预算编制启动说明会.pptx

总体时间安排1、10月20日-总部财务向各下属企业财务部发出预算标准格式和指引；2、11月16日-各下属企业向总部财务提交预算案第一稿；3、11月19日至11月30日集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第一稿；4、12月3日至12月7日-各下属企业向总部财务提交预算案第二稿；5、12月10日至12月20日集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第二稿；6、12月21日至12月22日-总部把各下属企业所提交预算案汇总编制成侨益集团总预算案，并向集团董事会提交预算案作审批；7、12月24日至12月25日-集团董事会正式批复各企业及职能部门预算案；第1页/共14页预算案第一稿时间安排1、9月30日发布预算启动通知；2、10月20日-总部财务部将预算表格标准格式和指引发给各下属企业财务部；3、10月22日-各下属企业财务部把预算表格标准格式、2011年全年实际、2012年1-9月实际数据发给预算负责人参阅；4、11月14日-各下属预算负责人提交最初业务预算数据到财务；5、11月16日各下属财务部出具第一稿预算报表，并报预算及企业负责人审批通过后向总部财务提交；6、11月19日至11月30日-总部董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第一稿；第2页/共14页预算案第二稿时间安排1、12月3日至12月7日-各下属企业根据第一次预算研讨会的结果，调整或修正相关预算项目后形成预算案第二稿，并向总部财务提交；2、12月10日至12月20日集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第二稿；3、12月24日至12月25日集团董事会正式批复各下属企业及职能部门预算案；第3页/共14页主要变动说明2012年10月22日，各下属企业财务部须同时提供2012年的全年预测数据(即9个月实际预算执行分析情况+3个月预测数据分析情况),此数据亦应作为2013年预算第一稿审核的参考基础。2012年12月10日，各下属企业财务部门须同时提供2012年的全年预测数据（即10个月实际预算执行分析情况+2个月预测数据分析情况），此数据变应作为2013年预算第二稿审批的参考基础。第4页/共14页预算编制的程序1、确定年度经营目标。2、各下属企业的工作计划、工作任务和资源需求。3、“自上而下，自下而上，上下结合”的预算编制方法。4、预算数据按年度、单元、职能部门进行编制。5、不同管理层级和环节的沟通和平衡。6、以销售收入、成本费用、应收账款及净利润为编制重点。7、以经营活动的现状为编制基础。8、预算需有挑战性、可操作性，能为企业带来价值增值。第5页/共14页集团预算组织工作逻辑图三角图：集团战略集团战略集团现状集团现状集团策略集团策略企业策略企业策略集团年度经营目标集团年度经营目标企业年度经营目标企业年度经营目标企业现状企业现状企业年度工作计划企业年度工作计划企业年度预算方案企业年度预算方案企业年度绩效考评企业年度绩效考评第6页/共14页预算编制的职责分工1、董事会：预算决策和领导机构。董事会作为预算决策和领导机构，确定公司年度经营目标 （包括：销售（运营）计划、项目建设规划、目标利润）。2、各下属企业：业务预算编制和执行部门。各下属企业作为预算的主体，对其编制的预算和执行负责。3、财务部门：预算的全面汇总编制及监控部门。财务部门将负责收集和汇总各企业的预算数据，审查预算数据的准确性，并对日后经批准的预算执行情况进行监控和财务分析。第7页/共14页20132013年预算编制要点1、2013年预算编制焦点1：销售收入增长率，提交预算时需要对销售收入情况做出以下几点分析:a)各下属企业的预测销售收入对比上年实际有一个合理的增长比率；b)各下属企业的市场占有率有一定比率增长；c)预计新客户增长情况；d)预计新业务开发情况；2、2013年预算编制焦点2：净利润增长率，各下属企业的预测净利润对比上年实际有一个合理的增长比率；第8页/共14页预算编制指引2012年10月20日，集团人力行政部向各下属企业及职能部门预算负责人提供现有员工的薪酬资料、绩效调薪资料、2013年预期的薪酬变更百分比及通货膨胀率预测；2012年10月20日，总部财务部提供2013年预算表格标准格式和指引；预算以年度为提交标准；第9页/共14页预算编制的主要参数及假定1、企业经营目标的第*年持续分解2、人员增减计划；3、工资、福利、奖金方案；4、贷款利率；5、汇率；说明：经营目标分解，主要从销售收入和净利润增长幅度着手，对比上年实际需有一个适宜的增长比率；b)人员增减计划（由各下属企业和人力行政部根据编制核定）；c)奖金方案需说清楚4个问题：什么情况下有奖金？奖金总额度是多少？奖金内部如何进行分配？什么情况下没有奖金？d)贷款利率，银行贷款利率，以人民银行公布的贷款利率结合各商业银行贷款利率的浮动幅度为基准计算。内部资金使用成本利率，按同期银行贷款利率-a 或 同期银行活期存款利率+a为基准计算。a=(同期银行贷款利率+同期银行活期存款利率）/3；e)汇率，以同期中国银行公布的外汇牌价为基准计算；第10页/共14页预算编制涉及的主要报表-预算编制的预算编制的主要报表主要报表预计销售收入表预计销售收入表预计损益表预计损益表预计现金流量表预计现金流量表预计资产负债表预计资产负债表预计人员增减计划表预计人员增减计划表预计应收账款表预计应收账款表预计资金使用成本表预计资金使用成本表预计总支出表预计总支出表第11页/共14页预算编制过程中业务部门与财务部门的协调-各预算企业对编制的预算数据负责，应确保预算数据的准确性、可操作性和合理性各下属企业编制销售计划、运营计划、项目建设计划、固定资产更新计划、管理运作计划财务部门保持与各预算主体的沟通与协作，并汇总和审查预算数据，提出修改意见估算相应的销售收入、成本和费用支出预算职责明确分工工作沟通与协调+第12页/共14页结束语感谢各位领导的支持与合作！谢 谢！第13页/共14页感谢您的观看！第14页/共14页