第八章销售与应收账款系统csst.pptx

第 八 章 销售与应收账款系统1学习要点学习要点通过本章的学习通过本章的学习n了解销售管理与应收账款子系统的主要了解销售管理与应收账款子系统的主要功能和特点功能和特点 n掌握销售管理与应收账款子系统的业务掌握销售管理与应收账款子系统的业务和数据处理流程和数据处理流程 n熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统的初始设置和日常业务处理的初始设置和日常业务处理 主要内容主要内容第一节 销售与应收账款子系统概述第二节 销售与应收账款子系统的内部结 构分析第三节 销售与应收账款子系统初始设置第四节 销售与应收账款子系统日常处理第五节 账表输出第一节第一节 销售与应收账款子销售与应收账款子系统概述系统概述n销售是企业生产经营成果的实现过程，是物料在企业内流动的终点，也是企业经营活动的中心。当企业的销售活动与货款的取得在时间上不一致，即销售产品、提供劳务等而未取得销售款项时，就形成了应收帐款。n销售与收款活动构成企业的基本业务循环。销售与收款处理流程是企业最为重要的业务流程。n销售管理子系统属于供销链的一部分，应收帐款子系统属于财务系统的一个子系统，二者可以各自独立执行，完成各自功能。由于两者有着紧密的联系，作为一个整体结合运用可以提供更完整、全面的企业物流业务管理和财务管理信息，实现对企业销售活动的物流和资金流的全面管理和核算。n本章基于信息化后业务财务一体化模式来讨论该流程中关键业务环节的管理与控制问题。本节内容本节内容 销售与应收账款子系统的目标 与其他业务子系统之间的关系 销售的业务流程一、销售与应收账款子系统的目标一、销售与应收账款子系统的目标n进行市场预测，及时、准确地编制销售计划，反映和监督销售合同的执行情况。n完成销售的日常业务处理。包括销售报价和订货、销售出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处理工作。n完成应收账款的核算和管理。n包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债权的时点状况，便于及时催款；n及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计；n按照企业既定的计提方法计提坏账处理，及时处理确实无法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的款项；n及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定信用政策，准确完成账龄分析。n实现其他有关业务的管理。包括客户管理、价格管理、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理。n能够完成有关销售分析、统计工作，打印输出各种需要的台帐、报表，通过网络等将各种信息按照需求传递到其他子系统。n建立数据传输通道，实现销售管理子系统与应收帐款子系统之间，以及其与库存子系统、总账子系统、应付账款子系统、存货核算子系统等的数据共享。二、与其他子系统之间的关系二、与其他子系统之间的关系 销售管理与应收账款子系统是企业生产经营过程的重要组成部分与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息。销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本。n销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收账款的核算。n采购管理子系统录入的采购发票与应收账款子系统进行应付冲应收的核算。n应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收账款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算。n应收账款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递总账子系统。n向财务分析子系统提供各种分析数据。客户及购货机构销售管理子系统库存管理子系统应收帐款子系统采购管理子系统应付账款子系统总账子系统财务分析子系统存货子系统1 与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息2 销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，它从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。123456783 向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本4 销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收帐款的核算5 采购管理子系统录入的采购发票与应收帐款子系统进行应付冲应收的核算6 应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收帐款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算7 应收帐款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递到总账子系统8 向财务分析子系统提供各种分析数据三、销售的几个业务流程三、销售的几个业务流程n普通销售业务流程销售与收款涉及的部门n客户n销售部门n仓储部门n财务部门客户客户销售部门销售部门仓储部门仓储部门财务部门财务部门销售报价单销售报价单销售订单销售订单销售发票销售发票收到货物发出货物销售出库单销售出库单确认销售成本确认收入与应收收到货款支付货款协商价格签署订单先发货后开票的销售业务流程先发货后开票的销售业务流程发货通知单发货通知单收款单客户客户销售部门销售部门仓储部门仓储部门财务部门财务部门销售报价单销售报价单销售订单销售订单销售发票销售发票收到货物发出货物销售出库单销售出库单确认销售成本确认收入与应收收到货款支付货款协商价格签署订单先开票后发货的销售业务流程先开票后发货的销售业务流程发货通知单发货通知单收款单客户客户销售部门销售部门仓储部门仓储部门财务部门财务部门销售报价单销售报价单销售订单销售订单销售发票销售发票收到货物发出货物销售出库单销售出库单确认销售成本确认收入与应收收到货款支付货款协商价格签署订单开票发货同时进行的销售业务流程开票发货同时进行的销售业务流程发货通知单发货通知单收款单退货流程客户客户销售部门销售部门仓储部门仓储部门财务部门财务部门退货申请单退货申请单审核审核销售发票销售发票（红字）（红字）货物退回仓库销售退货单销售退货单退货成本核算冲销收入收到货款退货协商退货业务基本流程退货业务基本流程审核销售出库单销售出库单（红字）（红字）退款单退款单第二节 销售管理与应收账款子系统内部结构分析n销售管理与应收账款子系统内部流程n销售管理与应收账款子系统功能模块一、销售管理与应收账款子系统日常业务处理流程根据货物发出、发票开具的时间和处理先后顺序的不同，可以将销售业务归纳为几种情况：u开票发货同时进行的业务u先开票后发货销售业务u先发货后开票销售业务u退货业务1、开票发货同时进行的业务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本 贷：库存商品借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金借：银行存款 贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账 （总账系统）销售订单销售报价单2、先开票后发货销售业务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本 贷：库存商品借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金借：银行存款 贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账 （总账系统）销售订单销售报价单3、先发货后开票销售业务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本 贷：库存商品借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金借：银行存款 贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账 （总账系统）销售订单销售报价单4、退货业务n发生销售退货时，销售人员填制退货通知单，输入红字专用发票，并对该退货单审核后据此输入红字出库单，财务部门进行退货核算。凭证凭证凭证红字发票制单（存货管理系统）核销制单结 算制单退货申请单录入审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入审核（红字销售管理）借：主营业务成本 (红)贷：库存商品(红)借：应收帐款(红)贷：主营业务收入(红)应交税金(红)借：应收帐款 贷：银行存款红字发票录入（销售管理）录入退款单（应收款系统）审核、记账 （总账系统）业务处理客户客户销售人员销售人员仓管人员仓管人员会计会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业业业务务务务流流流流程程程程 收款出纳出纳销售系统销售系统销售系统销售系统销售系统销售系统应收系统应收系统仓存系统仓存系统存货核算存货核算现金系统现金系统所用系统所用系统所用系统所用系统系系系系统统统统实实实实现现现现流流流流程程程程订购订购签定合同签定合同（销售订单（销售订单)）开票开票（销售发票）（销售发票）发货发货（销售出库单）（销售出库单）钩稽钩稽（发票、出库单核对）（发票、出库单核对）凭证制作凭证制作收款收款（收款单）（收款单）报价报价（报价单）（报价单）出库核算出库核算 通知仓库发货通知仓库发货（发货通知单）（发货通知单）销售业务与系统的对应图二、主要功能模块1销售管理子系统的功能模块销售管理子系统销售管理子系统 销售退货处理销售退货处理 销售发货处理销售发货处理 销售订单管理销售订单管理 销售结算销售结算 报价管理报价管理 系统初始设置系统初始设置 账表输出分析账表输出分析 销售出库处理销售出库处理2应收款管理子系统的功能模块应收款管理子系统应收款管理子系统 合同管理合同管理 账表输出、分析账表输出、分析 票据管理票据管理 收款、退款单处理收款、退款单处理 期末处理期末处理 发票等单据处理发票等单据处理 系统初始设置系统初始设置 核销和凭证处理核销和凭证处理三、K3中的应用流程销售管理子系统销售管理子系统应收账款子系统应收账款子系统报价申请单报价申请单 录入录入报价申请单报价申请单 审核审核销售订单销售订单 录入录入销售订单销售订单 审核审核发货通知单发货通知单 录入录入发货通知单发货通知单 审核审核销售出库单销售出库单 录入录入销售出库单销售出库单 审核审核销售发票销售发票 录入录入销售发票销售发票 审核审核销售发票销售发票 钩稽钩稽费用发票费用发票 录入录入费用发票费用发票 审核审核退货通知单退货通知单 录入录入退货通知单退货通知单 审核审核销售发票销售发票其他收款单其他收款单 新增新增其他收款单其他收款单 审核审核收款单收款单 新增新增收款单收款单 审核审核退款单退款单 新增新增退款单退款单 审核审核退款单退款单 新增新增第三节 销售与应收账款子系统初始设置 销售管理系统初始化 应收账款管理系统初始化一、销售管理子系统初始化n参数设置n录入基础资料n输入期初数据n其他初始设置n启用业务系统（一）参数设置 1.需要设置的参数一般可以分成核算参数和 系统参数两大类。（1 1）核算参数设置）核算参数设置 系统需要设置的核算参数包括以下内容：启用年度和启用期间核算方式库存更新控制 【系统设置】-【初始化】-【销售管理】-【系统参数设置】（2 2）系统参数设置）系统参数设置系统参数是定义业务操作的基本信息、操作原则和方法。【系统设置】-【系统设置】-【销售管理】-【系统参数】（二）录入基础资料l销售管理与应收账款核算涉及到的基础信息主要包括客户、部门、职员、物料、价格资料、折扣资料、信用管理以及应收业务涉及的会计科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、核算项目等。l其中会计科目、核算项目、凭证字、币别、部门、职员、结算方式等资料的录入参见总账子系统。1、价格资料设置n建立价格资料就是利用增加、修改、删除、查询等功能建立起销售价格的详细信息，如客户的需求信息、产品的销路信息、销货量、报价等n价格资料的内容。新增一种产品价格信息时需要录入的内容包括：购买该产品客户的代码和名称、当前产品的代码、当前产品名称、规格型号、计量单位、针对该产品向客户提出报价的订货量范围、报价、提前购货期等。n企业往往要根据不同的订货量确定不同的价格标准，因此需要输入订货量范围。n在【系统设置】-【基础资料】-【销售管理】-【价格资料维护】中设置2、折扣资料设置n折扣资料是针对不同客户、不同产品、不同销售数量范围、不同折扣类型建立起的企业折扣信息n建立折扣信息时需要输入的信息主要有：进行折扣的产品代码和名称、当前产品确定折扣所在的数量范围、折扣类型（即折扣计算的方式，折扣率or单位折扣额）、折扣数值等。n折扣数值即针对当前产品、当前数量段、当前折扣类型，可以提供给客户的折扣，如果折扣类型是“折扣率”，则折扣数值按百分比表示；如果折扣类型是“单位折扣额”，则折扣数值按数值方式表示n在【系统设置】-【基础资料】-【销售管理】-【折扣方案维护】中设置3、信用管理启用信用管理之前要结束应收帐款系统的初始化，因为信用管理中须有客户期初应收帐款数据。n要进行应收帐款管理，首先就要制定合理的信用政策。n信用管理的设置内容包括n信用额度n信用数量n信用期限n现金折扣n信用额度：是以当前币别确定的能够允许当前客户的最大欠款金额。n信用数量：是指客户购买每个产品所能赊购的最大数量n信用期限：是指企业允许客户从购货到付款之间的时间间隔n现金折扣：是企业对客户货物价格上所做的扣减，吸引客户提前付款，缩短平均收款期。n折扣条件通常可表示为“5/10,2/20,n/30”n选择基础资料公共资料客户，对要采用信用管理的客户，选择属性，然后该客户才能在信用管理维护界面中显示、并可设置信用信息。n在【系统设置】-【基础资料】-【销售管理】-【信用管理维护】中设置n注意：信用管理主要的对象包括客户（客户类别）、职员（职员类别）和部门，要对这些对象进行信用管理，首先要对这些对象先【启用】再单击【管理】以启用信用管理。n在【工具】-【选项】设置信用参数n在【工具】-【公式】设置信用计算公式（三）输入期初数据为了保证经营运作的连贯性和启用期前、后业务处理的平滑连接，实现初始设置与正常业务的融合，需要将启用期前未完成的销售管理全流程的业务单据或存在的结余逐笔反映到信息系统中。在系统设置初始化销售管理初始数据录入功能中，录入启用期前库存物料结余数量和成本。在系统设置初始化销售管理录入启用期前的未核销销售出库单功能中，录入分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票的出库单。（四）其他初始设置通常包括用户权限设置、业务流程设计、多级审核定义等内容。（五）启用业务系统启用业务系统就是将初始化工作中所输入的业务和管理信息进行处理和转化，将其转变为业务日常处理所需的格式，为日常处理提供基础信息、初始数据及管理信息来源。二、应收账款子系统初始化n参数设置n录入基础资料n输入期初数据n启用业务系统应收账款管理系统初始化 1 1参数设置参数设置 这部分内容主要在系统设置应收款管理系统参数中设置。包括公司基本信息、坏账计提方法、科目设置、单据控制、合同控制、核销控制等方面的内容。直接转销法是指在实际发生坏账时，将坏账损失直接计入期间费用，同时冲销应收账款。在直接转销法下，企业不需设置“坏账准备”科目 备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。提取坏账准备：借：资产减值损失 核销坏账损失：借：坏账准备 贷：坏账准备 贷：应收账款基本资料类别维护类别维护 期初数据应收帐款余额、未核销金额、坏账数据 销售系统销售系统销售出库单销售管理系统应收款管理系统仓存管理系统存货核算系统销售发票第四节 销售与应收账款子系统日常处理业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）签定合同（销售订单）业务处理销售业务案例介绍-信用管理 案例：华北电子公司的信用等级是A级，信用额度是人民币100 000元；同时也进行信用数量、信用期限的管理。业务处理销售业务案例介绍-普通销售业务 案例：销售部万明1、成都电器有限公司于2006-7-8向销售部销售人员万明订购绿色牌中端电脑10台，销售价6000元（不含税）；2006-7-10日销售部通知仓库发货，同日仓库发货，仓库管理员何佳2006-7-10日根据销售部通知，仓库发货。会计满军2006-7-10日开出增值税发票。主管人员各业务主管人员负责审核所负责业务的所有单据。业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理销售报价单 销售报价单是销售部门根据企业销售政策、价格资料等，向客户提出的产品标准价格，销售报价单是与客户签定销售合同的基准。报价单可以手工录入，也可以从价格资料查询录入。报价单可以手工录入，也可以从价格资料查询录入。单据中的单价指单据中的单价指当前产品向当前客户的不含税报价。当前产品向当前客户的不含税报价。销售报价单通过下推式可以关联生成销售订单。销售报价单通过下推式可以关联生成销售订单。注意要点：注意要点：业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理销售订单 销售订单是客户资料根据销售报价单制定并提交给销售部门的订货单。销售订单是客户根据销售报价单制定并提交给销售部门的订货单据销售订单是客户根据销售报价单制定并提交给销售部门的订货单据销销售售订订单单可可以以通通过过手手工工录录入入、合合同同确确认认、销销售售报报价价单单关关联联、购购货货分分支支机机构构的的采采购购订订单单或或内部订单转换（集团分销业务）等多途径生成。内部订单转换（集团分销业务）等多途径生成。订订单单中中的的交交货货日日期期是是客客户户要要求求的的到到货货日日期期。系系统统会会自自动动根根据据交交货货日日期期-运运输输提提前前期期计计算算出出商品的发货日期（即建议交货日期）商品的发货日期（即建议交货日期）系系统统还还提提供供销销售售订订单单缺缺货货预预警警功功能能。首首先先在在系系统统设设置置系系统统设设置置销销售售管管理理系系统统设设置置销销售售系系统统选选项项中中设设置置“启启用用缺缺货货预预警警”选选项项和和“缺缺货货预预警警参参数数设设置置”选选项项，则则系系统统在在销销售售订订单单保保存存时时会会比比较较可可供供出出库库数数量量（即即销销售售可可用用量量）和和当当前前订订单单数数量以判断是否缺货、并提供预警功能量以判断是否缺货、并提供预警功能 注意要点：注意要点：业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理发货通知单发发货货通通知知单单是是销销售售部部门门在在确确定定销销售售订订货货成成立立、向向仓仓库库部部门门发发出出的的发发货货通通知知，从而方便物料的跟踪与查询从而方便物料的跟踪与查询发发货货通通知知单单是是销销售售订订单单的的重重要要执执行行单单据据，其其不不仅仅要要处处理理与与销销售售订订单单直直接接关关联联的的执执行行情情况况，还还要要处处理理销销售售出出库库单单与与销销售售订订单单间间接接关关联联的的执执行行情情况况，起起到到承承上上启下的业务管理作用启下的业务管理作用发货通知单可以通过手工录入、订单确认和销售发票关联等多途径生成发货通知单可以通过手工录入、订单确认和销售发票关联等多途径生成。注意要点：注意要点：业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理销售出库单 销售出库单，又称发货库单，是确认产品出库的书面证明，是处理包括日常销售、委托代销、分期收款等各种形式的销售出库业务的单据。销销售售出出库库单单，又又称称发发货货库库单单，是是确确认认产产品品出出库库的的书书面面证证明明，是是处处理理包包括括日日常常销售、委托代销、分期收款等各种形式的销售出库业务的单据销售、委托代销、分期收款等各种形式的销售出库业务的单据销售出库单可以根据销售订单或发货通知单关联生成销售出库单可以根据销售订单或发货通知单关联生成表体中的单价指的是产品的销售成本，而不是销售价。系统自动计算存货的表体中的单价指的是产品的销售成本，而不是销售价。系统自动计算存货的出库成本，因此用户不需录入销售出库单中的单价和金额出库成本，因此用户不需录入销售出库单中的单价和金额审核后的销售出库单可以在存货核算系统中进行出库核算，确认销售成本审核后的销售出库单可以在存货核算系统中进行出库核算，确认销售成本如果是销售退货，则在销售出库单单据中选择红字如果是销售退货，则在销售出库单单据中选择红字注意要点：注意要点：业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理销售发票 发票是企业出货时开给客户的出货证明，上面记载货物名称、单价、数量、总价、税额等资料。销售发票是企业销售产品时开具的发票，是财务上非常重要的一种原始单据，销售发票是企业销售产品时开具的发票，是财务上非常重要的一种原始单据，销售发票是供需链的重销售发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁 专用发票是指增值税专用发票专用发票是指增值税专用发票，专用发票上记载所收取的销项税额抵扣采购增值税专用发票上记载的专用发票上记载所收取的销项税额抵扣采购增值税专用发票上记载的购入货物已支付的税额，普通发票是指除了专用发票之外的发票或其它收购价凭证购入货物已支付的税额，普通发票是指除了专用发票之外的发票或其它收购价凭证多张出库单可汇总开票，一张出库单也可拆单生成多张发票多张出库单可汇总开票，一张出库单也可拆单生成多张发票如果是销售退货，则在销售发票单据中选择红字如果是销售退货，则在销售发票单据中选择红字销售发票可以根据销售订单或销售出库单关联生成销售发票可以根据销售订单或销售出库单关联生成折扣信息及价格资料也能在销售订单里自动带出折扣信息及价格资料也能在销售订单里自动带出传递到应收款子系统中的发票，不能在应收款系统中生成凭证，只能在存货核算系统中做传递到应收款子系统中的发票，不能在应收款系统中生成凭证，只能在存货核算系统中做销售发票审核实际上是销售发票和销售出库单的核对销售发票审核实际上是销售发票和销售出库单的核对注意要点：注意要点：业务处理客户销售人员仓管人员会计咨询产品、价格 销售处理 发出商品 财务处理业业务务流流程程 收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统所用系统系系统统实实现现流流程程订购签定合同（销售订单）开票（销售发票）发货（销售出库单）钩稽（发票、出库单核对）凭证制作收款（收款单）报价（报价单）出库核算 通知仓库发货（发货通知单）业务处理钩稽 在企业的销售业务开展过程中，并不是一张发票严格地对应一张出库单，经常可能是一笔销售业务，由于货源紧张，企业分多次出库，而汇总开出一张销售发票；或者是由于老客户要求分期付款的要求，仓库一次出库，而财务人员分次开出销售发票。为了正确核算出每一次销售的毛利，需要将每次的销售发票和销售出库单进行钩对。钩稽即是将出库单与销售发票的数量进行核对，主要作用是进行收入和成本的匹配确认，据以进行销售利润分析。销售发票可以进行钩稽的条件有：销售发票可以进行钩稽的条件有：1 1、当期或以前期间的销售发票；、当期或以前期间的销售发票；2 2、发票必须为已业务审核、未完、发票必须为已业务审核、未完全钩稽的发票；全钩稽的发票；3 3、钩稽人必须具有销售发票的钩稽权限。、钩稽人必须具有销售发票的钩稽权限。一张销售发票可以与多张销售出库单钩稽，多张发票也可以与一张销售出库单钩稽，同样，多张销售一张销售发票可以与多张销售出库单钩稽，多张发票也可以与一张销售出库单钩稽，同样，多张销售发票可以与多张销售出库单钩稽。发票可以与多张销售出库单钩稽。两者钩稽的判断条件包括：两者钩稽的判断条件包括：1 1、客户必须一致；客户必须一致；2 2、销售方式的判断：分期收款销售、委托代销、受托、销售方式的判断：分期收款销售、委托代销、受托代销、零售的发票必须和相同销售方式的出库单钩稽，现销和赊销两种方式之间可以混合钩稽。代销、零售的发票必须和相同销售方式的出库单钩稽，现销和赊销两种方式之间可以混合钩稽。3 3、单、单据状态必须是已审核且未完全钩稽（即钩稽状态是未钩稽或者是部分钩稽）；据状态必须是已审核且未完全钩稽（即钩稽状态是未钩稽或者是部分钩稽）；4 4、两者单据日期必须为、两者单据日期必须为以前期间或当期；以前期间或当期；5 5、两者的物料、辅助属性以及钩稽数量必须一致。、两者的物料、辅助属性以及钩稽数量必须一致。注意要点：注意要点：回顾:普通销售业务流程图销售报价单销售订单发货通知单销售出库单销售发票收款单 其中，蓝色单据在销售系统处理，也是最基本的业务流程。销售报价单、发货通知单可以根据企业需要选择是否使用。该流程体现的实际业务是：先发货后开发票，最后收款。一般适用于有长期业务关系的赊销客户的销售，通常由销售部门先通知仓库发货，然后再由财务部门开具销售发票。业务处理销售业务案例介绍-先开票后发货 案例：重庆家电有限公司于2006-7-5向销售部销售人员路元订购绿叶电脑10台，销售价4000元（不含税）；2006-7-6日销售部开具销售发票，2006-7-10日销售部通知仓库发货，同日仓库发货。该流程体现的实际业务是：先开发票后发货，最后收款。该种情况下，财务的监控一般比较严格，仓库商品的出库必须是财务人员已经开具了销售发票才可。该流程还能方便财务人员进行应收帐款的控制，避免销售人员为了完成业绩指标而带来的负面效果。销售报价单销售订单发货通知单销售出库单销售发票收款单业务处理销售业务案例介绍-退货 案例：重庆家电有限公司购买的绿叶电脑，其中1台，销售价4000元（不含税），因有质量原因于2006-7-13日退货，同日仓库将退回货物入库。销售部于2006-7-13日开出红字发票。红字销售出库单红字销售发票退款单退货通知单原发货通知单业务处理销售业务案例介绍-分期发货销售 案例：2006-7-10日西安中兴公司向销售员路元购买绿叶电脑30台，销售价4000元（不含税），货物分别在2006-7-10日发出10个、2006-7-20日发出20个。月末开出销售发票。该流程体现的实际业务是：先分次发货，再统一开发票，最后收款。一般适用于客户要货比较急，而企业存货不足，需要分批发送的情况。销售报价单销售订单发货通知单销售出库单1销售发票收款单销售出库单2。业务处理销售业务案例介绍-分期收款销售 案例：2006-7-12销售人员路元以分期收款方式向西安华夏公司销售绿色牌电脑(中端)30台，销售价6000元（不含税）；约定2006-7-30向西安华夏公司收取第一期电脑10台的货款，并开具相应的销售发票。该流程体现的实际业务是：先发货，再分期开票、收款。该种方式下，销售出库时，先由产成品转入分期收款发出商品。销售报价单销售订单发货通知单销售出库单（分期收款方式）销售发票（分期收款方式）收款单。应收票据 应收票据审核时会要求选择生成收款单或预收单，主要用于与应收账款进行核销处理。坏账处理n先填制收款单录入收款额单击【凭证】坏账收回坏账损失计提坏账准备n在收款单序时簿中生成n在【凭证】凭证生成