商贸企业账务处理流程一般纳税人.docx

商贸企业账务处理流程一般纳税人一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2.1、采购入库2.2、产品销售2.3、银行单据录入2.4、各种费用录入2.5、计提工资、折旧2.6、结转销售本钱2.7、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账与明细分类账编制资产负债表与利润表6、国地税申报二、具体内容： 1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。2、开场编制记账凭证：2.1、采购入库借：库存商品借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-公司全称 或库存现金 或银行存款2.2、产品销售借：应收账款-公司全称 或库存现金 或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额2.3、银行单据录入：手续费 借：财务费用 贷：银行存款利息收入 借：银行存款 借：财务费用红字收到货款 借：银行存款 贷：应收账款支付货款 借：应付账款 贷：银行存款提取备用金 借：现金 贷：银行存款2.4、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。借：管理费用 -子科目 贷：现金 或银行存款2.5、计提工资、折旧：计提工资： 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付工资-职工薪酬发放工资： 借：应付工资-职工薪酬 贷：现金 或银行存款计提折旧： 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧2.6、结转销售本钱：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品本钱。借：主营业务本钱 贷：库存商品2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 实际缴纳： 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 结转税金： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-已交税金假设当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只表达在进项税额留抵附加税：在增值税的根底上，分别按7%征收的城建税与3%的教育费附加与地方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 ： 实际缴纳： 借：应交税金-城市维护建立税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加贷：银行存款结转： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城市维护建立税贷：应交税费-教育费附加贷：应交税费-地方教育费附加3、凭证审核并过账：凭证编制完毕后，逐一审核，确认无误后，登记入账。4、结转本期损益，编制凭证汇总表：借：本年利润 贷：主营业务本钱、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润5、期末根据总账与明细分类账编制资产负债表与利润表6、国地税申报第 5 页