企业内部控制流程-业务外包.pdf

企业内部控制流程业务外包企业内部控制流程业务外包14141 1业务外包与审批控制业务外包与审批控制14141 11 1核心业务外包申请流程核心业务外包申请流程1核心业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制核心业务外包申请流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事会如果业务外包需求调查计划制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现组织开展需求调查参与审批审计委员会总经理开始1 1拟订 业务外包需求调查计划归口管理部门相关部门段段D1D2D3阶阶分析识别如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失审批提交 业务外包需求调查报告2 2确认核心业务外包如果核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失审批3 33 3审议审核编写核心业务外包申请书开展核心业务外包工作结束2核心业务外包申请流程控制表核心业务外包申请流程控制核心业务外包申请流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确阶段D1定外包业务的范围和目标2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，控制D2当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务D3应建3企业核心业务外包,应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施相规范关 业务外包管理制度企业内部控制应用指引规范参照中华人民共和国公司法规范中华人民共和国合同法业务外包需求调查计划文件资料业务外包需求调查报告核心业务外包申请书责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员14141 12 2非核心业务外包申请流程非核心业务外包申请流程1非核心业务外包申请流程与风险控制图非核心业务外包申请流程与风险控制非核心业务外包申请流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事长总经理归口管理部门相关部门段段阶阶如果业务外包需求调查计划制订不合理，会使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现开始1 1拟订 业务外包需求调查计划D1D2D3审批组织开展需求调查参与分析识别如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失审批提交 业务外包需求调查报告2 2确认非核心业务外包如果非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批3 3审核编写 非核心业务外包申请书执行非核心业务外包结束2非核心业务外包申请流程控制表非核心业务外包申请流程控制非核心业务外包申请流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定D1阶段D2控制D3董事长审批通过后实施相关应建业务外包管理制度规范过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务3非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报外包业务的范围和目标2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务,关联度超规参照范规范企业内部控制应用指引中华人民共和国公司法中华人民共和国合同法业务外包需求调查计划文件资料业务外包需求调查报告非核心业务外包申请书责任部门及责任人 归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员14142 2项目计划及资质控制项目计划及资质控制14142 21 1项目计划书审核流程项目计划书审核流程1项目计划书审核流程与风险控制图项目计划书审核流程与风险控制项目计划书审核流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门段段阶阶如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策开始D1D2审核业务外包需求调查1 1确认外包业务参与D3审批审核2 2编写业务外包申请书如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失4 4如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批5 5审议审批审批制定外包战略3 3编制 外包项目计划书核心项目非核心项目审核执行项目外包计划审核资料存档结束2项目计划书审核流程控制表项目计划书审核流程控制项目计划书审核流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项D1阶2企业业务外包申请书要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点段3企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主控要包括以下内容制D2(1)业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略(2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供目是核心项目还是非核心项目等（3）业务外包的具体实施程序（4)业务外包的主要风险和预期收益（5）其他相关内容4企业重大或核心业务外包,应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施D35非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施相关规范应建 业务外包管理制度规范参照企业内部控制应用指引规范业务外包需求调查计划业务外包需求调查报告文件资料业务外包申请书外包项目计划书责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员14142 22 2承包方资质审查流程承包方资质审查流程1承包方资质审查流程与风险控制图承包方资质审查流程与风险控制承包方资质审查流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门段段阶阶如果承包方资质遴选办法确定得不合理，有可能导致选择的承包方不符合企业的要求开始D1审批审议审核1 1确定承包方资质标准及遴选办法审核编制招标公告D2编制外包项目计划书D3确定归口管理部门如果业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审核发布招标公告2 2招标报名及资质预审制定标底如果企业所签订的业务外包合同违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失组织开标3 3组织评标、讨论定标签订 业务外包合同资料存档结束2承包方资质审查流程控制表承包方资质审查流程控制承包方资质审查流程控制控制事项控制事项D1阶段控制D2（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉（2)承包方是否与本企业存在直接或潜在的竞争关系2选择承包方时,归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面详细描述及说明详细描述及说明1根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选办法（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果（4）承包方的性能价格比是否合适（5)其他因素3归口管理部门通过评估给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职D3能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险,根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方应建相规范关企业内部控制应用指引规范参照中华人民共和国公司法规范中华人民共和国招标投标法外包项目计划书文件资料招标公告业务外包合同责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 业务外包管理制度