财务管理的内容bttk.pptx

重庆财经职业学院会计系项目一项目一 绪论绪论第一节第一节 财务管理的内容财务管理的内容第二节第二节 财务管理的目标财务管理的目标 第三节第三节 财务管理的环节财务管理的环节 第四节第四节 财务管理的环境财务管理的环境重庆财经职业学院会计系第一节第一节 财务管理的内容财务管理的内容 一、一、企业资金运动企业资金运动 （一）（一）企业资金运动及其特点企业资金运动及其特点 1、资金存在形式的多样性 2、长期资金循环与短期资金循环的关联性 3、资金运动周期与生产营运周期的一致性 4、资金循环的周而复始性 重庆财经职业学院会计系二、二、企业财务活动与财务关系企业财务活动与财务关系（一）（一）企业财务活动企业财务活动 1、筹资 2、资金营运 3、投资 3、利润分配重庆财经职业学院会计系（二）（二）企业财务关系企业财务关系 1、企业与政府之间的财务关系 2、企业与投资者之间的财务关系 3、企业与债权人之间的财务关系 4、企业内部的财务关系（企业内部各单位之间、企业与职工之间）此外，还有企业与受资者、企业与债务人的财务关系。重庆财经职业学院会计系第二节第二节 财务管理的目标财务管理的目标 一、一、企业目标及对财务管理的要求企业目标及对财务管理的要求 （一）（一）生存生存（二）（二）发展发展（三）获利（三）获利 重庆财经职业学院会计系二二、财务管理、财务管理的的目标目标（一）利润最大化（一）利润最大化 1、观点：2、存在的问题:重庆财经职业学院会计系(二二)股东财富最大化股东财富最大化 1、积极意义：2、存在的缺点:重庆财经职业学院会计系(三三)企业企业价值最大化价值最大化 1、优点：2、存在的问题:重庆财经职业学院会计系（四）资本利润率最大化或每股利润最大化（四）资本利润率最大化或每股利润最大化 1、优点：2、存在的问题:重庆财经职业学院会计系三三、财务管理目标的协调、财务管理目标的协调（一一）所有者与经营者的矛盾与协调所有者与经营者的矛盾与协调 解聘、接收、激励解聘、接收、激励（二二）所有者与债权人的矛盾与协调所有者与债权人的矛盾与协调 限制性借债、收回借款或不再借款限制性借债、收回借款或不再借款重庆财经职业学院会计系第三节第三节 财务管理的环节财务管理的环节 一、财务预测一、财务预测二、财务决策二、财务决策 三、三、财务预算财务预算四四、财务控制财务控制五五、财务分析财务分析 重庆财经职业学院会计系一、财务预测一、财务预测1、明确预测目标；2、收集相关资料；3、建立预测模型；4、确定财务预测结果。重庆财经职业学院会计系二、财务决策二、财务决策1、确定决策目标；2、提出备选方案；3、选择最优方案。重庆财经职业学院会计系三、三、财务预算财务预算1、分析财务环境,确定预算指标；2、协调财务能力,组织综合平衡；3、选择预算方法,编制财务预算。重庆财经职业学院会计系四四、财务控制财务控制1、制定控制标准,分解落实责任；2、实施追踪控制,及时调整误差；3、分析执行情况,搞好考核奖惩。重庆财经职业学院会计系五五、财务分析财务分析1、占有资料,掌握信息；2、指标对比,揭露矛盾；3、分析原因,明确责任；4、提出措施,改进工作。重庆财经职业学院会计系第四节第四节 财务管理的环境财务管理的环境 一、经济环境一、经济环境 （一）经济周期（一）经济周期 （二）经济发展水平（二）经济发展水平 （三）经济政策（三）经济政策重庆财经职业学院会计系二、法律环境二、法律环境（一）企业组织法规（一）企业组织法规（二）税务法规（二）税务法规（三）（三）财务法规财务法规 重庆财经职业学院会计系（一）（一）金融机构金融机构 1、银行 2、非银行金融机构 三、金融环境三、金融环境重庆财经职业学院会计系（二）（二）金融市场金融市场金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期证券市场长期证券市场长期证券市场长期借贷市场一级市场二级市场重庆财经职业学院会计系（三）（三）利率利率1、利率的分类、利率的分类(1)按利率之间的变动关系分：基准利率和套算利率（2）按债权人取得的报酬情况分：实际利率和名义利率（3）按利率与市场资金供求情况的关系分：固定利率和浮动利率（4）按利率形成机制不同分：市场利率和法定利率 重庆财经职业学院会计系（三）（三）利率利率2 2、利率的一般计算公式、利率的一般计算公式利率纯利率通货膨胀补偿率风险报酬率