审计模拟实训第三版参考答案18长期借款.pdf

52 长期借款实质性程序 长期借款审定表 被审计单位：项目：长期借款 编制：日期：索引号：DF6-1 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 信用借款 抵押借款 12,000,000.00 12,000,000.00 质押借款 保证借款 合计 12,000,000.00 12,000,000.00 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 抵押借款，附注披露。审计结论：除上述问题外，未见其他重大异常情况。53 长期借款明细表 被审计单位：项目：长期借款明细表 编制：日期：索引号：DF6-2 财务报表截止日/期间：复核：日期：贷款银行 借款期限 利率(年)期初余额 本期增加 本期归还 期末余额 本期实计利息 本期应计利息 差异 借款条件 借款用途 备注 借款日 到期日 本金 日期 本金 日期 本金 本金 全年 全年 建行 银海支行 9%15000 000.00 2018.3.30 15000 000.00 -337 500.00 337 500.00 -保证借款按月付息 扩大经营 建行 银海支行 9%2000 000.00 2000 000.00 180 000.00 180 000.00 -抵押借款按月付息 扩大经营(生产线)建行 银海支行 9%2018.9.10 10000 000.00 10000 000.00 275 000.00 275 000.00 0 抵押借款按月付息 扩大经营(办公楼)小计 17000 000.00 10000000.00 15000000.00 12000 000.00 792 500.00 792 500.00 0 编制说明：外币长期借款应列明原币金额及折算汇率。审计说明:1.已与明细账、总账余额、报表数核对相符。54 长期借款利息测算表 被审计单位：项目：长期借款利息测算表 编制：日期：索引号：DF6-3 财务报表截止日/期间：复核：日期：贷款银行 本金 本期计息期 年利率 本期应计利息 利息（实际利息）分配数 核对是否正确 差异原因 财务 在建 制造 研发 合计 费用 工程 费用 支出 建行 银海支行 15000 000.00 3 个月 9%337,500.00 337,500.00 337,500.00 正确 建行 银海支行 2000 000.00 12 个月 9%180,000.00 180,000.00 180,000.00 正确 建行 银海支行 10000 000.00 110 天 9%275,000.00 275,000.00 275,000.00 正确 合计 27000 000.00 792,500.00 792,500.00 792,500.00 编制说明：1.项目名称按长期借款的明细项目列示；2.实际利息按照摊余成本与实际利率（实际利率与合同利率差异不大的除外）计算。审计说明：1.经测算，本年长期借款利息计算无误，未发现重大异常情况。