景区的目标与财务管理.ppt

第八章第八章 景区的目标与财务管理景区的目标与财务管理n学习目标n1.了解景区目标管理的含义、内涵及功能系统，掌握景区目标管理的方法和目标管理体系；n2.了解景区财务管理的概念和意义，理解景区财务管理的任务、原则与方法；n3.掌握景区资产管理、成本费用和利润管理以及现代景区财务分析。第一节第一节 景区的目标管理景区的目标管理n一、景区目标管理概述n（一）景区目标管理的含义n旅游景区目标管理就是指管理者通过有效运用景区的人力、物力、财力、信息等资源，达到景区的工作目标的活动。n（二）景区目标管理的内容n1.景区目标管理的主体和客体；n2.景区目标管理的基本点；n3.景区目标管理的核心；n4.景区目标管理的根本目的。二、景区目标管理的功能系统二、景区目标管理的功能系统n景区管理者要使下级把工作做好，必须发挥指挥系统、执行系统、监督系统、反馈系统四方面的管理职能。这四个系统相辅相成，缺一不可。三、景区目标管理的方法三、景区目标管理的方法n（一）目标管理方法的含义n目标管理方法是指管理者与下级一起讨论，制定目标计划和实施方案，并按计划指导、检查和考核下级的作业业绩。n（二）目标管理方法的作用n1.目标管理方法可以使下级有工作责任感n2.目标管理方法有助于管理者开展工作（三）目标管理方法的运用（三）目标管理方法的运用n（1）参加目标制定的下级必须有参与的积极性，并且有相关专业知识和经验；n（2）各部门负责人必须了解总目标的详细要求，知道怎样根据景区计划来制定部门工作计划和主管工作计划；n（3）负责人在制定目标时要与下级讨论，保证目标的合理性及实施方案的可行性。四、景区目标管理体系四、景区目标管理体系n（一）景区目标管理体系的构成n1.全员劳动生产率n全员劳动生产率报告期内景区营业收入之和/报告期内景区职工总人数n2.人均实现利税n人均实现利税报告期内景区利润税金总额/报告期内景区职工总人数n3.利润率n 利润率报告期内景区利润总额/报告期内景区营业收入总额n4.设备完好率：n 设备完好率报告期内完好设备之和/报告期内全部设备之和n5.客人满意率 n 客人满意率报告期内被调查客人满意人数之和/报告期内被调查人数之和n6.客人投诉率n 客人投诉率报告期内投诉客人人数之和/报告期内住宿人数之和（二）各层指标的分解与联接（二）各层指标的分解与联接n景区各层管理者都要制定自己的目标，各层目标共同形成景区的整体目标。这主要是通过各层计划目标的联接和行动方案的协调来实现的。从景区的目标管理体系来说，上层目标是下层目标制定的依据，下层目标是实现上层目标的基础。南岳景区古树全部戴上南岳景区古树全部戴上“护身符护身符”近日，南岳景区的870余株参天古树全部安装了避雷设施，为古树名木防雷提供了一道“护身符”。南岳景区曾有一株千年银杏被雷电劈成两半。此事引起南岳区委、区政府高度重视，区气象局提出的“景区古树防雷避灾方案”很快被采纳。区委、区政府要求，由区气象局牵头，景区园林、森林公安和财政、文物管理等部门、单位联合建立古树防雷协调机制，突出“安全第一”和“防治结合”，并严格执行安全责任追究制。从今年起，区气象局把景区古树名木防雷列入全区年度目标管理目标管理考核内容，健全雷电灾害报告制度。此举大大减少了古树名木遭遇雷电而受损的可能性。湖南日报2009年5月25日 第二节第二节 景区的财务管理景区的财务管理n一、景区财务管理概述n(一)景区财务管理的含义n景区财务管理是指根据客观经济规律和国家政策，通过对景区资金形成、分配、使用、回收过程的管理，利用货币价值形式对景区经营业务进行综合性的管理。n(二)景区财务管理的意义n1.通过合理分配和使用，提高资金的使用效果n2.控制成本，增加收入，提高景区的经济效益n3.促进景区提高经营管理水平（三）景区财务管理的任务（三）景区财务管理的任务n1.依法合理筹集资金，保证景区正常运营n2.合理使用资金，提高资金利用效果n3.健全财务会计系统和制度，做好财务管理基础工作n4.正确组织收支，合理分配财务成果n5.加强财务监督，发挥财务综合管理的作用甘肃省嘉峪关市文化广播电视局关城文物景区职务犯罪案件分析甘肃省检察院预防处2007-3-1主要犯罪手段 卖剩余门票卖剩余门票,票款不入帐票款不入帐 按规定，市文化广播电视局关城文物景区管理委员会每年都印制一定数量的门票，年终收存剩余门票。但由于景区对门票管理不严，剩余门票无人监管，致使负责保管景区剩余门票的原会计吕有机可乘，其先后通过售票员先、赵将3000张剩余门票售出，票款则落入个人手中。多发少记门票，虚假销毁废票多发少记门票，虚假销毁废票 2001年4月至2005年10月，犯罪嫌疑人吕先后伙同票管员陈、售票员先、赵等人，采取门票多出库、少记帐，到年底做帐时又以废票的形式处理从而冲平帐目的方法，共计侵吞公款1000余万元。私设小金库私设小金库 2001年8月至2005年12月间，吕在时任主任杜的默许下，伙同出纳员盛私自截留单位门票款及部分非经营性收入不入帐，在单位帐外私设“小金库”，三人先后私分小金库公款13万余元，用于赌博、送礼和个人消费等。发案原因不重视教育工作。一方面关城文物景区对职工的思想、道德、法制教育不够扎实，流于形式；另一方面职工也经常借口忙于业务，疏于接受思想政治教育，导致个别职工职业道德水准和自律意识下降，遵守单位规章制度、按制度办事的意识淡漠，法制观念不强，最终走上了犯罪道路。管理不严，制度形同虚设。市文化广播电视局虽然制定了财务和票务管理等许多制度，但对财务和票务管理制度的执行却缺乏监督，对关城文物景区私设“小金库”审计监督不力，管理“失控”。权力集中，监督制约乏力。嘉峪关市文化广播电视局和其下属单位都拥有较大的自主管理权，上级主管部门对下属单位主要是进行政策性业务指导，对下属单位主要负责人的职务行为缺乏监督，致使少数人大权独揽，为犯罪得逞创造了方便条件。对重点岗位工作人员缺乏制约措施。此案中，犯罪嫌疑人在各自岗位上工作多年，熟知关城文物景区票务、财务管理的全部程序和管理中的漏洞，会计、出纳、保管、票员之间无任何监督制约措施，最终导致景区会计、出纳、保管和票员彼此勾结，相互效仿，共同犯罪。滥用职权。根据有关规定，关城文物景区管理委员会所使用的门票应一律由税务机关监制，门票的印制、发放、销毁也应由税务机关统一管理。而关城文物景区管理委员会却擅自滥用职权，私自印制景区门票，致使景区门票脱离税务机关监管，为犯罪嫌疑人贪污票款提供了机会。张家界武陵源区过去门票管理不规范造成了门票收入流失。在门票系统上，该区随后实行了“三权分离、统一稽查”的管理体制，并投入巨资安装了高科技的景区IC卡门管理管理系统，有效地堵住了门票经营中的“黑洞”；在财务管理体制上，区政府成立了专业化、规范化、科学化的会计中心，独立、集中、统一核算全区各行政事业单位的财务收支，切实加强了监督力度，斩断了伸向公共财产、破坏旅游经济秩序的“黑手”。武陵源的做法二、景区财务管理的原则与方法二、景区财务管理的原则与方法n(一)景区财务管理的基本原则n1.预见性原则；2.效益原则；3.收益与风险均衡原则；4.利益协调原则；5.平衡原则；6.合法性原则；7.国际惯例原则；8.集权与分权相结合的原则。n(二)景区财务管理的基本方法n1.财务预测；2.财务决策；3.财务管理制度建立；4.财务预算；5.财务控制；6.财务监督；7.财务核算；8.财务考核；9.财务分析与评价。三、景区资产管理三、景区资产管理n（一）流动资产管理n1.现金的管理n（1）严格现金使用范围。（2）实行现金限额管理。（3）现金及时送存银行。n2.银行存款的管理n（1）每个独立核算的景区企业都应在银行开立账户，用于业务往来结算和现金存取。n（2）严格执行银行账户使用规定，不得用账户代其他单位或个人收、支款项。n（3）坚持领用支票签发制，不得开空头支票、远期支票、即期支票，一般不允许携带空白支票。n（4）在办理银行存款收付业务时，应严格按国家的有关规定，根据会计制度的基本要求开展业务。（二）固定资产管理（二）固定资产管理 1.固定资产的建造和购置管理。n2.固定资产核算和管理工作。n3.固定资产的使用和维修管理。（三）无形资产管理n1、保护无形资产的安全与完整。n2、无形资产的摊销，在确定其有效期限时，应考虑其最长有效年限，无形损耗、市场需求、同行业竞争等因素是否会削减有效期限，以及这种无形资产有效期是否恰当等。青海湖景区无形资产保护进入法律通道注册商标是保护旅游品牌的重要途径。根据青海省政府提出的加快开展青海湖景区知名景点名称保护性商标注册的要求，270件与青海湖旅游资源相关的商标，已由青海湖景区保护利用管理局统一申请注册，青海湖景区无形资产保护进入依托商标专有权保护的法律通道，景区旅游品牌建设在关键环节实现又一新突破。近年来，随着青海湖知名度在国内外的快速提升，其不可估量的无形资产价值日益凸显并引起人们强烈关注。此前，已有省内外一些机构和个人抢先注册了相当数量的与青海湖资源相关的商标，加强青海湖景区商标注册管理迫在眉睫。青海湖景区保护利用管理局围绕国内现行注册商品商标和服务商标45个大类、地理标识商标两大类，在资金十分紧张的情况下挤出54万元，全面启动了青海湖景区商标注册申请工作。目前，270件商标注册申请已被国家工商总局商标局正式受理，其中包括“青海湖形象标识”和“沙雕艺术节吉祥物标识”两个重要图形注册90件商标的申请和“鸟岛”、“二郎剑”、“倒淌河”等14个著名景点名称字样注册180件商标的申请。现状现状 喂大喂大“孩子孩子”便宜了别人便宜了别人 山西知名旅游景区商标接连遭“抢”近年以来，随着乔家大院在央视的热播，其主要外景地祁县乔家大院迅速成为旅游热点，引得众多国内外游客慕名而来。当初主动利用大院文化吸引社会投资拍摄乔家大院，本是当地政府利用市场化思维创造品牌效应、做好旅游产业的一步好棋，然而，就在当地政府打算放开手脚将乔家大院运作成为一个知名旅游品牌的时候，却惊讶地发现，“乔家大院”四个字从商标到网络域名都已经被他人抢先注册了。截至2005年12月31日，山西省5000余家涉旅企业中，注册商标的不足3；1000余个旅游景区（点）中，注册商标的不足2；50多个国家级文物保护单位和400余个省级重点文保单位中，注册商标的不足4；全省489个省级重点商标中，旅游企业注册的只有皇城相府一家；全省200多个驰名商标中，没有一家旅游企业注册。一大批精心打造的具有高附加值的旅游品牌，眼下就面临着被他人抢注的危险。在一家商标类网站，“九寨沟”曾以120万元叫卖，商标类型为30类,包括咖啡、白糖、蜂蜜、茶等。有着相同遭遇的还有原先叫“中甸”，现在叫“香格里拉”的旅游胜地。登录中华商标超市网发现该商标标价为200万，注册号是1355854，所属类别为第25类商标，使用范围是鞋、靴，交易方式为转让。该商标已被转让给成都市三秋鞋业有限责任公司。有此相同命运的还有，“瘦西湖”、“武当山”、“黄山”、“九华山”等都在某个商标类别中被抢注。景区商标遭抢注 香格里拉转让费要200万 各地企业：注册商标是投资与景区本身漠视商标注册不同，不少企业对这些特色商标都情有独钟。南京的六七家企业注册了近20类“夫子庙”商标，包括旅游产品、餐饮等。同样像“紫金山”、“莫愁湖”、“玄武湖”、“中华门”、“雨花”、“鼓楼”等名胜都有众多南京企业注册了商标，像南京卷烟厂就注册了“紫金山”、“中华门”、“长江大桥”、“金陵”等10多个具有南京特色的商标；“紫金山”被消防、冷饮、饭店等30多家企业注册了商标；“雨花”更是成了50多家企业的商标。企业将旅游景区名称注册为商标，更多的是一种投资，看重的是景区的知名度。但是如果该商标所依附的产品或服务，与景区的经营活动有交叉，势必会产生企业的注册商标与旅游景区名称的冲突，也会给消费者带来混淆。桃花源之争与许多漠视景区商标注册的现象形成对比的是，桃花源之争让湖南常德桃花源、重庆酉阳桃花源都想到了商标保护。因晋人陶渊明的桃花源记给后人留下了无限遐想，全国仅以桃花源命名的景点就有20多个，分布在湖南、重庆、河南、安徽等省。但最有影响的只有三个：湖南常德桃花源、重庆酉阳桃花源和江西桃花源(江西是陶渊明故乡)。重庆酉阳县和湖南常德市除了在广告、营销方面竞争，还在知识产权方面一比高下争相注册“桃花源”商标和域名。常德方面称，由于湖南省境内有一个县叫桃源县，而商标法规定，县级以上行政区域不能注册，因此“桃花源”一直未能注册。不过，有业内人士称，新商标法规定对县级以上行政区域不能注册，但有特殊含义的除外，如长寿。因此桃花源还是有可能成为注册商标。为此，常德方面称，拟重新申请“桃花源”旅游商标，并抢先一步在网上注册了“桃花源”等网络实名，还专门建立了桃花源网站。而酉阳旅游局也表示，马上着手申请“大酉洞桃花源”、“桃花源”等商标。四、景区成本费用和利润管理四、景区成本费用和利润管理n（一）景区成本费用管理n1.景区成本费用的构成n(1)营业成本。(2)费用构成。n2.景区成本费用的管理方法n(1)分口管理。(2)分级管理。(3)费用定额管理。(4)费用率管理。n（二）景区收入、利润管理n1.营业收入；2.利润构成与考核指标；3.利润分配；4.利润管理。五、现代景区财务分析五、现代景区财务分析n(一)财务分析的概念n 财务分析是景区财务管理的一个重要方法。它是运用景区财务报表及有关财务资料，通过一定的财务指标进行对比，以评价景区过去的财务状况和经营成果，并揭示未来财务活动趋势的一种方法。n(二)财务分析的程序n1.明确财务分析的目的；2.收集有关信息资料；3.选择适当的分析方法；4.发现财务管理中存在的问题；5.提出改善财务状况的方案。(三三)财务分析的目的财务分析的目的n1.满足景区内部管理的需要n2.满足景区主管部门对景区进行行业和资产管理的需要n3.满足景区投资人了解景区盈利能力和营运能力的需要n4.满足景区债权人了解景区偿债能力的需要n5.满足景区经营伙伴了解景区资信状况的需要n(四)财务分析的要求n1.及时；2.准确；3.鲜明；4.连续。(五五)财务分析的依据财务分析的依据n1.预算、定额、标准等资料；2.日常核算资料；3.定期的财务报表资料。n(六)财务分析的形式n1.全面分析；2.重点分析；3.专题分析；4.典型分析。n(七)财务分析的方法n1.对比分析法；2.因素分析法；3.趋势分析法；4.比率分析法。n(八)景区财务分析报告n1.对财务状况和经营情况进行总的评价；2.指标对比表；3.原因分析；4.提出改进经营管理的措施。思考与练习思考与练习n1.你是如何理解景区目标管理的含义的？n2.景区目标管理中的终极目标是什么？n3.一家景区应如何实施和推进目标管理体系？n4.景区目标管理指标体系是如何分解和联接的呢？n5.什么是景区财务管理?景区财务管理的原则和方法是什么?n6.景区资产的构成有哪些?如何对它们进行管理?n7.景区成本费用管理的方法有哪些?n8.根据你的了解，谈谈景区成本费用管理的难点在哪里。n9.景区利润的构成和考核指标是什么?n10.景区财务分析的原则是什么?常用的方法有哪些?n11.如果你是某家景区的总经理，你将如何对经营业绩进行考评?