解读会计报表2fazs.pptx
国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资源中心资源中心 ： 企业会计报表解读企业会计报表解读北京金蓝盟企业管理顾问集团2023/3/111国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 目录l概述l资产负债表l利润表l现金流量表l财务比率分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 概 述财务分析的目的财务分析基本方法财务分析的局限性国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务信息 财务报表的使用者国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务分析的基本方法l比较分析法l比率分析法国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务分析的局限会计报表自身固有的局限会计报表自身固有的局限分析的局限分析的局限各企业会计政策不同，对比难有意义。报表信息并未完全反映企业可以利用的经济资源。人力资源、历史悠久的账外的无形资产等。企业对会计信息的人为操纵国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 目录l概述l资产负债表l利润表l现金流量表l财务比率分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资产负债表分析 流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产资产合计流动负债长期负债负债合计原始投入资本 累计增值资本所有者权益合计l资产负债表反映什么内容？时点资产状况l资产流动性 短期偿债能力 l负债与权益 性质不同 筹资杠杆 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资金运用资金运用资金来源资金来源 资产负债表分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资产负债表分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资产负债表分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 资产负债表分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 目录l概述l资产负债表l利润表l现金流量表l财务比率分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 成本费用 反映时期财务成果l等式：利润=收入-成本费用l收入：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入l成本费用：产品成本 期间费用 其他业务支出 营业外支出 产品销售税金及附加 利润表分析收 入成本费用利润亏损利润的构成：营业利润 投资收益 营业外利润国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 利润表分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 目录l概述l资产负债表l利润表l现金流量表l财务比率分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 反映时期现金流量l现金流量表等式：现金流入 现金流出=净现金流量l现金流量的分类l收付实现制 现金流量分类经营活动现金流量筹资活动现金流量投资活动现金流量国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 银广夏2000年货币资金增加2.27亿，会计报表附注表述原因为：公司本年度销售增加，回笼资金较多。5.25 亿4.04 亿5.86 亿销售收入增加额应收款项增加额短期借款增加额国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 一经营活动产生的现金流量净额1.24亿二投资活动产生的现金流量净额-2.56亿三筹资活动产生的现金流量净额3.45亿四汇率变动对现金及现金等价物的影响0.14亿五现金及现金等价物净增加额2.27亿银广夏2000年现金流量表国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 目录l 概述l 资产负债表l 利润表l 现金流量表l 财务比率分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析l变现能力比率l负债比率l资产管理比率l盈利能力比率l现金比率l杜邦财务分析体系国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析变现能力比率l 流动比率=流动资产流动负债l 速动比率=（流动资产存货）流 动负债国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 蓝田股份短期偿债能力分析国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析 负债比率l 资产负债率=负债总额资产总额l 产权比率=负债总额股东权益l 有形净值债务率=负债总额（股东权益 无形资产）l 已获利息倍数=息税前利润利息费用国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析资产管理比率l 应收帐款周转率=销售收入平均应收帐款l 存货周转率=销售成本平均存货l 流动资产周转率=销售收入平均流动资产l 总资产周转率=销售收入平均总资产国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析盈利能力比率l销售净利率=净利润销售收入l销售净利率=（销售收入销售成本）销售收入l资产净利率=净利润平均资产总额l净资产收益率=净利润平均净资产国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析现金比率l 经营现金流量净利率=净利润经营活动产生现 金净增加额l 现金流量净利率=净利润现金及现金等价物净 增加额l 经营现金指数=经营活动现金流量净额净利润国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 财务比率分析 杜邦财务分析方法是由美国杜邦公司的经理创造的综合财务分析体系。它最大的特点是把众多的财务指标有机地结合在一起，突出各指标之间的联系，因此便于深入分析企业在具体财务活动中的优势与不足，为企业巩固优势克服不足指出了可能的途径。国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 杜邦分析图杜邦分析图权益净利率销售净利率资产周转率净利 销售收入销售收入资产总额长期资产流动资产销售收入全部成本其他利润所得税制造成本管理费用销售费用财务费用货币资金应收款项存货其他流动资产总资产净利率权益乘数权益乘数=1（1资产负债率）国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 权益净利率 2.37%22.39销售净利率 资产周转率 权益乘数 1.02%54.88%4.21 6.36%97.52%3.61净利润 销售收入 860 83,957 9,311 146,301销售收入总资产83,957 152,990146,301 150,014总资产 所有者权益152,990 36,308150,014 41,586 2000年2001年销售净利率 资产周转率 权益乘数 1.02%54.88%4.21 6.36%97.52%3.61国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 国研趋势管理咨询中心国研趋势管理咨询中心 谢谢！
