《国际结算-实务与操作》（第三版）课件-1-2014.ppt

1 国际结算国际结算实务与操作实务与操作（第三版）（第三版）版权所有2第一章国际结算概论第一章国际结算概论本章对国际结算的基本概念、分类、本章对国际结算的基本概念、分类、种类及国际结算适用的惯例与规则予以种类及国际结算适用的惯例与规则予以概括性陈述。概括性陈述。3第一节国际结算的概念及分类第一节国际结算的概念及分类一、国际结算的概念（一、国际结算的概念（TheDefinitionofInternationalSettlement）国际间因经济、政治及文化交流等原因，国际间因经济、政治及文化交流等原因，产生了不同国家政府间、企业间或个人间产生了不同国家政府间、企业间或个人间的以货币表示的债权债务关系，用货币的的以货币表示的债权债务关系，用货币的收付结清国际间的债权债务关系的行为，收付结清国际间的债权债务关系的行为，称之为国际结算（称之为国际结算（InternationalSettlement）。）。4 伴随着国际交往的日益增加以及经济伴随着国际交往的日益增加以及经济 全球化的深入发展，国际间发生的货币全球化的深入发展，国际间发生的货币 收付越来越频繁。国际结算在促进各国收付越来越频繁。国际结算在促进各国 经济和国际贸易的不断发展，加强国际经济和国际贸易的不断发展，加强国际 政治、文化等交流，促使国际金融一体政治、文化等交流，促使国际金融一体 化等方面发挥了越来越重要的作用。与化等方面发挥了越来越重要的作用。与 此同时，开展国际结算业务还可以为此同时，开展国际结算业务还可以为 参与国引进外资、资本输出、创收和积参与国引进外资、资本输出、创收和积 累外汇、稳定本国货币汇率、加强对外累外汇、稳定本国货币汇率、加强对外 支付能力创造良好的条件。支付能力创造良好的条件。5二、国际结算的分类（二、国际结算的分类（ClassificationinInternationalSettlement）由贸易原因而产生的货币收付主要是由贸易原因而产生的货币收付主要是为结清位于不同国家的当事人因货物进为结清位于不同国家的当事人因货物进出口、国际贸易运输、国际贸易保险等出口、国际贸易运输、国际贸易保险等经济贸易活动而发生的债权债务关系所经济贸易活动而发生的债权债务关系所引起的货币结算行为，这种国际结算称引起的货币结算行为，这种国际结算称为国际贸易结算（为国际贸易结算（SettlementofInternationalTrade）。国际贸易结算）。国际贸易结算是国际结算的最重要组成部分。是国际结算的最重要组成部分。6除国际贸易以外的其他经济行为以及除国际贸易以外的其他经济行为以及政治、文化交流等活动，如由于不同国家政治、文化交流等活动，如由于不同国家的当事人之间发生的资金调拨或转移、的当事人之间发生的资金调拨或转移、国际援助、国际借贷、利润汇出汇入、国际援助、国际借贷、利润汇出汇入、侨民汇款、捐赠、旅游、通讯、建筑等侨民汇款、捐赠、旅游、通讯、建筑等活动而发生的货币转移，称为非贸易结算活动而发生的货币转移，称为非贸易结算（Non-tradeSettlement）。非贸易结算的）。非贸易结算的适用范围很广，种类繁多。适用范围很广，种类繁多。7第二节国际结算业务种类第二节国际结算业务种类国际结算的产生与发展同国际贸易、国际结算的产生与发展同国际贸易、国际运输、国际金融和国际通讯科学国际运输、国际金融和国际通讯科学技术的发展和进步有着密切的联系，技术的发展和进步有着密切的联系，并随着后者的不断发展而产生了不同并随着后者的不断发展而产生了不同的业务种类。归纳起来，国际结算通常的业务种类。归纳起来，国际结算通常有以下几种类型。有以下几种类型。8一、现金结算（一、现金结算（CashSettlementorCashonDelivery,COD）现金结算，又称货币结算，是最原始现金结算，又称货币结算，是最原始的国际结算业务。在早期的国际贸易中，的国际结算业务。在早期的国际贸易中，卖方一手交货，买方一手交钱，货款两清。卖方一手交货，买方一手交钱，货款两清。随着国际贸易量的不断增加，这种结算随着国际贸易量的不断增加，这种结算业务的弊端越来越多，如运送货币的风险业务的弊端越来越多，如运送货币的风险较大、成本过高、点数和识别真伪较难等。较大、成本过高、点数和识别真伪较难等。因此，在当今的国际贸易中极少使用这种因此，在当今的国际贸易中极少使用这种结算业务，它通常适用于金额较小的非结算业务，它通常适用于金额较小的非贸易结算。贸易结算。9二、票据结算（二、票据结算（SettlementbyNegotiableInstrument）票据结算，是指以票据（如汇票）流通票据结算，是指以票据（如汇票）流通代替现金流通，债务人（如受票人、出票代替现金流通，债务人（如受票人、出票人）以票据清偿其债务。例如，在国际人）以票据清偿其债务。例如，在国际贸易中，卖方发货后，开立汇票指示买方贸易中，卖方发货后，开立汇票指示买方付款；某债务人开立以银行为付款人的付款；某债务人开立以银行为付款人的即期付款汇票，向债权人支付一定金额。即期付款汇票，向债权人支付一定金额。10汇票、本票和支票均为可流通票据，汇票、本票和支票均为可流通票据，可以背书转让。远期汇票和远期银行本票可以背书转让。远期汇票和远期银行本票可以贴现，因而可将其作为一种融资手段。可以贴现，因而可将其作为一种融资手段。在贸易结算中，多采用逆汇法结算，在贸易结算中，多采用逆汇法结算，即票据的流动方向与资金的流动方向相反。即票据的流动方向与资金的流动方向相反。例如，在信用证和托收业务中，债权人例如，在信用证和托收业务中，债权人（卖方或受益人）开立汇票，通过银行将（卖方或受益人）开立汇票，通过银行将其传递给债务人（开证银行、付款银行其传递给债务人（开证银行、付款银行或买方）指示其付款；债务人将票款以或买方）指示其付款；债务人将票款以相反方向再传递给债权人，履行其付款相反方向再传递给债权人，履行其付款义务。义务。11在非贸易结算中，一般采用顺汇法在非贸易结算中，一般采用顺汇法结算，即票据的流动方向与资金的流动结算，即票据的流动方向与资金的流动方向相同。例如，在汇付的票汇业务中，方向相同。例如，在汇付的票汇业务中，债务人的代理人（汇出银行）收取债务债务人的代理人（汇出银行）收取债务人的资金，并开立以银行（汇入银行）人的资金，并开立以银行（汇入银行）为付款人的汇票，连同债务人的资金，为付款人的汇票，连同债务人的资金，以相同方向传递给债权人和汇入银行，以相同方向传递给债权人和汇入银行，结清债权债务关系。结清债权债务关系。12三、凭单付款结算（三、凭单付款结算（PaymentagainstDocumentsforTrade）在采用票据结算的发展过程中，贸易、在采用票据结算的发展过程中，贸易、运输、保险等逐渐成为各自独立的行业，运输、保险等逐渐成为各自独立的行业，运输单据（如海运提单）、保险单、运输单据（如海运提单）、保险单、产地证明也逐渐问世，成为贸易中的主要产地证明也逐渐问世，成为贸易中的主要商业单据，贸易商的履约则实行了单据化。商业单据，贸易商的履约则实行了单据化。因此，凭单付款结算是指卖方凭商业单据因此，凭单付款结算是指卖方凭商业单据要求买方付款，买方也只凭商业单据而非要求买方付款，买方也只凭商业单据而非凭货物向卖方履行付款义务。凭货物向卖方履行付款义务。13在多数信用证和托收业务中，作为在多数信用证和托收业务中，作为受益人或卖方通常将票据结算与凭单付款受益人或卖方通常将票据结算与凭单付款结算相结合，即受益人或卖方开立汇票，结算相结合，即受益人或卖方开立汇票，指示开证银行或买方付款，同时还必须指示开证银行或买方付款，同时还必须提交履行交货义务凭证的商业单据，开证提交履行交货义务凭证的商业单据，开证银行或买方凭汇票和商业单据履行付款银行或买方凭汇票和商业单据履行付款义务。在即期付款信用证和延期付款义务。在即期付款信用证和延期付款信用证业务中仅采用凭单付款结算。信用证业务中仅采用凭单付款结算。14四、电讯化结算（四、电讯化结算（SettlementthroughElectronicMeans）随着科学技术的不断发展和进步，随着科学技术的不断发展和进步，国际结算已开始进入电讯结算阶段，国际结算已开始进入电讯结算阶段，即在国际结算过程中的各个环节，采用即在国际结算过程中的各个环节，采用电子方法处理业务，如使用电子方法处理业务，如使用SWIFT或或CHIPS方式开立信用证，使用方式开立信用证，使用EDI制作制作和传递发票、提单等商业单据，以电子和传递发票、提单等商业单据，以电子方式审核有关单据，传递一切有关的方式审核有关单据，传递一切有关的信息，结清债权债务关系。信息，结清债权债务关系。15第三节国际结算适用的惯例第三节国际结算适用的惯例与规则与规则由于国际结算涉及不同国家的法律，由于国际结算涉及不同国家的法律，而目前各国法律对此的规定并不完全而目前各国法律对此的规定并不完全统一，因此，在处理国际结算问题时，统一，因此，在处理国际结算问题时，很少适用某一当事人或某一银行所在国很少适用某一当事人或某一银行所在国的法律。为了保证国际结算的顺利进行，的法律。为了保证国际结算的顺利进行，充分发挥其在国际贸易或其他国际活动充分发挥其在国际贸易或其他国际活动中的功能和作用，国际社会已发展和中的功能和作用，国际社会已发展和形成了国际结算的统一做法和相关规则，形成了国际结算的统一做法和相关规则，以消除各国在此方面的分歧。以消除各国在此方面的分歧。16这种统一做法和规则就是目前国际结算这种统一做法和规则就是目前国际结算中广泛适用的国际惯例与规则。中广泛适用的国际惯例与规则。国际结算中适用的国际惯例与规则，国际结算中适用的国际惯例与规则，通常包括以下几种。通常包括以下几种。一、英国票据法（一、英国票据法（CommercialInstrumentLawinU.K.）英国于英国于1882年制定了票据法，此后年制定了票据法，此后对其少部分内容作了适当修改。虽然该对其少部分内容作了适当修改。虽然该票据法属于英国的国内法，但由于其票据法属于英国的国内法，但由于其17 具有权威性且历史悠久，在涉及国际具有权威性且历史悠久，在涉及国际结算问题时，许多当事人通常约定援引结算问题时，许多当事人通常约定援引该法作为依据，因此，该法具有国际该法作为依据，因此，该法具有国际惯例的性质和特点。惯例的性质和特点。二、日内瓦统一汇票本票法及二、日内瓦统一汇票本票法及统一支票法统一支票法1930年和年和1931年国际联盟在日内瓦年国际联盟在日内瓦召开国际票据法会议，通过了统一召开国际票据法会议，通过了统一汇票本票法（汇票本票法（UniformLawonBillofExchangeandPromissoryNotes）和）和18统一支票法（统一支票法（UniformLawonCheques）。上述公约现在已被法国和）。上述公约现在已被法国和德国等大多数国家所接受，因此，大陆德国等大多数国家所接受，因此，大陆法系各国的票据法基本趋于统一。法系各国的票据法基本趋于统一。19 三、国际商会托收统一规则三、国际商会托收统一规则（URC522）为了在全球范围内统一托收的做法，为了在全球范围内统一托收的做法，减少各有关当事人之间可能产生的争议，减少各有关当事人之间可能产生的争议，国际商会早在国际商会早在1958年就制定了商业单年就制定了商业单据托收统一规则。为了适应国际贸易据托收统一规则。为了适应国际贸易发展的需要，国际商会在不断总结实践发展的需要，国际商会在不断总结实践经验的基础上，对上述规则进行了多次经验的基础上，对上述规则进行了多次修订。现行的托收统一规则修订。现行的托收统一规则（UniformRulesforCollection,ICC20PublicationNo.522,URC522）是）是1996年年1月月1日开始实施的。该规则自实施以来，日开始实施的。该规则自实施以来，已被各国银行和贸易商广泛采用，它已已被各国银行和贸易商广泛采用，它已成为托收业务的国际惯例。成为托收业务的国际惯例。21四、国际商会跟单信用证统一惯例四、国际商会跟单信用证统一惯例（UCP600）国际贸易结算的国际性要求信用证国际贸易结算的国际性要求信用证规则在国际间的一致性。为此，规则在国际间的一致性。为此，1929年年国际商会制定了商业跟单信用证统一国际商会制定了商业跟单信用证统一规则，此后经过多次修改，定名为规则，此后经过多次修改，定名为跟单信用证统一惯例（跟单信用证统一惯例（UCP）。）。目前正在使用的是国际商会颁布的目前正在使用的是国际商会颁布的UCP600。UCP已成为国际间各国银行已成为国际间各国银行和贸易商处理信用证业务的基本规则，和贸易商处理信用证业务的基本规则，22对信用证的争议或纠纷乃至诉讼通常对信用证的争议或纠纷乃至诉讼通常援引它作为依据。援引它作为依据。UCP促进了国际结算促进了国际结算业务的标准化与统一化，使国际贸易与业务的标准化与统一化，使国际贸易与金融活动更加融合与合理结合。金融活动更加融合与合理结合。23五、国际商会五、国际商会eUCP600近年来，随着电脑网络的飞速发展，近年来，随着电脑网络的飞速发展，电子商务迅速普及，在国际贸易中普遍电子商务迅速普及，在国际贸易中普遍使用的信用证交易方式中也产生了电子使用的信用证交易方式中也产生了电子提示和电子签章。于是跨国性的电子交易提示和电子签章。于是跨国性的电子交易成为国际贸易的一种新模式，使用网络成为国际贸易的一种新模式，使用网络传递信用证逐渐成为国际潮流。为适应传递信用证逐渐成为国际潮流。为适应新的贸易模式，规范电子信用证交易，新的贸易模式，规范电子信用证交易，国际商会于国际商会于2006年底在年底在UCP600的基础上，的基础上，对电子信用证交易中的电子提示等问题对电子信用证交易中的电子提示等问题24制定了一个补充规则，即跟单信用证制定了一个补充规则，即跟单信用证统一惯例电子提示补充规则统一惯例电子提示补充规则（SupplementtoUCP600forElectronicPresentationVersionII,简称简称eUCP），），eUCP将与目前使用的将与目前使用的UCP600共同适用共同适用于信用证交易。于信用证交易。25六、国际商会跟单信用证项下银行六、国际商会跟单信用证项下银行间偿付统一规则（间偿付统一规则（URR725）当信用证开立后，开证银行根据受益人当信用证开立后，开证银行根据受益人提示的相符单据向受益人或其指定银行提示的相符单据向受益人或其指定银行付款。这种付款也可以通过开证银行指定付款。这种付款也可以通过开证银行指定的其他银行来完成，此时被开证银行指定的其他银行来完成，此时被开证银行指定的付款银行称之为偿付银行。在此情况下的付款银行称之为偿付银行。在此情况下的结算就涉及到开证行、偿付行及出口地的结算就涉及到开证行、偿付行及出口地索偿行之间的授权及款项转移等一系列索偿行之间的授权及款项转移等一系列问题。问题。261996年，国际商会制定了跟单信用证年，国际商会制定了跟单信用证项下银行间偿付统一规则（项下银行间偿付统一规则（UniformRulesforBank-to-BankReimbursementunderDocumentaryCredits,URR525）专门作为处理上述结算业务的统一惯例。专门作为处理上述结算业务的统一惯例。为了使为了使URR与与UCP600相适应，国际商会相适应，国际商会于于2008年年7月对月对URR525予以修订，定为予以修订，定为URR725，并于，并于2008年年10月月1日起实施。日起实施。27七、国际商会国际备用证惯例七、国际商会国际备用证惯例（ISP98）自自UCP实施以来，备用信用证的使用实施以来，备用信用证的使用一直适用跟单信用证统一惯例。尽管一直适用跟单信用证统一惯例。尽管备用证与跟单信用证有许多相似之处，备用证与跟单信用证有许多相似之处，但两者在实际操作中毕竟有许多不同但两者在实际操作中毕竟有许多不同之处。因为之处。因为UCP并非专为备用信用证并非专为备用信用证而制定的，这就导致了有别于一般跟单而制定的，这就导致了有别于一般跟单信用证的备用信用证的特点在信用证的备用信用证的特点在UCP中中得不到体现，从而使许多问题无从解决。得不到体现，从而使许多问题无从解决。28因此，制定一部专门适用于备用信用证因此，制定一部专门适用于备用信用证的国际统一规则势在必行，尤其是广泛的国际统一规则势在必行，尤其是广泛使用备用信用证的美国更感到形势的使用备用信用证的美国更感到形势的紧迫性。紧迫性。291998年在美国国际金融服务协会、年在美国国际金融服务协会、美国国际银行法律与惯例协会和国际商会美国国际银行法律与惯例协会和国际商会银行技术与实务委员会的共同努力下，银行技术与实务委员会的共同努力下，国际商会以第国际商会以第590号出版物（号出版物（ICC590）颁布了国际备用证惯例（颁布了国际备用证惯例（InternationalStandbyPractices,ISP98），并于），并于1999年年1月月1日起开始实施，从此国际间有了专门日起开始实施，从此国际间有了专门规范备用信用证的统一惯例。规范备用信用证的统一惯例。30 八、八、国际商会审核跟单信用证项下国际商会审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（单据的国际标准银行实务（ISBP）由于各国对由于各国对UCP的理解以及各银行的理解以及各银行审单标准的不统一，导致大量的信用证审单标准的不统一，导致大量的信用证业务首次交单时被银行拒付，从而出现业务首次交单时被银行拒付，从而出现了大量争议甚至诉讼。这一问题已严重了大量争议甚至诉讼。这一问题已严重影响了信用证作为国际贸易最重要结算影响了信用证作为国际贸易最重要结算方式的作用的发挥。为此，国际商会在方式的作用的发挥。为此，国际商会在2002年通过了审核跟单信用证项下年通过了审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务单据的国际标准银行实务（ISBP）。）。31ISBP是国际商会依据是国际商会依据UCP的规定而的规定而制定的，其目的是明确银行审单标准，制定的，其目的是明确银行审单标准，减少对单据不符点的争议，巩固和加强减少对单据不符点的争议，巩固和加强信用证在国际贸易中的地位和作用。信用证在国际贸易中的地位和作用。2007年年7月月1日起，国际商会开始实施日起，国际商会开始实施UCP600。为了与。为了与UCP600衔接与配合，衔接与配合，国际商会又对国际商会又对ISBP进行了更新（进行了更新（ICC出版出版物物681）。）。2013年，国际商会又通过了年，国际商会又通过了ISBP最新版本，即最新版本，即ISBP745。32这是国际商会继这是国际商会继ISBP645和和ISBP681之后的第三个之后的第三个ISBP版本。版本。ISBP中所反映中所反映的国际标准银行实务与的国际标准银行实务与UCP600以及以及ICC银行委员会发布的意见和决定是一致的，银行委员会发布的意见和决定是一致的，它并不修订它并不修订UCP600，而仅是解释，而仅是解释UCP600中所提及的实务惯例如何为信用证中所提及的实务惯例如何为信用证的当事人和关系人所使用，即的当事人和关系人所使用，即ISBP是是UCP600的组成部分。因此，的组成部分。因此，ISBP应与应与UCP600一起整体使用，而不能单独地、一起整体使用，而不能单独地、孤立地解读。孤立地解读。33 九、国际商会跟单票据争议解决九、国际商会跟单票据争议解决专家意见规则（专家意见规则（DOCDEX）在信用证争议中最常见的是瑕疵单据在信用证争议中最常见的是瑕疵单据被拒付的问题。一般情况下，解决的被拒付的问题。一般情况下，解决的方法不外乎由当事人自行协商、仲裁或方法不外乎由当事人自行协商、仲裁或提出诉讼由法院判决。但当事人自行协提出诉讼由法院判决。但当事人自行协商很难达成和解，而诉讼所花的费用和商很难达成和解，而诉讼所花的费用和时间，有可能得不偿失，且由于各国时间，有可能得不偿失，且由于各国法院与律师对国际贸易惯例的理解和适用法院与律师对国际贸易惯例的理解和适用存在差异，误判的情况在所难免，也不存在差异，误判的情况在所难免，也不易使当事人信服。易使当事人信服。34为此，国际商会曾于为此，国际商会曾于1996年制定了年制定了跟单信用证争议解决专家意见规则跟单信用证争议解决专家意见规则（ICCRulesforDocumentaryCreditDisputeResolutionExpertise,简称简称ICCDOCDEXRULES），以解决由于适用），以解决由于适用UCP和和URR而引发的争议。而引发的争议。35随着国际贸易的不断发展，以及随着国际贸易的不断发展，以及信用证争议和有关结算单据纠纷的大量信用证争议和有关结算单据纠纷的大量增加，增加，2002年年3月，国际商会对月，国际商会对DOCDEX规则进行了修订，将其适用范围由原来规则进行了修订，将其适用范围由原来的的UCP、URR扩大到其他的国际商会扩大到其他的国际商会规则，包括托收统一规则和见索规则，包括托收统一规则和见索即付保函统一规则。即付保函统一规则。DOCDEX规则的规则的名称也由原来的跟单信用证争议解决名称也由原来的跟单信用证争议解决专家意见规则改为跟单票据争议解决专家意见规则改为跟单票据争议解决专家意见规则专家意见规则，从而使该规则被确定为从而使该规则被确定为36以专家意见为基础的解决国际结算以专家意见为基础的解决国际结算纠纷的机制。纠纷的机制。37十、独立保函惯例与规则（十、独立保函惯例与规则（CustomsandRulesforIndependentGuarantees）为了向国际贸易和国际结算的有关为了向国际贸易和国际结算的有关当事人在国际商事中使用的信用担保当事人在国际商事中使用的信用担保提供统一的指导规则，国际商会自提供统一的指导规则，国际商会自20世纪世纪60年代就开始致力于此项工作。年代就开始致力于此项工作。到目前为止，国际商会先后制定并实施到目前为止，国际商会先后制定并实施了以下相关的惯例与规则：合同保证了以下相关的惯例与规则：合同保证统一规则（统一规则（UniformRulesforContractGuarantee,1978年国际商会年国际商会325号出版物）、号出版物）、38见索即付保函统一规则（见索即付保函统一规则（UniformRulesforDemandGuarantees,1992年年国际商会国际商会458号出版物；号出版物；2010年年7月月1日日后修订为后修订为758出版物，即出版物，即URDG758）、）、合同保函统一规则（合同保函统一规则（UniformRulesforContractBonds,1993年国际商会年国际商会524号出版物）等。号出版物）等。391996年联合国国际贸易法委员会正式年联合国国际贸易法委员会正式通过了联合国独立担保与备用信用证通过了联合国独立担保与备用信用证公约（公约（UnitedNationsConventiononIndependentGuaranteesandStandbyLetterofCredit）。上述惯例与规则对）。上述惯例与规则对国际贸易和国际结算中常用的保函问题国际贸易和国际结算中常用的保函问题进行了统一规范。进行了统一规范。40除上述惯例与规则外，国际商会的除上述惯例与规则外，国际商会的其他出版物，如各种答疑和意见汇编、其他出版物，如各种答疑和意见汇编、案例分析与研究等，都是国际结算可案例分析与研究等，都是国际结算可适用的统一惯例与规则，均可作为处理适用的统一惯例与规则，均可作为处理相关结算业务的依据。相关结算业务的依据。41