上海财经大学财政学课件.pdf

参考资料：1.Public Finance，Harvey S.Rosen 财政学，哈维.罗森著，平新乔、董勤发等译，中国人大出版社 2.财贸经济，中国社科院财贸经济研究所主办 3.21 世纪经济报道，南方日报报业集团主办 4.世界发展报告，世界银行，中国财经出版社 *Economics of the Public Sector，Joseph E.Stiglitz 政府经济学，约瑟夫.E.斯蒂格勒兹著，高强等译，春秋出版社*Lectures on Public Economics，Anthony B.Atkinson Joseph E.Stiglitz 公共经济学，安东尼.B.阿特金森 约瑟夫.E.斯蒂格勒兹著，蔡江南等译，上海三联书店 财政学导论 财政基础理论 财政政策的目标 政府与市场 政府与消费 财政学 财政支出理论 政府与生产 政府与分配 公共选择 财政收入理论 税收 公共定价 公债 财政调控理论 财政体制理论 第一章 财政学导论 一财政学的基本课题 二政府组织体系 1公共部门 2政府部门 3公共企业部门 国民经济 公共部门 私人部门 政府部门 家庭部门 公共企业部门 私人企业部门 自由放任的市场经济体制 高度集中的计划经济体制 公共部门 家庭部门 政府部门 私人部门 私人企业部门 公共企业部门 现代市场经济体制 政府部门 家庭部门 公共企业部门 私人企业部门 第二章 财政政策的目标 一经济学的分析方法（一）规范分析法与实证分析法 规范分析法 实证分析法 区别 （二）*实证分析法的分类 1经验实证分析法 2理论实证分析法 （1）生产技术假设：MRTSLK=-dK/dL,MRTSLK的绝对值递减，产量随要素的增减而相应增减；MRTXY=-dY/dX,MRTXY的绝对值递增.（2）消费偏好假设：MRSXY=-dY/dX,MRSXY的绝对值递减,效用随消费的增减而相应增减.（3）行为目标假设：经济人的行为是理性的。K Y Y L X X 二效率（一）交换效率 Y OB B1 h B3 B2 g A5 B4 d f A4 B5 e A2 A3 B6 c b a A1 OA X 最优条件：MRSxyAMRSxyBPX/PY（二）生产效率 K OY Y1 h Y3 Y2 g X5 Y4 d f X4 Y5 e X2 X3 Y6 c b a X1 OX L 最优条件：MRTSXLKMRTSYLK PL/PK（三）*交换与生产效率 Y E H Y1 B C3 i D C2 l C1 A X X1 F 最优条件：MRTxyMRSxyPX/PY 三公平（一）公平的含义 1 规则公平 2 起点公平 3 结果公平（二）公平的衡量 1贫困指数 贫困线的确定：（1）标准预算法（2）收入比例法（3）恩格尔系数法 消费支出食品支出/恩格尔系数。恩格尔系数：59以上，贫困 5059，温饱 40-50，小康 30-40，富裕（4）人均日消费支出法 2基尼系数 洛伦兹曲线 C（收入%）A M O B（人口%）基尼系数计算：基尼系数M/AOB0.5（S1 S2 S3 S4）/0.5 用基尼系数衡量的贫富差距：0.2 以下，高度均等 0.20.3，相对均等 0.30.4，轻度不均等 0.4 以上，中等以上程度不均等 四公平与效率的权衡（一）公平、效率与社会福利 （二）社会福利评价标准 1功利主义标准 WU甲U乙 甲效用 i4 i1 i3 i2 O 乙效用 2罗尔斯主义标准 Wmin(U甲,U乙)3折中主义标准 4福利均等标准 例.假定一个社会中只有甲、乙两人，他们有相同收入效用函数，UY210Y，有以下几种可供选择的收入分配状态：状态 A B C D E 甲的收入 4 5 4 3 2 乙的收入 1 2 3 3 3 （1）从功利主义的观点来看，哪些状态最佳？A B C D E（2）从罗尔斯主义的观点来看，哪些状态最佳？A B C D E（3）从功利主义观点来看，下述哪些变化是一种改进？aAB bCD （4）从罗尔斯主义的观点来看，下述哪些变化是一种改进？aAE bBE 状态 A B C D E 甲的效用 4 24 5 25 4 24 3 21 2 16 乙的效用 1 9 2 16 3 21 3 21 3 21 总效用 33 41 45 42 37 U甲 l1 l2 l3 A B C D i3 E i2 i1 O U乙 四无知的面纱 第三章 政府与市场 一.市场机制（一）*完全竞争市场条件 （二）完全竞争市场运行结果 1生产领域内的资源配置 K F OY C1 C2 a C G Y2 e X1 Y1 X2 b E OX D H L 2*交换领域内的资源配置 3*交换与生产领域内的资源配置 结论 (三)市场缺陷 1 第一种类型的市场缺陷（1）竞争失灵（2）信息失灵（3）交易成本（4）外部效应 外部效益 外部成本（5）经济波动 2 第二种类型的市场缺陷(1)消费偏好不合理 优值品 劣值品(2)收入分配不公平 二、财政职能 资源配置职能 收入分配职能 宏观调控职能 三、政府机制 （一）理想的政府 1、信息充分（1）资源状况（2）生产技术（3）消费偏好 2、代表公众利益 （二）政府缺陷 1、信息获取方面的缺陷（1）偏好显示机制不完全（2）信息收集机制不完全 2、决策动机方面的缺陷（1）决策者按照自己的偏好进行决策（2）执行者在计划执行中追求自身利益 3、决策程序方面的缺陷 *本章计算题：在一个四人社会中，总收入为 100，甲、乙、丙、丁四人的收入分别为 10、20、30、40。画出洛伦兹曲线，并计算吉尼系数。第四章 政府与消费 案例一：公共产品与私人产品的界定阜阳劣质奶粉事件中奶粉是“公共产品”的评论 2004 年，根据安徽农民的举报、新闻媒体的追踪、国务院调查组的调查，举世震惊的阜阳劣质奶粉事件终于被曝光：大量营养素含量全面低下的劣质婴儿奶粉通过郑州、合肥、蚌埠和阜阳批发市场流入阜阳农村销售点。劣质奶粉导致婴幼儿生长停滞，免疫力下降，进而并发多种疾病甚至死亡。阜阳市发生了 189 例婴儿患轻中度营养不良、12 例婴儿死亡的恶性事件。1这还不包括劣质奶粉流入其他省份所造成的危害。针对这一事件，某学者曾在一份刊物上撰文指出“在消费意义上，奶粉是一种私人物品，但在市场意义上，它也是公共物品。任何公共物品，都可能导致公共问题。要解决公共问题，就需要有一个良好的公共空间，让各个方面来表达各自的意见和利益，在自由、开放、公平的公共空间里，消费者、生产厂商和政府官员，都能够多方面了解有关奶粉的信息，更好地理解奶粉的问题，并采取相应的有利于自身利益也有利于公共利益的对策。高质量的公共空间，可以说是高质量的奶粉市场的公共智慧基础。”2 1 http:/ 2 http:/ 一 产品的性质 划分标准（一）私人产品 竞争性 排斥性（二）公共产品 非竞争性 非排斥性（三）混合产品 1具有排斥性和一定范围非竞争性的产品 2非竞争性和非排斥性不完全的产品 博物馆 疫苗 厂房 家用电器 电视节目 导弹系统 街道观赏物 世界文化遗产保护 免费公园 义务教育 淮河治理 住宅 路灯 机器设备 稳定宏观经济 防止全球气候变暖 理解公共产品应注意的事项 二 产品的消费方式 划分标准（一）公共产品 1 公共提供的定义 2 公共产品公共提供的原因（1）非竞争性使得市场不愿提供公共产品。MC0（2）非排斥性使得市场不能提供公共产品。免费搭车心理 3 公共产品市场提供的效率损失 公共产品 A C y1 D c e y2 b a O x2 x1 B 私人产品 4*影响公共提供效率水平的主要因素 （二）私人产品 1 市场提供定义 2 私人产品市场提供的原因 P D A D MC E C P1 B O Q1 Q2 Q3 Q 3 影响私人产品公共提供效率损失大小的主要因素 4*私人产品定量公共提供的效率分析 P G P0 A B F E MC C DA DB D O Q1 Q2 Q3 Q0 Q 5政府干预私人产品消费方式的原因（1）纠正不合理的消费偏好 优值品 劣值品 方法：公共管制 政府补贴（征税）公共管制与政府补贴（征税）相结合 P S D D B E C O Q1 Q0 Q （2）减少贫困 （三）混合产品 配合提供 1 具有排斥性和一定范围非竞争性的产品 过桥收费/次 A G P F C O H B Q 车流量 公共提供：净效益AOB C（D+E）市场提供：净效益AOB C（F+GHB）税收成本 征纳成本 超税负担 影响税收成本的因素 影响收费成本的因素 配合提供：净效益AOB-C-F-GHB-C-D 2 非竞争性和非排斥性不完全的产品 P A D G E H I F MC M N J O Q1 Q2 C B Q 市场提供：净效益AGHE 配合提供：净效益AGHEGHI（DE）公共提供：净效益AGHEGHI（FIJDE）案例二：公共产品的提供与生产上海绿化行业投融资改革（1）案例背景 为了满足社会、经济发展的需要，上海加大了在城市绿化方面的投入，以大型公共绿地、环城绿带和郊区人造森林建设为重点，进一步改善城乡生态环境，促进可持续发展，并提出在 2003 年创建“国家园林城市”。公共绿地建设项目主要是以公益性为主，项目本身很难产生现金流量。为了筹集大规模绿化建设资金，上海在绿化建设方面进行了社会化融资的探索。（2）案例内容 该项目主要建设内容为：在上海的外环线外侧建设宽度为 500 米的绿化带，其中 100 米为纯林带，余下 400 米为绿带。（3）融资方式 2002 年 左 右，上 海 某 一 绿 带 工 程 按 照 BT 方 式（即Build-Transfer，建设转让：指政府通过特许协议，引入国外资金或民间资金进行专属于政府的基础设施建设，基础设施建设完工后，该项目设施的有关权利按协议由政府赎回的方式）进行社会投资者招商。项目总投资在 12 亿元人民币左右，投资者需出资 30%成立项目公司，政府将与项目公司签署“回购协议”。由政府分十年回购，回购时间从项目竣工验收之日起计算，支付方式为每年一次，年均等额支付，支付时间为每年的 9 月 20 日，共 10 次。该项目的投资回报率为某一固定的百分比，即政府每年支付的回报是固定的。每年回购支付计算公式为：政府每年向项目公司支付的回购金额回购基数（即项目核定的总投资）投资回报率（4）融资风险控制 投资者可以将政府的回购协议质押给银行，向银行商借长期贷款融资。尽管该项目不产生现金流量，但是，通过政府的固定回购，使得项目的融资风险基本锁定。所以，投资者中标以后，项目公司的长期融资基本不成问题，而且借助政府的信誉，项目公司可以在银行长期贷款利率等方面获得较好的条件。三公共产品最优规模 P P DA+B P0 DB E S P0 E S PB DA DA DB DA+B PA O QA QB Q0 Q O Q0 Q Q0=QA+QB P0=PB+PA 公共产品规模最优配置的条件：（1）MUA+B=MC=P0（MUA+B=MUA+MUB；MUA+B=MUA=MUB）（2）MUA=PA；MUB=PB 四*混合产品最优规模 P1 DPA+B DSA+B Q0 P2 Q0 P DP+SA+B S E P0 DA+B P1 O Q0 Q P0=P1+P2 混合产品规模最优配置的条件：（1）MUP+SA+B=MC=P0 （MUP+SA+B=MUPA+B+MUSA+B）（2）MUPA+B=P1；MUSA+B=P2 本章小结 消费领域内市场缺陷 消费领域内公共部门与私人部门的分工-财政支出范围 本章计算题：1假定一个社会由 A、B、C 三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q+50，PB=-2Q+200，PC=-10Q+1000，公共产品的边际成本曲线为 P=250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得 A 承担的单位税额为 20，B 为 70，其余由 C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C 三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。2在一个由甲、乙两人组成的社会中，甲对某产品的需求曲线为 P=-05Q+100 （0Q200）P=0 (Q200)乙对该产品的需求曲线为 P=-02Q+100 （0Q 0）则：TR（Q）PQ -aQ2bQ MR（Q）dTR（Q）/dQ 2aQb 垄断市场价格与边际成本的关系：MR（Q1）MC（Q1）0 边际成本状况 垄断市场 竞争市场 c0(MC)Pt/2 Pt c 0(MC)P t/2-2a(-a)c t/2 P t P P P2 P2 S P1 S P1 S t S t MR D MR D O Q2 Q1 Q O Q2 Q1 Q P D P P2 P2 P1 t S t S P1 S MR S D O Q2 Q1 Q O Q2 Q1 Q（二）*税收方式与税负归宿定额税与比例税的比较 设：t、税后价格、产量变动相同 P P2 定额税:t=P2-P3 P1 P3 MR MR D D MC O Q2 Q1 Q A d P2 比例税:t=AC/AO P1 C d P3 MR MR MC O Q2 Q1 D B Q 结论 四影响税负转嫁与归宿的主要因素 1供求弹性 2边际成本 3竞争状况 4税收方式（1）课税对象（2）课税范围（3）计税依据 竞争市场 垄断市场 MC3 MC2 t MC1 P1 P0 D Q1 Q0 税负转嫁与归宿的经济学意义-如何征税 计算题：1假定某产品处在垄断市场中，需求曲线 P=-Q+75，边际成本曲线 MC=05Q。（1）垄断均衡价格是多少？（2）垄断的效率损失是多少？（3）若政府向每单位产品征税 5 元，政府可从该项课征中获得多少税收收入？（4）消费者与生产者各承担的单位税额是多少？（5）超税负担是多少？*2 在垄断市场上，假定某产品的需求函数为 P=-Q+40，边际成本函数为 MC=10。试计算：（1）垄断均衡价格为多少？（2）垄断效率损失为多少？（3）如果政府向消费者征收定额税，单位税额为 10 元，政府征收到的税收为多少？（4）消费者与生产者各承担的单位税额为多少？（5）超税负担为多少？第十九章 公共定价 一公共定价的原因 1提高资源配置效率 2保持微观市场稳定 3改善收入分配状况 4增加政府财政收入 二垄断市场的公共定价 1.边际成本定价法 D S SMC1 SMC2 P0 E LAC1 LAC2 d1 d2 Q0 2.平均成本定价法 平均成本定价下，社会净效益ABP2 边际成本定价下，社会净效益ADP1-DEFP1-(D+E)ADP1-BCP1P2-(D+E)ABP2+BCD-(D+E)A d d P3 G P2 B E AC F P1 H I C D MC O Q4 Q3 Q2 Q1 Q 3.二部定价法 社会净效益ABP2+BCD ADP1-BCP1P2 ADP1-GHP1P3 AGP3+GHI+ADI 消费者退出下，社会净效益AGP3+GHI 价格 固定费：固定成本 从量费：可变成本 设：消费者人数 N，固定成本 K，可变成本 L，消费量 Q 则：固定费K/N 从量费L（Q）消费者的付费N/KL（Q）结论 假设 三种方法利弊比较 边际成本定价法 平均成本定价法 二部定价法 二*蛛网市场的公共定价（一）蛛网市场的基本形式 1收敛型蛛网市场 eSeD P2 D S P0 P1 Q2 Q0 Q1 Q3 3封闭型蛛网市场 eSeD P2 D S P0 P1 Q2 Q0 Q1（二）蛛网市场农产品市场的稳定 1农产品实行公共定价的原因 2政府稳定农产品价格的方法（1）通过调节供求数量来稳定农产品的价格（2）通过实行补贴政策来稳定农产品的价格 （3）通过限制或鼓励耕种来稳定农产品的价格 D S2 S1 P2 LS P0 P1 O Q2 Q0 Q1 三*竞争市场的公共定价 Y A Y1 C i3 a i1 A c E Y2 b i2 O X1 D B B X Y C A A i1 c i3 Y1 a b i2 O X2 B X1 D B X 结论 公共定价适用范围 公共定价方法的选择 计算题*1设某自然垄断产品 A 的边际成本为常数 MC=1，固定成本为 6000，该产品的需求曲线为 PQ1206.(1)若对 A产品采用边际成本定价，产量会是多少？该企业需要政府给予多少补贴?(2)若该项补贴通过向 B 产品征税获得资金，B产品的需求曲线为 P0.1Q158，供给曲线为 P4，该产品处在竞争市场中，需向每单位产品征多少税?(3)向 B 产品征税所产生的税收效率损失是多少?(4)若对A产品采用平均成本定价法，价格、产量各是多少？平均成本定价的效率损失是多少?(5)根据上述计算，你认为从效率标准考虑，A边际成本定价好。B.平均成本定价好。C二者无差异。2在自然垄断行业，假设某产品的需求函数为 P=-Q+1206，边际成本等于可变成本，其函数式为 MC=1，固定成本为 6000。试计算：（1）若政府采用平均成本定价法，该产品价格应为多少？（2）在与边际成本定价的比较中假设税收成本忽略不计，那么，平均成本定价的效率损失是多少？（3）若政府采用二部定价法，该定价法导致了一部分消费者的退出，需求函数改变为 P=-1.001Q+1206，消费者退出后的均衡产量是多少？（4）消费者退出所产生的效率损失是多少？（5）比较上述计算结果，你认为：a.应该采用平均成本定价法。b.应该采用二部定价法。c.两种定价方法无差异。*3在自然垄断行业，假设某产品的需求函数为 P=-Q+1000，边际成本等于可变成本，其函数式为 MC=10，固定成本为 81000。试计算：（1）若政府采用平均成本定价法，该产品价格应为多少？（2）在与边际成本定价的比较中假设税收成本忽略不计，那么，平均成本定价的效率损失是多少？（3）若政府采用二部定价法，该定价法导致了一部分消费者的退出，需求函数改变为P=-1.05，消费者退出后的均衡产量是多少？（4）消费者退出所产生的效率损失是多少？（5）比较上述计算结果，你认为：a.应该采用平均成本定价法。b.应该采用二部定价法。c.两种定价方法无差异。第二十章 公债 公共部门借款需求 政府部门债务公共企业部门债务公共部门内部借款 一 公债产生的条件 1 财政支出的需要 2 借贷资本的存在 二 政府筹资方式的选择 财政收入 价格与收费 税收 受益税 能力税 公债 财政支出 经常性支出 政府消费 对私人部门的转移 支出特点 资本性支出 支出特点 资本性支出的各期分摊和公债偿还时的筹资方式 结论 三*公债制度（一）公债分类 发行地域 发行部门 利率结构 流通条件 偿还期限 国外公债 国内公债 公共企业公债 政府公债 固定利率公债 浮动利率公债 非上市公债 上市公债 长期公债 中期公债 短期公债（二）公债发行 1公债的发行方式（1）公开出售法（2）银行承购法 中央银行承购 商业银行承购 2公债发行价格 折价发行 平价发行 溢价发行（三）公债偿还方式 1 直接偿还法 2 市场购销法 四*财政赤字的弥补及其宏观经济效应 周期性赤字 充分就业赤字或结构性赤字 挤出效应（一）赤字弥补方法 债务融资法 货币融资法 银行透支法 央行承购法（二）两类融资法的货币效应 1 货币融资法 2 债务融资法 3 弥补赤字的方法及其影响 五*公债的经济影响 1 对宏观经济的影响 2 对资源配置的影响 3 对收入分配的影响 公债负担 短期公债 用收费偿还 用税收偿还 受益税 能力税 用增发货币偿还 长期公债 用于经常性支出 用于资本性支出：投资边际收益率私人部门 投资边际收益率私人部门 六公债限额指标 1 公债依存度 （当年公债发行额/当年财政支出）100 2 公债偿债率 （当年公债还本付息额/当年财政收入）100 3 公债负担率 （历年公债余额/当年 GDP）100 公债与其它财政收入的关系 公债规模 第二十二章 政府间财政关系 财政集权、财政分权 财政联邦制理论 财政职能 分配 中央 原因 地方不具备再分配能力 地方再分配政策会失效 中央与地方 调控 中央 原因 地方不具备调控能力 地方调控效应会漏损 配置 消费 地方 地方受益的公共产品 中央 全国受益的公共产品 生产 地方 地方性自然垄断等行业 中央 全国性自然垄断等行业 财政管理体制的确定：1划分各级政府职能（支出责任或事权）2确定各级政府支出 3划分各级政府税收 4确定政府间转移支付 分税制 转移支付 定义 作用 财政支出 转移支出 购买支出