管理费用销售费用财务费用明细科目设置及说明汇总很详细.doc

管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细)一、管理费用1、管理费用工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域效劳的临工工资临工工资发生时直接计入；包括加班、值班工资2、管理费用职工福利费：后勤部门福利费用含食堂、医务室、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用邮电费：公司所有固定 及移动 、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销结转科目；10、管理费用劳动保险费：职工保险企业承当的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用运杂费：为管理部门效劳的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用研究开发费、技术转让费；技术效劳费、15、管理费用税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机， 机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼与宿舍装修费，其他管理部办公用品移动与安装费等。18、管理费用其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律参谋费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、销售费用(1)固定费用1、销售费用工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后效劳部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售效劳的临工工资；2、销售费用职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、销售费用广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他效劳费用；7、销售费用差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、销售费用效劳费、样品费：为促销产品发效劳费用；9、销售费用其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10、销售费用折旧费 ：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。(2)变动费用3、销售费用运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、销售费用运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费；5、销售费用保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用工资：根本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及效劳人员应得工资加班费3、制造费用折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。4. 制造费用修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费如产品标签7、制造费用低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。8、制造费用租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。9、制造费用运输费：本二级科目指公司购置原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内，“国外发生的运费。10、制造费用保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险与购置货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。11、制造费用差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费与出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。(2)变动费用2、制造费用职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；12、制造费用水电费：本二级科目指生产车间水电消消耗用。13、制造费用职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。14、制造费用工会经费：本二级科目指的是公司与个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用设计制图费：新品加工制图、试验费等；17、制造费用劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购置劳保用品所发生的费用。18、制造费用其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。四、财务费用固定费用1、财务费用-利息收入：存款利息收入2、财务费用-利息出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用-汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费第 6 页