成绩总成绩的占30胎 主要由案例研讨、课后作业、期中考试 成绩组成；学生期末考试成绩占总成绩的70%,采用闭卷考试方式。五、参考教材1、企业内部控制，聂新军编，科学出版社，2011年6月第一版。2、企业内部控制规范，中华人民共和国财政部等制定，中国财政经济出 版社，2010年4月第一版。3、企业内部控制控制理论、风险评估与控制活动，龚杰、方时雄编 著，浙江大学出版社，2010年5月第一版。4、企业内部控制，李敏主编，上海财经大学出版社，2009年2月第一版。六、教学内容及课时分配章节内容学习要点备注第一章 内部控制导论 （4学时）内部控制概念界定企业内部控制的特点企业内部控制的分类内部控制萌芽期：内部牵制内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 COSO报告下的内部控制新发展重点讲解内部 控制的产生与 发展历程，最新 内部控制的框 架结构。第二章 内部控制基本理论 （4学时）企业欺诈的定义与表现企业欺诈及其防范理论分析企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 公司治理与内部控制的概念界定公司治理与内部控制相关关系的基础理论 公司治理与内部控制的相互关联与对接 风险与企业风险人的行为与风险管理风险管理与内部控制的融合 风险管理与内部控制对接的实践重点讲解企业 欺诈、公司治理 以及风险管理 和企业内部控 制的关系。第三章 企业内部控制系统 （6学时）企业内部控制目标 企业内部控制原则 企业内部控制要素（-）内部环境（二）风险评估 （三）控制活动（四）信息与沟通 （五）内部监督 企业内部控制方法重点讲述运用 企业内部控制 目标、原则、要 素和方法等，结 合实际案例确 定企业内部控 制系统设计的 整体思想。第四章我国企业内部控制标 准体系我国企业内部控制建设历程我国制定企业内部控制标准的必要性 我国企业内部控制标准体系结构（一）我国企业内部控制标准体系重点讲解企业 内部控制建设 的三个层次：企 业内部控制建（4学时）（二）企业内部控制基本规范 （三）企业内部控制应用指引 （四）企业内部控制评价指引 （五）企业内部控制审计指引设、企业内部控 制自我评估和 企业内部控制 外部审计。第五章企业内部控制环境建 设 （4学时）组织架构设计 发展战略规划 人力资源管理 社会责任承担 企业文化建设重点讲解企业 组织架构设计、 发展战略规划、 人力资源管理、社会责任承担 和企业文化建 设的具体风险 及其控制措施。第六章 企业主要业务活动内 部控制 （6学时）筹资活动内部控制投资活动内部控制资金营运活动内部控制采购业务内部控制（-）采购业务流程（二）采购业务主要风险点及管控措施（三）采购业务的后评估存货内部控制固定资产内部控制无形资产内部控制销售业务内部控制（-）销售业务流程（二）销售业务流程的主要风险及管控措施重点讲解企业 筹资活动、投资 活动、资金营运 活动、采购业 务、存货管理、 固定资产管理、 无形资产管理 和销售业务等 业务活动的基 本流程、主要风 险与控制措施。第七章 企业其他业务活动内 部控制 （4学时）研究与开发活动内部控制 工程项目内部控制（一）工程项目控制概述（二）工程立项的主要风险及管控措施 （三）工程设计的主要风险及管控措施 （四）工程招标的主要风险及管控措施 （五）工程建设的主要风险及管控措施 （六）工程验收的主要风险及管控措施 担保业务内部控制 业务外包活动内部控制重点讲解企业 研究与开发活 动、工程项目、担保业务和业 务外包活动等 其他业务活动 的基本流程、主要风险与控制 措施。第八章 企业内部控制支持系 统构建 （4学时）财务报告内部控制（-）财务报告概述（二）财务报告编制阶段主要内部控制措施（三）财务报告对外提供阶段主要内部控制措施（四）财务报告分析利用阶段主要内部控制措施全面预算内部控制合同管理内部控制（一）合同管理概述（-）合同订立阶段的控制措施重点讲解企 业财务报告、全 面预算、合同管 理、内部信息传 递和信息系统 等企业内部控 制支持系统的 主要风险与控（三）合同履行阶段的控制措施（四）合同管理的考核内部信息传递与信息系统内部控制制措施。第九章 企业内部控制自我 评价（4学时）内部控制自我评价概述（一）内部控制评价的概念（-）内部控制自我评价的对象（三）内部控制自我评价的原则（四）内部控制自我评价内容内部控制评价的组织和实施（一）内部控制评价的组织体系（二）内部控制评价程序（三）内部控制评价方法（四）内部控制评价工作底稿编制与复核 内部控制缺陷认定、报告和整改<-）内部控制缺陷的认定（二）内部控制评价报告（三）内部控制缺陷的整改重点讲解企 业内部控制缺 陷分析，提出内 部控制整改方 案，撰写内部控 制评价报告。第十章 企业内部控制外部审 计 （4学时）内部控制审计概述（-）内部控制审计的含义（二）我国内部控制审计的范围、时间和内容（三）内部控制审计组织实施（四）内部控制审计工作底稿内部控制审计报告（-）内部控制审计的意见类型（二）内部控制审计报告的基本内容（三）内部控制审计报告的撰写（四）内部控制审计报告与财务报表审计报告关 系重点讲解依 据内部控制缺 陷认定标准出 具内部控制审 计意见。