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征税与纳税征税与纳税征税和纳税征税和纳税 问题探究问题探究问题探究问题探究 1 1 1 1：个人所得税的征税对象是什么？：个人所得税的征税对象是什么？：个人所得税的征税对象是什么？：个人所得税的征税对象是什么？问题探究问题探究问题探究问题探究 2 2 2 2：谁必须交个人所得税？：谁必须交个人所得税？：谁必须交个人所得税？：谁必须交个人所得税？个人所得额个人所得额在我国境内在我国境内从我国从我国境内外境内外取得所得的个取得所得的个人人从我国从我国境内境内取得所得的取得所得的个人个人有住所有住所或无住所，居住满一年或无住所，居住满一年无住所，不居住无住所，不居住或无住所，居住不满一年或无住所，居住不满一年 问题探究问题探究问题探究问题探究 3 3 3 3：个人所得税的税率有哪两类？：个人所得税的税率有哪两类？：个人所得税的税率有哪两类？：个人所得税的税率有哪两类？比例税率和超额累进税率。比例税率和超额累进税率。问题探究问题探究问题探究问题探究4 4 4 4：小钟是造纸厂的技术人员，月工资：小钟是造纸厂的技术人员，月工资：小钟是造纸厂的技术人员，月工资：小钟是造纸厂的技术人员，月工资9000900090009000元，老胡是厂里的保安，月工资元，老胡是厂里的保安，月工资元，老胡是厂里的保安，月工资元，老胡是厂里的保安，月工资3600360036003600元。元。元。元。（1 1 1 1）请分别计算每月小钟和老胡各应缴纳多少个人所得税。）请分别计算每月小钟和老胡各应缴纳多少个人所得税。）请分别计算每月小钟和老胡各应缴纳多少个人所得税。）请分别计算每月小钟和老胡各应缴纳多少个人所得税。（2 2 2 2）你能得出什么结论？）你能得出什么结论？）你能得出什么结论？）你能得出什么结论？（1 1）小钟应纳税）小钟应纳税545545元。老胡应纳税元。老胡应纳税3 3元。元。（2 2）结论：高收入者多纳税，低收入者少纳税。）结论：高收入者多纳税，低收入者少纳税。即：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节即：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人收入分配、实现社会公平的有效手段。背景材料背景材料背景材料背景材料 为了不耽误生产进度，小李提前进了一批生产原为了不耽误生产进度，小李提前进了一批生产原为了不耽误生产进度，小李提前进了一批生产原为了不耽误生产进度，小李提前进了一批生产原料，但是，除了货款外，该厂还为小李开了一张五万料，但是，除了货款外，该厂还为小李开了一张五万料，但是，除了货款外，该厂还为小李开了一张五万料，但是，除了货款外，该厂还为小李开了一张五万元的元的元的元的增值税增值税增值税增值税发票，并要求小李连同货款一块付给原料发票，并要求小李连同货款一块付给原料发票，并要求小李连同货款一块付给原料发票，并要求小李连同货款一块付给原料厂。厂。厂。厂。问题探究问题探究问题探究问题探究 5 5 5 5：什么是增值税？它的纳税人是谁？：什么是增值税？它的纳税人是谁？：什么是增值税？它的纳税人是谁？：什么是增值税？它的纳税人是谁？征收增值税有什么作用？征收增值税有什么作用？征收增值税有什么作用？征收增值税有什么作用？探究点三：依法纳税探究点三：依法纳税 第三篇：困境期第三篇：困境期第三篇：困境期第三篇：困境期 今年年初，由于造纸行业的今年年初，由于造纸行业的今年年初，由于造纸行业的今年年初，由于造纸行业的饱和，商品销路不顺畅，加上原材料价格攀升，小李饱和，商品销路不顺畅，加上原材料价格攀升，小李饱和，商品销路不顺畅，加上原材料价格攀升，小李饱和，商品销路不顺畅，加上原材料价格攀升，小李的造纸厂面临着资金周转的困难。恰巧又赶上税务局的造纸厂面临着资金周转的困难。恰巧又赶上税务局的造纸厂面临着资金周转的困难。恰巧又赶上税务局的造纸厂面临着资金周转的困难。恰巧又赶上税务局催缴税款，面对这次苦难，小李没有把注意力放在改催缴税款，面对这次苦难，小李没有把注意力放在改催缴税款，面对这次苦难，小李没有把注意力放在改催缴税款，面对这次苦难，小李没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到税收上。他召集厂里几个税收上。他召集厂里几个税收上。他召集厂里几个税收上。他召集厂里几个“得力干将得力干将得力干将得力干将”商讨对策，想商讨对策，想商讨对策，想商讨对策，想了几套方案。了几套方案。了几套方案。了几套方案。甲说：做两套账。一本是内部帐，一本是外部帐，多隐瞒收入。甲说：做两套账。一本是内部帐，一本是外部帐，多隐瞒收入。发票尽量少开，能不开就不开。发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖！拖死他，来了就说没钱。乙说：拖！拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来骗点税收优惠。骗点税收优惠。丁说：李总，没事，税务人员来的时候，交给我们保卫科，轰丁说：李总，没事，税务人员来的时候，交给我们保卫科，轰走他们。走他们。问题探究问题探究问题探究问题探究 1 1 1 1：这些都是什么行为？：这些都是什么行为？：这些都是什么行为？：这些都是什么行为？有意欺骗、隐瞒、有意欺骗、隐瞒、不缴、少缴税款不缴、少缴税款伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款超过期限拖欠税款拖拖欠欠用欺骗的方法获取用欺骗的方法获取税收优惠税收优惠虚列虚报出口货物数量虚列虚报出口货物数量价格、自然灾害等价格、自然灾害等暴力、威胁、拒不暴力、威胁、拒不缴税缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违都是违反税法反税法的行为，的行为，都要受都要受到法律到法律的惩罚的惩罚 问题探究问题探究问题探究问题探究 2 2 2 2：偷税和骗税都是采用欺骗的方法，那：偷税和骗税都是采用欺骗的方法，那：偷税和骗税都是采用欺骗的方法，那：偷税和骗税都是采用欺骗的方法，那应该怎样区分它们呢？应该怎样区分它们呢？应该怎样区分它们呢？应该怎样区分它们呢？不可行。公民必须依法纳税。不可行。公民必须依法纳税。深度思考：小李应该听取他们的建议吗？为什么？深度思考：小李应该听取他们的建议吗？为什么？问题探究问题探究问题探究问题探究 1 1 1 1：为什么公民必须依法纳税？：为什么公民必须依法纳税？：为什么公民必须依法纳税？：为什么公民必须依法纳税？问题探究问题探究 2 2：依法纳税是公民的基本义务，而权利和义：依法纳税是公民的基本义务，而权利和义务是相统一的，那么公民又该如何行使自己的权利呢？务是相统一的，那么公民又该如何行使自己的权利呢？（1 1 1 1）税收的性质：）税收的性质：）税收的性质：）税收的性质：取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。本上是一致的。（2 2）税收的作用）税收的作用:是国家赖以生存和实现各项职能的物质保障。是国家赖以生存和实现各项职能的物质保障。（3 3）权利与义务相统一）权利与义务相统一:每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。依法纳税是公民的基本义务。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识增强对国家公职人员及公共权力的监督意识关注国家对税收的征管和使用关注国家对税收的征管和使用批评和批检贪污和浪费国家资财的不当行为批评和批检贪污和浪费国家资财的不当行为维护人民和国家的利益维护人民和国家的利益结论：结论：结论：结论：每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳纳纳纳税人意识税人意识税人意识税人意识。纳税人意识有两种，。纳税人意识有两种，。纳税人意识有两种，。纳税人意识有两种，一种是义务意识一种是义务意识一种是义务意识一种是义务意识，要，要，要，要自觉诚信纳税；自觉诚信纳税；自觉诚信纳税；自觉诚信纳税；一种是权利意识一种是权利意识一种是权利意识一种是权利意识，要以主人翁的态度，要以主人翁的态度，要以主人翁的态度，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。积极关注国家对税收的征管和使用。积极关注国家对税收的征管和使用。积极关注国家对税收的征管和使用。税税 收收 及及其种类其种类我我国国税税收收的的主主要要种类种类税收的含义税收的含义税税收收的的基基本本特特征征及其关系及其关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性个人所得税个人所得税增值税增值税依法纳税依法纳税是公民的是公民的基本义务基本义务必要性必要性违反税法的现象违反税法的现象怎样行使纳税人的合法权利怎样行使纳税人的合法权利征征税税和和纳纳税税为增强依法纳税意识，我们要做好为增强依法纳税意识，我们要做好“税收税收宣传宣传”工作。现在以小组为单位请同学们工作。现在以小组为单位请同学们设计一个简单的税收宣传活动方案：设计一个简单的税收宣传活动方案：拟定活动宣传口号拟定活动宣传口号列举宣传的内容列举宣传的内容设计宣传活动的形式设计宣传活动的形式比例税率比例税率我国个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）我国个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）我国工资个税起征点是我国工资个税起征点是35003500元元，使用超额累进税率计算，使用超额累进税率计算应纳税所得额应发工资应纳税所得额应发工资35003500无需缴无需缴税税应纳税所得额应纳税所得额5500元元3%3%10%10%20%20%小钟小钟应纳税所得额应纳税所得额=9000-3500=5500元元5500=1500+3000+1000应纳税额应纳税额=15003%+300010%+100020%=545元元（起征点）（起征点）结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！22