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财务管理制度【通用9篇】在快速变化和不断变革的今天，很多情况下我们都会接触到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。什么样的制度才是有效的呢？虎知道为朋友们整理了9篇财务管理制度，我们不妨阅读一下，看看是否能有一点抛砖引玉的作用。财务管理制度 篇一 第一章 总则 第一条 为认真贯彻会计法及会计人员工作规则，加强会计基础规范化工作，建立科学的财务会计工作程序，提高财务会计管理水平，发挥财务工作在教事业发展中的作用，特制定本院财务处各项财务制度。 第二条 财务会计人员必须认真学习会计法，做到知法、懂法、守法、执法。贯彻执行国家的财经方针政策、法规、制度，同违法行为作斗争。 第三条 按会计法规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，是会计人员的职责，任何人不得干扰阻碍会计人员依法履行上述权利。 第四条 会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平。努力钻研业务，不断提高业务工作能力，为适应教育体制改革，不断改革会计工作。努力提高会计核算质量、充分发挥会计的监督作用。 第二章 财务稽核（审核）制度 第五条 稽核岗位是会计经济业务的主要内容，它涉及到经费开支的控制与合理使用及财务预算的实现，又是整个会计处理程序从收付款、记帐至结帐的依据。因此对稽核（审核）的原始凭证，必须严格掌握以下原则： 第六条 原始凭证内所反映的情况要具体、真实。凭证内所列的事项必须符合财经制度，必须按预算计划执行。 第七条 其次审核原始凭证内容填制手续是否符合规定。内容要完整，数字要准确。 第八条 记帐凭证的编制及审核： 在编制记帐凭证时，要依照原始凭证的经济内容准确的使用会计科目。在记帐凭证上应填写日期、编号、金额，并加盖制单、审核、复核人员的印章，应做到一事一单。记帐凭证编制完毕转给复核人员，复核人员要按以下要求进行复核。 第九条 记帐凭证所附的原始凭证是否齐全，经济内容是否相符，有无抬头、公章，自制原始凭证是否符合要求。 第十条 会计科目使用是否准确，凭证上的数字及金额的计算是否正确。 第十一条 凭证所反映的业务收支是否符合有关的政策制度及学校内部的各项规定。 第十二条 会计报表的审核：报表编制人员月初打印出会计报表，复核人员要认真审核报表各项内容，以保证其正确性。年末按照上级布置的预决算报表要求，认真审核无误后方可报送上级部门。 第三章 加强对各种现金的管理 第十三条 库存现金限额：按照银行日限额为10000元，如有超出及时送交银行。 第十四条 现金使用范围：按现金管理制度执行。 第十五条 我院零星支出500元以下的，可用现金支付。超出银行结算起点100元以上的可办理支票、银行汇票、信汇、电汇等。 第十六条 各项业务收入现金，要开具收据并及时送交银行，不得坐支。 第十七条 现金库存要做到日清月结、帐款相符。每日与计算机“库存现金日报表”核对一致。 第十八条 每月至少两次由财务负责人安排审核人员抽查现金库存与现金日记帐余额数并做抽查记录。 第十九条 如出现库存现金长、短款现象，应及时核对查找。原则上，短款自负、长款入帐。不得长、短款互相抵补。 第二十条 收付款后，要在原始凭单上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第四章 银行存款的管理 第二十一条 除现金结算范围以外的业务，均需用转帐结算的方式进行。转帐结算起点为100元以上。 第二十二条 不准签发空白支票与空头支票，支票开出要注明日期、用途，支票存根的项目要填写齐全并附存记帐凭证。 第二十三条 妥善保管空白支票，银行印鉴及财务专用章，分别设专人管理。 第二十四条 银行帐要做到日清月结。在接到银行对帐单后及时对帐每月编制银行存款余额调节表，每月与总帐核对，对未达帐项在三个月内处理完毕。 第二十五条 支票丢失要立即向银行、公安局支票保安管理系统挂失，并办理有关声明作废。 第五章 专项资金的管理 第二十六条 上级拨给我院的专项资金（包括设备费、维修费、科研费等）要按文件、协议、合同等规定专款专用，不得挪用。 第二十七条 专项资金使用要由主管部门进行充分论证并做出预算计划，经院领导批准后执行。专项资金要设辅助帐记录收支余。 第六章 固定资产管理办法 第二十八条 学院的固定资产是国有资产，是学校教学科研、行政生活的重要物资保证为不断提高固定资产的管理水平，适应我院教育事业的发展防止国有资产流失，特定如下管理规定: 第二十九条 专用设备单价在800元以上（含800元）耐用期在一年以上能独立使用的财产，一般设备单价在500元以上（含500元）耐用时间都在一年以上的即为固定资产。 第三十条 学院财务部门、后勤物资科、各系及部门应该建立固定资产明细帐及相应的卡片。三个分口要建立各自的管理办法。定期对基层部门进行检查，保证帐、物、卡相符。 第三十一条 所有捐赠、调拨及自制固定资产均为全民所有，统一归学院登记入帐和管理。 第三十二条 任何单位和个人不得将固定资产擅自损坏、转卖、越权处理及据为己有。报损报废的应由部门提出申请，通过技术鉴定后报主管院长审批方可进行处理。 第三十三条 院附属单位的固定资产亦属学校的财产，要单独建帐，按上述办法单独管理。 第三十四条 固定资产建成或购入后，一定要严格验收、考核是否达到预期目的。大型精密仪器的购置（万元以上）需有学院专家小组的充分论证，方可购置。 第三十五条 学院的固定资产在主管院长的领导下，由财务、审计、总务处物资科及物资归口部门共同监督管理。 第七章 会计档案管理办法 第三十六条 为加强会计档案的科学管理，充分发挥会计档案的信息作用，更好地为学校管理工作服务，特制定本办法。 第三十七条 会计档案范围：在财务活动中所形成的会计凭证帐簿、报表、计算机软盘等财会核算资料。 第三十八条 会计凭证有：记帐凭证；工资、奖金、各种补贴领取单(册)；收据存根；银行对帐单及调整表等。 第三十九条 会计帐簿有：总帐、明细帐、现金帐、银行存款帐、辅助台帐等。 第四十条 会计报表：月报表、季报表、年终决算表、预算计划表等。 第四十一条 归档前的立卷和整理等工作，由财务处负责收集、整理、组卷、装订成册。 第四十二条 会计部门的保管，要把会计档案放在档案箱中，并上锁。要把报表、帐簿、凭证分类由左至右、由上至下的顺序排列。 第四十三条 对学校的各种证券、票据，平时发出、领用要有登记。每年做一次收回，并核对保管归档。 第四十四条 会计部门设一人兼管档案工作。 第四十五条 会计部门保存的会计档案，要为本院积极提供服务作用。会计档案原则上不能带出档案室或会计部门。如需带出复印要经财务部门负责人的批准，由会计人员直接复樱 第四十六条 档案的调阅、移交、撤销、销毁、合并要严格执行财政部档案局的有关规定。各种会计档案整卷后，保管一年，期满以后，编造清册，移交档案部门集中管理。 第八章 教学经费、主任基金划拨办法 第四十七条 各系教学经费主要依据各系学生人数，每生按1000元划拨。各系主任基金主要依据各系学生人数，每生150元划拨。 第四十八条 社科部教学经费依据在校生人数，每生40元划拨；主任基金按每生6元划拨。 第四十九条 史论系教学经费、主任基金依据本系学生人数，划拨标准同以上各系。史论系共同课教学经费，依据在校学生人数，每生20元划拨，主任基金按每生3元划拨。 第五十条 成教学院教学经费、主任基金划拨办法： 夜大学生按每生1000元划拨教学经费，按每生300元划拨主任基金。 高职、专接本生按每生XX元划拨教学经费，按每生300元划拨主任基金。 第九章 工资、奖酬金等款项的管理 第五十一条 设立工资辅助台帐。负责工资核算的人员随时记录职工人数及工资增减变化，并与人事处每月核对一次发现问题及时处理。 第五十二条 严格控制工资总额的增长，要根据上级主管部门批准的编制人数，严格控制。院财务处要会同人事处对劳动工资计划执行情况实行有效的监督。设立工资辅助记录，每月工资增减变化要有人事处的通知，每月要按实际工资支出数削减工资基金指标。 第五十三条 每月教职工领取的奖酬金，机关部门均由人事处审核造表，对各系及有关部门奖酬金要严格执行发放标准，每月日前将发放标准金额报知院财务处，由财务处审核后发放。 第五十四条 财务处代扣个人所得税，对职工个人收入每个月在发放时，都要做好个人收入记录，月底由财务处代职工个人扣缴个人所得税。 第五十五条 福利费按季核定提取数，转入“专用基金”专户核算，由福利委员会掌握使用。 第五十六条 离退人员管理费、特需费、活动费，每月按标准人数提取，转入“其他代管经费”专户核算，由老干部处掌握使用。 第五十七条 公积金要按人头立户建帐核算，每月按时上缴银行，及时办理变更手续与记帐。 第十章 对各种票证的管理 第五十八条 院财务使用的收费票证、统一收据、发票，设专人负责。凡领用、缴销要做记录。 第五十九条 各类收据，由院财务处统一印刷、购买、登记、发放、回收、保管。年终将收据存根收集齐全归档，其他非独立单位不得私自印刷、购买各类收据。 第六十条 对于作废的支票要盖作废戳记，年底要按顺序装订整理。 第十一章 会计电算化管理制度 第六十一条微机管理 1、会计电算化由财务主管负责管理和调度。 2、微机由经过培训的会计专职人员持证上岗操作。 3、未经财务主管同意，非微机操作人员不得随意上机。 4、严禁在微机上使用外来其他软件及电子游戏软件。 5、微机必须在ups正常工作的情况下运行。 6、定期对硬盘及有关数据软盘检查，发现病毒及时分析毒源，报告有关部门后实施消毒。 7、保持机房洁净、整齐、微机硬件无灰尘。 8、注意防火、防盗，每日下班前关机必须切断总电源以保证机房设备安全和微机正常运行。 第六十二条计算机操作管理 1、上机人员要熟练掌握会计软件及新会计科目及编号、部门编号、项目编号等一系列核算内容，做到准确无误操作每笔业务。 2、操作人员工作权限、工作职责明确。 （1）原始凭证上机前审核岗，需在原始凭证上机前审核原始凭证是否符合规范化要求，将审核无误后的原始凭证转交凭证录入、制单岗上机。 （2）原始凭证录入、制单岗，根据审核无误的原始凭证上机制单，要求科目、项目支出准确无误。 （3）记帐凭证复核岗，每天下午4：30将当天会计凭证逐笔复核，发现问题及时调整修改，复核无误后，方可记帐。 （4）凭单汇总、记帐、帐簿及报表打印岗，记帐凭证复核后需及时汇总并打印出“科目汇总表”“试算平衡表”交出纳岗核对当日库存现金无误后方可记帐。 （5）按记帐凭证付款出纳岗，根据记帐凭证付款，每日下班前，根据“试算平衡表”核对库存现金。 （6）凭单装订前审核岗，在凭单装订前需重新审核每一笔原始凭证、记帐凭证、科目、项目等是否准确，发现问题及时做凭证冲调。 （7）微机系统维护岗，负责监督每位上机人员，操作是否规范，随时注意对微机、系统的维护，对软件及操作中出现的问题及时登记操作记录。每天下班前负责对数据库进行双备份。 （8）预算管理、经费指标控制岗，负责在计算机上设定对各部门的经费指标控制与调整，并对预算管理执行情况及时进行分析、汇报。 （9）往来款项操作岗，每月对往来款项做一次分析、清整，对未及时报帐的款项，要做催报帐通知。 （10）银行帐上机对帐岗 3、根据各岗位的工作权限，每天早8：30分由系统维护员接通电源、开机启动、键入密码进入工作状态。 4、每天下班前需打印出当天“科目汇总表”“试算平衡表”，出纳员核对当日库存现金无误后，方可记帐。 5、工资、公积金、税款等上机核算前，有关资料需经审核无误后再上机操作，并注意资料的归整、保存。 第六十三条系统管理 1、操作中遇有他事需暂时离岗的，应退出系统以防他人误操作，以保证系统数据的完整与安全。 2、会计科目一经确定，不得任意增设、减少、合并，凡需增设部门支出项目等需经财务主管同意。 3、关键步骤的密码设置、更换，由财务主管负责。 4、每日工作结束后，对数据库进行磁带备份。 5、系统出现故障及时报告财务主管，确立解决办法。 6、对软件的修改、更换、升级需经财务主管同意，上报教委财务处批准。 7、对会计软件及操作中出现的问题需建立必要的操作记录。 第六十四条电算化档案管理 1、各种程序软件盘要加写保护，放置于金属柜中。 2、打印的各种帐簿、报表，按会计档案管理办法登记、归档管理。 3、数据库文件实行双备份，并分别存放于会计档案室和机房金属柜中。 第十二章 各类收费管理办法 第六十五条 为加强我院事业性收费的统一集中管理，坚持依法收费，防止乱收费，根据物价局有关文件、法规以及上级有关文件精神制定本规定。 第六十六条 学院各系、部门均要按学院公布的已获收费许可证收费项目、收费标准、收费对象进行收费。任何部门、单位和个人均无权自行设立收费项目、调整收费标准。 第六十七条 各系、部门如确需增加收费项目、调整收费标准的，均要经本部门提出审报依据，经财务处审核，报经院长办公会讨论通过后，上报市教委、市物价局批准后执行。 第六十八条 各项收费必须给交款人开具正式收据，并附有负责人签批的交款通知单。任何单位和个人不准只收款，不开正式票据。 第六十九条 为方便交款人及时交费，一些收费项目可由财务处委托有关部门代收，但必须领用财务处统一管理的财政局印制的统一收据。收款后及时将款项、收据及其存根交财务处核对、收款入帐。任何部门、单位、个人均不得截留、少交、拖欠或转移，也不得私自存入银行和作为经济实体或二级核算单位的收入进帐，更不得私设“小金库”。 第七十条 落实教育收费公示制度，各收费项目必须设置公示栏，坚决做到“不公示，不收费”。 第七十一条 院财务处要加强对收费工作的管理。监督、审计、监察部门定期审计、查处违反本规定的错误做法和案件。 第七十二条 对违反本规定者一经发现，要追究有关人员及部门领导者的责任。 第十三章 往来款项的管理规定 第七十三条 往来款项是学校在执行预算过程中，因业务需要预借、预收单位和个人，尚停留在结算过程中的资金。为了减少学校的资金占压、保证国家资金的安全和完整，根据我院实际情况制定本办法。 第七十四条 凡我院在职职工因公去外单位办事、出差、购物，均可预借公款。职工因私办事不得借用公款。 第七十五条 借款方式和借款手续 （一）职工因公出差办理借款，可提前天预借现金。借款金额要根据出差地点、时间、活动内容等必须的耗费而定，不得大量超额借支。 （二）支付外埠商品价款，要通过银行办理汇兑。 （三）职工直接携款去外埠采购商品1000元以下的，可借现金，1000元以上的要办理银行汇票。 （四）办理上述各种方式借款，要填制正式借款单据。单据内项目必须据实填写，借款人、借款部门、负责人、借款内容必须齐全。重要借款事项还需经院领导审批。借款一律使用教委统一印制的“四联借款单”。 第七十六条 要加强对暂付款的审核，对违反财务制度的借款要拒绝办理。 第七十七条 对部门或项目资金不足、手续不完备、违反银行结算制度或现金管理制度的借款要予以纠正。 第七十八条 对暂付款要坚持“一借一清”，前借未清不得再借的原则。 第七十九条 负责暂付款明细帐的会计人员与出纳人员要密切配合、各尽其责，及时催报和清理暂付款。 第八十条 职工出差借款应于返校后一个月内报帐，其他借款应于一星期内报帐。通过银行办理的汇兑借款应于收到对方收款凭证后，及时冲销借款。 第八十一条 对无故长期拖欠公款的人员，停止其再行借款的权力。凡在责令期限报帐而未报的，院财务处有权暂停止发放个人收入。 第十四章 安全防范、防火制度 第八十二条 院财务处是学校经济管理的职能部门，也是维持学校各项工作正常运转的重要部门，因此必须加强安全、防火防范措施，保证学校财产物资安全。 第八十三条 每天的现金库存量严禁超库存限额，收入现金当天存入银行。 第八十四条 去银行提现、交现超过五万元的需通知院保卫处派人派车护送。 第八十五条 严格管理支票和印鉴。支票与印鉴分人、分地方掌管。 第八十六条 每天下班前要对室内电源、计算机室门窗、保险柜安全检查后方可离校。 第八十七条 须加强对财务处的安全设施的配置。发现隐患及时与院保卫处联系，及时消除隐患。 第十五章 财务处廉政建设规范 第八十八条 认真贯彻执行国家有关财经方针政策，做到知法、懂法、坚持原则，维护党和国家的利益。 第八十九条 对违反财经纪律、投机倒把、隐瞒、截留国家财政收入、谎报冒领、借用公款进行经营活动或非法活动的、挪用公款挥霍浪费的行为，给予坚决的斗争。 第九十条 坚决杜绝利用职务、工作之便，贪污公共财物、收受贿赂、收受各种名义的回扣、手续费。 第九十一条 坚决杜绝利用职务、工作之便，收取收受钱财、接受礼品、吃请吃喝。 第九十二条 坚决杜绝利用职务、工作之便，以无偿占有或只付少量现金等方式侵占国家、集体、个人财物。 第十六章 关于对外投资和借出款的规定 第九十三条 为了维护学院的经济利益，保证学院的合法权益不受侵害，特制定本规定。 第九十四条 学院对外投资，应首先进行投资方向、投资的经济和社会效益等方面的论证，提交院长办公会研究决定并由法人代表和主管院长签字生效。 第九十五条 学院下属经济实体对外联营投资，须经实体领导机构研究论证，并报请主管院长批准。 第九十六条 学院及各实体，在与外部协作中需借出款项时，必须严格考察对方经营状况、还本能力。学院资金借出必须经院长办公会讨论决定并由主管院长签字生效。各实体资金借出必须经领导机构集体研究，并报请主管院长，由法人代表签字生效。 第九十七条 学院或各经济实体对外投资，可以有形资产、无形资产方式投资，不可以学院的房屋、土地进行投资。 第九十八条 凡违反本规定，擅自作主，造成严重经济损失的要追究法律责任。 财务管理制度 现金管理 篇二 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬； （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 有关财务的管理制度 篇三 第一章 总则 第二章 资金管理 第三章 应收款项的管理 第四章 存货管理 第五章 长期投资 第六章 固定资产 第七章 信贷管理 第八章 资本及资本金管理 第九章 税务 第十章 费用管理 第十一章 财务分析及控制 第十二章 对子公司的财务控制措施 附 则 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条 公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过20xx元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 （3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 （5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。 （6）支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条 预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。 第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，经由审批权限的领导批准，方可执行。 第十条 对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序 1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。 第十一条 对外收、付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续，并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第十二条 公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。 第三章 应收款项的管理 第十三条 应收帐款的管理规定如下： 1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。 2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。 3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。 4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。 5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件： （1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。 （2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。 涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。 第四章 存货管理 第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。 第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。 第十六条 低值易耗品 1、根据公司的情况，特规定20xx以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。 2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。 3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。 5、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。 6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。 第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。 由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章 长期投资 第十九条 长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。 第二十条 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。 第二十一条 总投资300万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。 符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导目录鼓励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及所有境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。 公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电集团公司审批。 公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。 第二十二条 各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过100万元（含100万元）以上的项目，由公司决策确定。项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。 对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。 第六章 固定资产 第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。 第二十四条 对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。 第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 第二十七条 定期对固定资产进行清查 1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。 第二十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。 在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。 第七章 信贷管理 第二十九条 银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易： 1、开立（注销）银行户口 2、长短期借款 3、应收票据贴现 4、公司债券 5、财产抵押 6、融资租赁 7、担保 重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。 融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。 对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。 第八章 资本及资本金管理 第三十条 资本金 公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。 第三十一条 资本公积 企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。 公司