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固定资产管理系统固定资产管理系统学习目标n熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程n掌握固定资产管理系统初始化的工作内容n灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出 主要内容 第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结固定资产q 固定资产的定义（1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，包括：房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。与固定资产有关的核算固定资产增减业务核算n增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。n固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。n总分类核算通过设置“固定资产”账户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”与固定资产有关的核算n固定资产折旧的核算折旧计算的四种方法（1）平均年限法：又称直线法月折旧额-（固定资产原值-预计净残值）（预计使用年限12）折旧计算的四种方法（2）工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额折旧计算的四种方法（4）年数总和法：年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）预计使用年限（预计使用年限+1）/12月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）年折旧率/12折旧计算的四种方法（3）双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限12）月折旧额=固定资产账面净值月折旧率 =（固定资产原值-累计折旧）月折旧率最后两年把剩余要提的折旧额用直线法提完。固定资产的折旧的计提n除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外都要提折旧。n折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧。与固定资产有关的核算n资本化的后续支出是指与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。n费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用等。固定资产管理系统的主要功能n系统初始化：设置系统参数，输入初始数据n固定资产增减变动处理n期末处理：计提折旧，计提减值准备（年末）n固定资产账表输出：卡片、明细表、汇总表、分析表、折旧表等n系统维护：数据备份与恢复，用户与密码管理n实现与相关系统的数据传递。固定资产管理子系统应在完成固定资产核算的账务处理后自动生成凭证，结转有关的费用，并把有关转账凭证数据传递到账务处理子系统，实现相关数据的自动传递；n输出固定资产的有关信息。固定资产管理系统处理流程n系统简介n功能介绍n初始化流程n日常处理流程n期末处理流程n报表固定资产管理系统的基本流程固定资产核算与管理系统初始设置变动资料录入折旧处理查询1初始参数设置2固定资产卡片结构定义3录入初始卡片1变动资料输入与修改折旧2改变方法与折旧率3输入固定资产工作量1折旧计算2月末结账凭证处理1.转账凭证定义2.转账凭证输出账表输出1变动资料查询、打印2卡片查询打印3固定资产明细账4折旧汇总与分配表图2 固定资产管理系统功能结构图固定资产-系统结构图固定资产-系统结构序号序号系系 统统关关 系系1总账系统固定资产系统生成的凭证传递到总账系统，固定资产初始余额可以传递到总账初始余额。2报表系统固定资产提供数据接口，报表系统可以从固定资产系统取数。3成本系统固定资产提供数据接口，成本系统可以从固定资产系统取数。4设备管理系统固定资产提供数据接口，设备管理系统可以从固定资产系统取数。n新增卡片：处理固定资产的增加业务。包括：固定资产新增、接受投资、接受捐赠、融资租入、在建工程转入及其它增加方式。n变动处理：处理各种固定资产变动业务，包括：固定资产清理、计提减值准备、资产评估、重要资产重估价、固定资产更新改造、固定资产其他变动。n凭证管理：可选择未生成凭证的卡片按单或汇总生成凭证，可对凭证进行修改，审核，编辑等操作。当凭证被删除时，卡片中生成凭证的标志消失，可重新根据该卡片生成凭证。n报表输出：系统自动输出各种常用的固定资产管理报表，如：固定资产清单，固定资产增减表，固定资产及累计折旧明细账，折旧费用分配表，固定资产使用情况分析表，固定资产折旧表等等。n计提折旧：可按用户在固定资产卡片中设置的折旧方法和输入的折旧基础数据自动完成折旧费用的计提过程，自动生成计提折旧费用的记账凭证。固定资产-功能介绍固定资产-初始化操作步骤包括启用期间，启用期间、是否折旧、折旧率包括启用期间，启用期间、是否折旧、折旧率 变动方式、使用状态、折旧方法、卡片类别、存放变动方式、使用状态、折旧方法、卡片类别、存放地点、折旧政策、资产组管理等地点、折旧政策、资产组管理等 初始数据录入即是把企业启用固定资产系统之前的固定资产内容通初始数据录入即是把企业启用固定资产系统之前的固定资产内容通过卡片的形式录入到系统中去。过卡片的形式录入到系统中去。初始化数据主要包括：本年原值调增、本年累计折旧调增、本年已提折初始化数据主要包括：本年原值调增、本年累计折旧调增、本年已提折旧等信息。旧等信息。固定资产-基础资料n变动方式固定资产发生新增、变动或减少的方式；n使用状态固定资产当前的使用情况，比如：使用中、未使用、不需用、出租等等；n折旧方法系统预设九种折旧法，以实现自动计提和折旧费用分配，同时支持用户自定义折旧方法；n卡片类别用户可自定义分类规则，并将同一类别的相同属性在卡片类别上一次录入，在卡片录入时就可以自动携带出来，用户可按卡片类别进行分级汇总查询；n存放地点便于对固定资产的查询和盘点管理。n折旧政策管理进行固定资产卡片业务处理时，可以选择折旧政策方案，通过所选折旧政策方案中的折旧计提政策参数控制资产折旧计算及归集 固定资产-初始化操作注意1n参数设置关系到以后系统的业务和流程的处理，用户在设置前要根据企业的管理制度和要求全面考虑 n使用状态的类别/变动方式类别：支持类别多级管理，并可以在生成报表的时候分级汇总，为固定资产的决策支持提供更丰富的数据 n折旧方法：自定义每期折旧率法，用户自行设置每期折旧率，系统将按用户自定义的折旧率来计提每期折旧。如：季节性生产企业的折旧合理分配n已使用的折旧政策不能被修改；已使用的折旧政策不能被删除。固定资产-初始化操作注意2n在初始化期间，其中“入账日期”系统自动默认为固定资产系统启用期前的一天的日期，无须修改。n“计量单位”、“存放地点”、“供应商”等信息为系统非必录项，可以不录入。n“附属设备”和“自定义项目数据”需要点击进入该界面后录入相关信息，其中“自定义项目数据”是否必录可以在卡片类别中进行设置。n资产编码需要慎重录入，今后固定资产变动时系统强制设置为无法修改编码。初始化n系统参数设置n基础资料录入n初始卡片录入系统参数设置固定资产-基础资料录入1n变动方式指固定资产发生新增、变动或减少的方式，与记账相关。n使用状态是指固定资产当前的使用情况.n折旧方法定义用于实现系统自动计提折旧，系统根据会计准则和会计学原理，预设了多种折旧法，同时支持自定义折旧方法。n通过固定资产类别的设置，用户可自定义分类规则，帮助其归类整理大量的固定资产数据。n固定资产类别设置固定资产类别设置：n针对每一类固定资产的核算方式的界定如折旧方法：u房屋建筑物平均年限法u运输工具工作量法u在用的机器设备、运输工具和工具器具在季节性停用、大修理期间应计提折旧固定资产-历史卡片录入n参数设置和基础资料都确认完成之后，可以开展已有固定资产的新增卡片录入“基本信息”部分的数据主要记录固定资产静态的基础属性，反映出固定资产从哪里来，何时入账，在哪里、作何用等情况“部门及其他”页签的设置为固定资产费用分摊提供依据“原值与折旧”页签记录与折旧要素相关的信息，输入时一定小心，要保证数据的正确，以免影响以后各期的折旧计提 n注意：注意：入账日期的界定入账日期的界定在初始化期间，系统默认为固定资产系统启用期前的一天的日期（折旧费用是在固定资产入账后的下一个月开始计提）。n原币金额:固定资产购入的价n购进原值与购进累计折旧:是固定资产卡片的一个补充资料，针对非第一次投入市场的固定资产购入而设的，不影响固定资产卡片的计提折旧。固定资产-历史卡片录入传递初始数据n只有在固定资产系统和总账系统同期进行初始化时才可以使用。n此方法可以起到检查固定资产数据是否录入准确的作用。固定资产-结束初始化n核对原值，累计折旧与账务相符后，即可结束初始化。步骤：点击【系统设置】-【初始化】-【固定资产管理】-【初始化】，即可结束初始化固定资产-日常业务描述n固定资产的增加n固定资产的减少n固定资产的变动n凭证处理n计提折旧n 固定资产业务的处理都是以固定资产卡片为核心，通过卡片的操作来实现不同的业务。固定资产-增加n增加卡片 录入原值和折旧，使用部门和保管部门等信息 本月新增的固定资产要到下月才能提取折旧，本月不提折旧。建议一个固定资产对应一张卡片n审核卡片 审核卡片要求制单人与审核人不能为同一人；反审核卡片要求：必须由审核人进行反审核。固定资产-清理固定资产-变动关于固定资产变动：n一是对价值信息的变更，包括对固定资产折旧方法、预计使用寿命、预计净残值等折旧要素进行变更，系统从下期开始将按变动后的折旧要素计提折旧；n二是非价值信息的变更，如固定资产的使用情况、使用部门、存放地点等发生变动，要将变更的信息录入到系统中，以确保固定资产数据的正确性，便于以后的跟踪管理。相关功能：n变动n批量变动n拆分固定资产-减值固定资产-减值固定资产-变动的处理n查找需要变动的固定资产卡片n执行变动操作，修改相关信息，生成变动固定资产卡片注意事项n1、系统设置的“批量变动卡片”功能可以提高工作效率。即：多张卡片发生变动的内容相同时，可以通过“批量变动”功能实现。n2、涉及到折旧要素的变动，一定要将折旧方法改为动态的折旧方法，否则计提折旧时不会变动。本期固定资产变动，本期折旧不变，下一期按变动后要素计提折旧。n3、资产编码不允许变动。n4、卡片变动，并不会影响到固定资产卡片的历史数据，在进行固定资产卡片查询的时候，既可以查询到卡片录入时的数据，也可以查看到每期变动时的数据。n5、在一个会计期间内对同一固定资产卡片进行多次变动，但实际上是在原变动记录上的修改，最终在同一期间只产生一条变动记录。n6、固定资产卡片可以执行拆分，方便今后的部分变动处理。固定资产-生成凭证n凭证生成设置:发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款、应缴税费等处置的收入:借：银行存款等相关科目贷：固定资产清理清理净损益:如果是净收益如果是净损失借：固定资产清理借：营业外支出贷：营业外收入贷：贷：固定资产清理固定资产-生成凭证n在凭证管理中可以选择按单生成凭证或汇总生成凭证n如果再基础资料中预设的科目不全，系统会提示并弹出凭证界面由用户修改，修改完毕后点击【保存】即可生成凭证n固定资产业务记录生成凭证后颜色改变并且显示凭证字号n生成凭证后，可以进入会计分录序时簿对凭证进行查询或编辑日常处理-设备检修应用场景应用场景n设备检修注意事项：n主要对设备的维修记录及仪器校正记录等单独进行储存，并能进行历史数据的查询n此部分与计提折旧、卡片变动等分离，不在卡片上变动主要功能主要功能41固定资产-账簿报表 除了提供完整的固定资产业务处理，金蝶K/3固定资产管理系统还提供了丰富的统计报表和管理报表，帮助企业从多角度查询固定资产信息，进行资产统计分析及各种资产折旧费用和成本分析，并为企业进行固定资产投资、保养、修理等提供决策依据。系统提供的查询和报表包括：n卡片查询n固定资产清单n固定资产价值变动表n固定资产数量统计表n固定资产到期提示表n固定资产处理情况表n附属设备明细表n修购基金计提情况表n固定资产变动及结存表n折旧费用分配表n固定资产明细账n折旧明细表n折旧汇总表n资产构成表n变动历史记录表n工作总量查询固定资产-账簿报表操作步骤n选择要查询的报表n根据查询的需要，进行过滤条件设置n根据用户查看数据的习惯和查询要求，进行必要的页面设置，形成个性化的报表格式；n根据需要，进行打印n根据需要，引出当前查询数据n完成查询，退出当前报表期末处理累计折旧自动对账期末结账工作量管理固定资产-累计折旧计提折旧通用固定资产管理系统有自动计提折旧的功能，并能将分摊折旧费用的的凭证传递至账务处理系统，同时更新卡片内容。在初始资料设置正确的前提下，系统能够对折旧费用进行精确的计算。当采用工作量法计算固定资产折旧时，需要用户按月录入当月的工作量，以便为折旧核算提供计算依据。固定资产-计提折旧n进入固定资产管理系统后选择计提折旧，选择折旧账簿n系统给予折旧提示n设置凭证摘要是凭证字，一般系统已经有默认值n开始计提折旧n系统继续进行折旧的计算工作，完成后将提示生成折旧凭证的凭证字号等信息；单击【完成】，结束计提折旧操作并退出“计提折旧”界面。固定资产-折旧管理n计提折旧后，若需要对本期实际折旧额进行调整，在“折旧管理”中对本期折旧额 进行修改即可n在“折旧管理”中修改“本期折旧额”后，系统会自动修改计提折旧的凭证上的数据，但是只对本期折旧额起到作用，而今后期间计提的折旧还是原折旧额，如果希望今后都改变的话，还是应当进行“卡片变动处理”n在折旧管理中修改了数据，若修改后再次计提折旧，又希望保留修改结果，则在计提折旧界面时选择“保留修改过的折旧额”折旧计算与卡片更新过程中，系统将自动完成以下几项工作：（1）数据保存。记账前，先自动将有关数据转移保存到磁盘中的另一个地方。（2）计算折旧。根据固定资产卡片中的有关项目（主要是原值和折旧方法），分卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧数据。（3）生成记账凭证。按照系统保存的费用分配参数自动生成计提固定资产折旧的记账凭证，自动传递至账务处理系统。（4）更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容。固定资产-结账处理 期末结账是指在完成当前会计期间的业务处理后，将当期固定资产的有关账务处理如折旧或变动等信息转入已结账状态，即不允许再进行修改和删除，并进入到下一期间，开始新业务的处理。固定资产-结账处理操作步骤结账前对账n 设置对账方案n 进行对账n 结账结账或反结账前，要确保没结账或反结账前，要确保没有其他用户在同时使用固定有其他用户在同时使用固定资产管理系统。资产管理系统。系统提供了反结账功能，只系统提供了反结账功能，只有有K/3K/3系统管理员才能进行系统管理员才能进行反结账。反结账。注意：注意：