会计基础综合实训.pdf
综合实训综合实训实训目的实训目的:模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始,到填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解,从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的。实训步骤实训步骤:以科目汇总表账务处理程序为例以科目汇总表账务处理程序为例1建账。2填制记账凭证(包括填制自制原始凭证）。3登记各种明细账。4登记现金日记账和银行存款日记账。5根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。6对账和结账，并编制试算平衡表。7编制会计报表。一、实训目的一、实训目的掌握会计循环（记账凭证的填制-会计账簿的登记-会计报表的编制）的实际操作.二、实训资料二、实训资料（一）（一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B 两种产品。2004 年 11月 30 日全部账户余额资料如下：1、总账账户余额如下表:会计科目借方贷方现金银行存款应收账款其他应收款原材料生产成本库存商品待摊费用固定资产累计折旧短期借款应付账款应付工资应付福利费4200300000180000660032000040000480000300060000056000400000120000140003600应交税金其他应交款预提费用实收资本盈余公积本年利润利润分配58001200100001000000782001400001050002、有关明细账户余额如下：（1）“原材料余额 320000 元,其中:甲材料 200 吨，单价 1200 元；乙材料 100 吨，单价 800 元。（2）“生产成本”余额 40000 元，其中：A 产品 25000 元（直接材料 12000元、直接人工 6000 元、制造费用 7000 元）;B 产品 15000 元(直接材料 8000 元、直接人工 3000 元、制造费用 4000 元)。（3）“库存商品”余额480000 元，其中：A 产品 100 吨，单位成本2000元；B 产品 175 吨，单位成本 1600 元。（4）“应收账款余额 180000 元，其中：应收红叶公司账款 120000 元，应收晨光公司 60000 元。（5）“其他应收款”余额 6600 元,其中：职工李军的借款 1600 元，应收红光公司固定资产租金 5000 元.（6）“应付账款”余额 120000 元，其中:应付东林公司 20000 元，应付宏达公司 100000 元。3红星公司 2003 年 12 月 31 日资产负债表和利润表资料资资产产负负债债表表编制单位：红星公司2003 年 12 月 31 日单位：元资产资产流动资产：流动资产：货币资金应收账款其他应收款存货待摊费用其 他 流 动 资产流动资产合计流动资产合计固定资产：固定资产：固 定 资 产 原价减:累计折旧年初数年初数9820012000013200440000530067670060000040000期末数期末数负债及负债及所有者权益所有者权益年初数年初数25000015000034501894045207800434710期末数期末数14396012500054002520034306800309790流动负债：流动负债：短期借款86780应付账款105000其他应付款11000应 付 职 工 薪410000酬应付福利费4300未交税金预提费用其 他 流 动 负债流动负债合计流动负债合计60000061708050000长期负债：长期负债：固 定 资 产 净值在建工程固定资产合计固定资产合计无无 形形 及及 递递 延延 资资产：产：其他资产：其他资产：资产合计资产合计5600005600001236700550000长期借款43471070000061000409908019903097907000006800089290857290应付债券其 他 长 期 负550000债长期负债合计长期负债合计负债合计负债合计所有者权益：所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润1167080所有者权益所有者权益合合计计负债及所有负债及所有者权益合计者权益合计12367001167080利利润润表表编制单位：红星公司2004 年 11 月单位:元项目一、主营业务收入一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润二、主营业务利润加：其他业务利润减:管理费用营业费用财务费用三、营业利润三、营业利润加：投资收益营业外收入本月数25000017500002500725001230012005900024100本年累计数3150000220500022050922950812001250082925057800减：营业外支出四、利润总额四、利润总额减：所得税五、净利润五、净利润896074140241405000021800865250265250600000（二（二)12 月份发生的各项经济业务如下：1、1 日,收回晨光公司前欠购货款 36000 元存入银行.2、1 日，以存款从宏达公司购入甲材料 60 吨,单价 1190 元，计 71400 元，增值税 12138 元，支付运杂费 300 元（不考虑增值税），材料已验收入库.3、4 日，从东林公司购入乙材料 20 吨，单价 900 元，计 18000 元，增值税3060 元，材料已验收入库，货款尚未支付.4、4 日，以银行存款购买设备一台,价款 20000 元，增值税3400 元，运输费1000 元，该设备已投入使用。5、6 日，以银行存款支付办公费 3200 元,其中生产车间 2000 元，管理部门1200 元.6、6 日，从银行提取现金 100000 元，以备发工资和零星开支。7、6 日，以现金发放职工工资 99000 元.8、6 日,采购员张明报销差旅费 1800 元（出差前未向公司借款），以现金支付。9、8 日，收到投资者追加投资 160000 元，已存入银行。10、8 日，财务部职工李军报销差旅费 1720 元（出差前向公司借款 1600 元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付 120 元.11、9 日,以银行存款上交 11 月份应交的城建税 2800 元，教育费附加 1200元.12、16 日，销售 B 产品 25 吨,单价 3000 元,计 75000 元,增值税 12750 元,货款已存入银行.13、18 日,接到银行通知，收回红叶公司货款 100000 元.14、18 日，向晨光公司销售 A 产品 50 吨，单价 3200 元,计 160000 元，增值税 27200 元，货款尚未收回。15、22 日，以银行存款支付宣传广告费用 10000 元。16、22 日，以银行存款支付水电费 3800 元（其中生产车间 3200 元,管理部门 600 元)，增值税 646 元。17、24 日，以现金支付明年书报费 1200 元。18、24 日，以银行存款向希望工程捐赠 5000 元.19、30 日，本月领用材料汇总如下：车间一般耗管理部门耗材料名称单价A 产品领用B 产品领用用用甲材料乙材料1200 元800 元75 吨-60 吨2 吨-3 吨20、30 日,结转本月应付职工工资 99000 元，其中 A 产品工人工资 50000 元，B 产品工人工资 30000 元，生产车间管理人员工资 4000 元，企业管理人员工资15000 元.21、31 日，按工资总额的 14%提取职工福利费。22、31 日，计提本月的固定资产折旧费 10000 元，其中生产车间 8000 元，管理部门 2000 元.23、31 日，摊销本月应负担的书报费 120 元。24、31 日,计算本月应负担的借款利息 1000 元。25、31 日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。26、31 日，A 产品 80 吨全部完工（无月末在产品)，B 产品完工 55 吨（单位成本为 1550 元）,结转本月完工产品生产成本。27、31 日,结转本月已售产品成本（A 产品单位成本为 2000 元，B 单位成本为 1600 元）。28、31 日，计算本月应交城市维护建设税 1610 元，教育费附加 690 元。29、31 日,结转本月收入类各账户.30、31 日，结转本月费用类各账户31、31 日，按本年利润总额的 33计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。32、31 日，结转本年所得税费用.33、31 日，结转本年税后利润（净利润)。34、31 日，按税后利润的 10%计提法定公积金，5%计提公益金。35、31 日，企业决定向投资者分配利润 8000 元。36、31 日,结转已分配利润。三、实训要求三、实训要求1 1、根据所作的会计分录编制记账凭证.2 2、建账。3 3、根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账。4 4、根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式明细账）”、“制造费用明细账(多栏式）”、“生产成本明细账(生产成本明细账或多栏式）”、“管理费用明细账（多栏式）”、“库存商品明细账(库存商品明细账或数量金额式)”、“应收账款明细账（三栏式）、“其他应收款明细账（三栏式）、“应付账款明细账（三栏式）；5 5、根据记账凭证编制科目汇总表。6 6、根据科目汇总表登记总账。7 7、结出各账户的本期发生额及期末余额。8 8、编制总分类账户试算平衡表.9 9、编制 2004 年 12 月 31 日资产负债表和利润表.
