汝州市教育系统固定资产整理工作安排课件.ppt

汝州市教育系统固定资产汝州市教育系统固定资产整理工作安排整理工作安排2013年年10月月12日日我市教育系统固定资产管理存在的问题：我市教育系统固定资产管理存在的问题：1、固定资产没有入账；2、没有设立固定资产台帐和固定资产卡片；3、帐、卡、物不符；4、固定资产管理信息系统更新滞后。一、固定资产的一、固定资产的概念概念固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（依据中小学校财务制度）中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。（资产管理信息系统中分为土地、房屋构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表及量具、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他类、家具用具及其他类、无形资产等12类）。二、固定资产记账及固定资产管理信息系统二、固定资产记账及固定资产管理信息系统使用使用（一）固定资产记账对于符合固定资产标准的，除了常规的记账外，还需同时登记“固定资产”和“非流动资产基金固定资产”科目。举例：某小学花费4000元购置一台台式电脑。需编制记账凭证两笔：借：事业支出-办公设备购置 4000 贷：银行存款 4000借：固定资产 4000 贷：非流动资产基金-固定资产 4000（二）资产管理信息系统使用资产管理信息系统每年3-4月份对上年度各单位固定资产变动信息进行填报录入，各学校以中心校为单位依据本学校总账、明细账，在资产管理信息系统中录入变动信息，同时还需与决算时中心校资产负债表核对。待财政局资产科审核通过后，可通过资产管理信息系统打印固定资产总账、台帐和固定资产卡片。资产管理信息系统的使用，也可结合本单位实际情况进行实时更新。三、固定资产的三、固定资产的处置处置中小学校资产出租、出借、出让、变卖、对外捐赠、报废、报损等，经学校领导班子集体研究后，按照规定权限逐级上报市教体局、财政局审核批准。对长期闲置资产，经市教育主管部门审核，报财政部门审批后，在农村中小学之间调剂使用。（汝州市行政事业单位国有资产处置审批表见附件）四、存货四、存货管理管理中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的各类体音美器材、实验室仪器材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等资产，应纳入存货管理。除了常规的记账外，还需同时登记“存货”和“非流动资产基金固定资产”科目。要求各中小学校设立存货台帐，体现入库记录、领取记录、库存结余等要素。台帐格式各中心校自行统一设置。举例：某小学花费800元批量购置办公用品一批。借：存货800 贷：现金或银行存款800随后三年级班主任领用120元办公用品借：事业支出-办公费120 贷：存货120五、本次固定资产整理工作五、本次固定资产整理工作要求要求（一）资产清查。以2013年9月30日为统计时点，对学校现有固定资产进行全面的清查盘点，按照要求填写“汝州市2013年教育系统固定资产清查台帐”，详细登记固定资产相关信息。此项工作要求10月15日以前完成，纸质、电子数据报育鹏处，完成后对数据进行分类汇总分析，以此为依据填写2014年部门预算中单位基本信息你录入表。汝州市2013年教育系统固定资产清查台帐资产编号（9位）名称价值资产门类（名称）例：专用设备资产大类（代码+名称）例：2010000计算机设备及软件资产中类（代码+名称）例：2010100计算机设备资产小类（代码+名称）例：2010102小型机取得日期使用/管理部门（处室）存放地点（学校）乡镇名称000000001000000002000000003000000004000000005000000006000000007000000008000000009000000010000000011000000012000000013000000014000000015000000016000000017000000018000000019000000020000000021000000022000000023000000024000000025000000026000000027000000028000000029000000030000000031合计：（二）整理2010-2013年固定资产记账。各单位重新查阅2010-2013年本单位总账、明细账、凭证，对于符合固定资产标准的，补记固定资产。补记固定资产全部计入2013年9月份，附往年原始凭证复印件，作出说明。对于已经完工的基建、仪器装备类等直接支付项目，向相关经办人和业务科室索取原始资料，计入2013年9月份固定资产（基建类资料包括立项资料、招投标资料、竣工决算资料等；仪器装备类资料包括领取单及物品清单等）。例：整理发现2011年9月份凭证购置一打印机无计固定资产。需将原始凭证复印后，写一固定资产入账说明，在2013年9月份计入固定资产。（三）账实核对。对比2013年9月账簿数据与前期学校“2013年固定资产清查台帐”，对于账簿中有据但实际不在学校的固定资产，需认真核实保管人资产去向，追回固定资产。确已报废的固定资产，经学校班子会研究同意，写出资产报废情况说明，按照程序办理固定资产处置手续。例：账面显示2010年6月学校购置一台数码相机，现不知去向。学校应严肃追查保管人相机去向，追回相机。若丢失或损坏，经学校班子研究按比例赔偿。若超过使用年限报废，学校班子会作出研究记录、编写资产报废情况说明，填写国有资产处置审批表，报教体局、财政局审批。（四）核对本单位账簿与资产管理信息系统数据。以2013年9月30日为节点，依据本次资产清查结果，各中小学校设立固定资产管理信息系统帐套，录入单位基本信息及固定资产卡片。（五）设立固定资产总账、台帐、固定资产卡片。依托资产管理信息系统，设立固定资产总账、台帐和固定资产卡片。固定资产卡片要求一物一卡，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。（六）存货管理。查阅本单位账簿和凭证，对2013年1-9月份纳入存货管理的，补记存货，同时设立存货台帐。直接支付仪器装备类项目，需向相关经办人和业务科室索取原始资料，计入存货。工作要求：以上第一项工作要求10月15日以前完成，以中心校为单位报送固定资产清查台帐（电子档及纸质档）；以上2-6项工作要求10月底全部完成。11月初将对全市中小学校固定资产整理工作进行检查，对未按时完成整理工作的单位进行通报。