基础会计实训原始凭证wwj.pptx
账簿启用账簿启用表：账簿启用表：账簿启用表（即扉页）表（即扉页）内容填写的准内容填写的准确完整，是账确完整，是账簿具有合法性簿具有合法性的重要标志，的重要标志，其填写的要求其填写的要求是：是：填写使用账簿的单位全称和会计账簿名称 海城市恒易机电设备有限公司 总分类账 1 账簿的编号按年度账簿的统一编号填列；年度更换的账簿，启用日期为该年度1 1月1 1日；账簿的页数根据账簿的实际页数填写 200601 100 二OO六年一月一日 杨春明 填写会计主管人员和记账人员姓名并加盖名章以示慎重和负责 冯海霞 冯海霞 李雷生 冯海霞李雷生杨春明冯海霞在印鉴栏内加盖单位公章，加盖的公章名称必须与账簿封面上写明的单位名称一致 应交纳印花税的账簿应将印花税票粘贴在启用表的右上角，并划线予以注销 第1页/共49页目录：目录：按会计制度的统一编号填列 会计科目应是一级会计科目的全称 准确填列会计科目起讫页次 第2页/共49页【业务业务1】海城市恒易机电设备有限公司海城市恒易机电设备有限公司2006年年1月月1日接受其主管部门海日接受其主管部门海城市工业局和企业法人海城市华成机械有限公司投资：城市工业局和企业法人海城市华成机械有限公司投资：二、填制凭证第3页/共49页业业务务1 1 接接受受投投资资第4页/共49页海海 城城 市市 恒恒 易易 机机 电电 设设 备备 有有 限限 公公 司司记记账账凭凭证证 年年 月月 日日第第 号号会计主管：会计主管：记账：记账：出纳：出纳：审核：审核：制单：制单：附附件件张张合合 计计记记账账借方金额借方金额明细账科目明细账科目总账科目总账科目摘摘 要要百十万千百十元角分贷方金额贷方金额百十万千百十元角分2006 1 11接受投资 根据所附原始凭证的日期填写，不是实际编制记账凭证的日期。每月自 1 号连续编起，不得缺号和重号。若一笔经济业务需要编制两张或张两以上的记账凭证时，可采用“分数编号法”，其格式为：，其中，A表示为记账凭证的顺序号，N表示为所需编制记账凭证的张数，n表示为记账凭证编到了第几张。要力争用简明扼要的语言概括出经济业务的主要内容，既不能简而不明，也不能过于繁琐。总账科目必须按制度规定科目名称填写，不得任意简化或改动，不得只写编号不写科目名称，明细科目也要填列齐全。银行存款 2 0 0 0 0 0 0 0注意不要错位固定资产 7 0 0 0 0 0 0 0借贷科目应错开一个汉字位置，应借、应贷的记账方向和账户对应关系必须清楚。实收资本 9 0 0 0 0 0 0 0借、贷金额的合计数最高位前应加注人民币符号“￥”，如果记账凭证中无合计行次，应分别在借、贷金额栏的最后一个金额下划斜线注销。9 0 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0 0￥所附原始凭证应完整无缺，并注明其张数，以便核对。若两张及以上记账凭证依据同一原始凭证，应在未附原始凭证的记账凭证上注明“原始凭证张，附于第号记账凭证之后”字样，以便日后查阅。2编制记账凭证人员在“制单”处加盖制单人名章，其他相关人员在各自完成相关工作后在相应项目处加盖名章。李二香 第5页/共49页【业务业务2】2006年年1月月2日向海城市工商银行借入款项日向海城市工商银行借入款项查看记账凭证第6页/共49页【业务业务3】海城市恒易机电设备有限公司海城市恒易机电设备有限公司2006年年1月月3日向海城市日向海城市工商银行偿还借款工商银行偿还借款查看记账凭证查看总分类账短期借款总账短期借款总账第7页/共49页【业务业务4 4】20062006年年1 1月月3 3日购置固定资产日购置固定资产：查看记账凭证第8页/共49页【业务业务5 5】20062006年年1 1月月4 4日采购员预借差旅费日采购员预借差旅费查看记账凭证第9页/共49页【业务业务6 6】20062006年年1 1月月5 5日采购原材料日采购原材料第10页/共49页实际工作中，一般以实际工作中，一般以编制采购费用分配表的方编制采购费用分配表的方式进行采购费用的分配。式进行采购费用的分配。甲材料甲材料乙材料乙材料合合 计计采购费用分配表采购费用分配表原材料名称2006年年1月月5日日分配标准分配率应分配费用3 3,0000002 2,0000005 5,0000001 1,5005001 1,0000002 2,5005000 0.5 50 0.5 5/采购费用分配后，根采购费用分配后，根据原材料的买价和采购费据原材料的买价和采购费用的分配结果，编制材料用的分配结果，编制材料采购成本计算表。采购成本计算表。材料采购成本计算表材料采购成本计算表 成本项目2006年年1月月5日日甲材料总成本买 价采购费用采购成本乙材料单位成本总成本单位成本298298,500500.0000 1 1,500500.0000 300300,000000.0000 9999.5050 0 0.5050 100100.0000 119119,000000.0000 1 1,000000.0000 120120,000000.0000 5959.5050 0 0.5050 6060.0000 【业务业务 6 6】查看记账凭证第11页/共49页【业务业务7 7】20062006年年1 1月月6 6日采购原材料：日采购原材料：查看记账凭证第12页/共49页【业务业务8 8】20062006年年1 1月月7 7日原材料入库：日原材料入库：查看记账凭证第13页/共49页【业务业务9 9】20062006年年1 1月月8 8日支付前欠货款：日支付前欠货款：查看记账凭证第14页/共49页【业务业务1010】20062006年年1 1月月9 9日采购原材料：日采购原材料：查看记账凭证第15页/共49页【业务业务1111】20062006年年1 1月月1010日采购员报销差旅费：日采购员报销差旅费：查看记账凭证第16页/共49页【业务业务1212】20062006年年1 1月月1010日领用原材料日领用原材料：第17页/共49页【业务业务1212】20062006年年1 1月月1010日领用原材料：日领用原材料：查看记账凭证第18页/共49页【业务业务1313】20062006年年1 1月月1010日提取现金备发工资日提取现金备发工资：从银行存款中提取现金应从银行存款中提取现金应开具开具“现金支票现金支票”。现金支票。现金支票包括两个部分：存根部分和出包括两个部分：存根部分和出票部分，其格式见下一张幻灯票部分，其格式见下一张幻灯片。出票部分的填写也应注意片。出票部分的填写也应注意两点：一是日期必须是汉字大两点：一是日期必须是汉字大写，二是大、小写金额填写错写，二是大、小写金额填写错误必须加盖误必须加盖“作废作废”戳记妥善戳记妥善保管并另开支票，不得修改。保管并另开支票，不得修改。查看记账凭证第19页/共49页现金支票签发后，凭出票部分到银行提取现金，存根留在企业作银行存款付款凭证。第20页/共49页【业务业务1414】20062006年年1 1月月1010日发放工资日发放工资“工工 资资 结结算算明明细细表表”一一般般为为三三联联，分分别别是是存存根根联联（留留作作劳劳资资备备查查）、会会计计联联（作作会会计计记记账账）、通通知知联联（通通知知职工个人）职工个人）当当企企业业职职工工很很多多时时，“工工资资结结算算明明细细表表”页页数数就就会会很很多多，为为总总括括反反映映工工资资发发放放情情况况，实实际际工工作作中中把把“工工资资结结算算明明细细表表”汇汇总总后后编编制制“工工资资结算汇总表结算汇总表”。查看记账凭证第21页/共49页【业务业务1515】20062006年年1 1月月1010日工资分配及提取福利费：日工资分配及提取福利费：=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小时)A产品应分配工资费用=54004=21,600元 B产品应分配工资费用=43504=17,400元根据根据国家有关政策规定，企业国家有关政策规定，企业在在支付职工工资支付职工工资的同时的同时，应按工资总额的一定比例，应按工资总额的一定比例(14%)(14%)从成本、费从成本、费用中提取职工福利费。用中提取职工福利费。应付福利费=工资总额14%查看记账凭证第22页/共49页【业务业务1616】20062006年年1 1月月1212日支付上半年报刊杂志费日支付上半年报刊杂志费：查看记账凭证第23页/共49页【业务业务1717】20062006年年1 1月月1515日计提固定资产折旧：日计提固定资产折旧：查看记账凭证第24页/共49页【业务业务1818】20062006年年1 1月月1616日分摊费用：日分摊费用：查看记账凭证第25页/共49页【业务业务1919】20062006年年1 1月月1818日支付水费日支付水费：查看记账凭证第26页/共49页【业务业务2020】20062006年年1 1月月2020日分配制造费用：日分配制造费用：A A产品应分配制造费用产品应分配制造费用=540054005.25.2=28,08028,080元元B B产品应分配制造费用产品应分配制造费用=435043505.25.2=22,62022,620元元 查看记账凭证第27页/共49页【业务业务2121】20062006年年1 1月月2222日产品完工入库：日产品完工入库：查看记账凭证第28页/共49页【业务业务2222】20062006年年1 1月月2222日销售产品日销售产品：查看记账凭证第29页/共49页【业务业务2323】20062006年年1 1月月2323日收到前欠货款日收到前欠货款：查看记账凭证第30页/共49页【业务业务2424】20062006年年1 1月月2323日销售产品日销售产品：查看记账凭证第31页/共49页【业务业务2525】20062006年年1 1月月2424日销售产品日销售产品：查看记账凭证第32页/共49页【业务业务2626】20062006年年1 1月月2424日销售多余材料日销售多余材料：查看记账凭证第33页/共49页【业务业务2727】20062006年年1 1月月2525日结转销售成本日结转销售成本：查看记账凭证第34页/共49页【业务业务2828】20062006年年1 1月月2626日支付销售产品力资费：日支付销售产品力资费：查看记账凭证第35页/共49页【业务业务2929】20062006年年1 1月月2626日支付广告费日支付广告费：第36页/共49页【业务业务3030】20062006年年1 1月月2828日缴纳上月税费日缴纳上月税费：查看PZwwj.PPTPZwwj.PPT记账凭证第37页/共49页【业务业务3131】20062006年年1 1月月3131日申报城建税及教育费附加日申报城建税及教育费附加：查看记账凭证第38页/共49页【业务业务3232】20062006年年1 1月月3131日财产清查情况日财产清查情况：查看记账凭证第39页/共49页【业务业务3333】20062006年年1 1月月3131日财产清查结果的处理情况日财产清查结果的处理情况：查看记账凭证第40页/共49页【业务业务3434】20062006年年1 1月月3131日预提本月份短期借款利息日预提本月份短期借款利息：查看记账凭证第41页/共49页【业务业务3535】20062006年年1 1月月3131日支付短期借款利息日支付短期借款利息：查看记账凭证第42页/共49页【业务业务3636】20062006年年1 1月月3131日收到银行存款利息日收到银行存款利息：查看记账凭证第43页/共49页【业务业务3737】20062006年年1 1月月3131日结转损益账户日结转损益账户：查看记账凭证第44页/共49页【业务业务3838】20062006年年1 1月月3131日计算应交所得税日计算应交所得税：查看记账凭证第45页/共49页【业务业务3939】20062006年年1 1月月3131日提取盈余公积日提取盈余公积：查看记账凭证第46页/共49页【业务业务4040】20062006年年1 1月月3131日向投资者分配利润日向投资者分配利润：查看记账凭证第47页/共49页【业务41】1月31日计算本月应交增值税查看记账凭证第48页/共49页感谢您的观看。第49页/共49页
