期货从业资格考试：2021期货从业资格证《期货法律法规》真题模拟及答案(3).pdf

期货从业资格考试：2021 期货从业资格证期货法律法规真题模拟及答案(3)共 25 道题 1、被审计单位将某项固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及的认定有（）。（多选题）A.准确性、计价和分摊 B.完整性 C.权利和义务 D.存在 试题答案：B,C 2、通过实施实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，注册会计师应出具的审计报告类型为（）。（多选题）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 试题答案：B,D 3、下列选项中，不得为非结算会员办理结算业务的是（）。（单选题）A.特别结算会员 B.交易结算会员 C.全面结算会员 D.以上都不正确 试题答案：B 4、在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。（多选题）A.对多个不同时点进行观察获取的审计证据 B.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 C.该项控制得到执行的审计证据 D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据 试题答案：C,D 5、注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（）。（多选题）A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 B.注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据 C.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行 D.在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会执行控制测试 试题答案：A,B,D 6、依法负有信息披露义务的公司向股东提供虚假的财务会计报告，严重损害股东利益，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（）有期徒刑或者拘役，并处或者单处（）罚金。（单选题）A.2 年以上；1 万元以上 10 万元以下 B.3 年以下；2 万元以上 20 万元以下 C.5 年以下；1 万元以上 20 万元以下 D.3 年以下；1 万元以上 10 万元以下 试题答案：B 7、下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（）。（多选题）A.无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计 B.在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”C.注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险 D.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序 试题答案：A,B 8、理事会由下列（）组成。（多选题）A.会员理事 B.非会员理事 C.理事长 D.副理事长 试题答案：A,B 9、金融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证，情节严重的处()。（单选题）A.5 年以下有期徒刑，并处没收财产 B.5 年以上有期徒刑 C.3 年以下有期徒刑，并处没收财产 D.5 年以下有期徒刑或者拘役 试题答案：D 10、下列各项中，应纳入审计工作底稿的是（）（单选题）A.注册会计师与被审计单位就重大事项的往来函件 B.管理层提供的财务报表草稿 C.注册会计师针对进一步审计程序初步思考的记录 D.因印刷错误而作废的文本 试题答案：A 11、下列有关审计过程记录的说法中，不正确的是（）。（单选题）A.对于大型.复杂的审计项目，在审计工作底稿中编制重大事项概要可以提高复核和检查审计工作底稿的效率和效果 B.审计工作底稿中可能包括被审计单位人员编制的且注册会计师认可的关于重大事项的会议纪要 C.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，注册会计师应当记录如何处理该不一致的情况 D.对于职业判断的差异，如果初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，注册会计师也应该在审计工作底稿中记录这些初步的判断意见 试题答案：D 12、首席风险官发现涉嫌占用、挪用客户保证金等违法违规行为或者可能发生风险的，应当立即向中国证监会派出机构和公司（）报告。（单选题）A.监事会 B.股东大会 C.董事会 D.员工代表大会 试题答案：C 13、对在委托销售中违反（）义务的行为，委托销售机构和受托销售机构应当依法承担相应法律责任，并在委托销售合同中予以明确。（单选题）A.完整性 B.公平性 C.适当性 D.准确性 试题答案：C 14、如果注册会计师依赖被审计单位自动化信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则应当考虑的因素是（）。（单选题）A.相关信息和报告的质量 B.自动化控制和人工控制的比例 C.内部控制的有效程度 D.信息系统是商业软件还是自行研发的 试题答案：A 15、下列选项中属于理事会职权的是()。（多选题）A.召集会员大会，并向会员大会报告工作 B.审议总经理提出的财务预算方案、决算报告，提交会员大会通过 C.决定会员的接纳和退出 D.决定对违规行为的纪律处分 试题答案：A,B,C,D 16、在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的是（）。（多选题）A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议 B.被审计单位管理层拒绝签发声明书 C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露 D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议 试题答案：A,C,D 17、在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是（）。（单选题）A.有关例外情况的记录 B.实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响 C.对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员 D.审计报告日后，修改盾的被审计单位财务报表草稿 试题答案：D 18、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介服务机构不按照规定履行报告义务，提供或者出具的报告、材料、意见不完整，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予警告，并处（）。（单选题）A.3 万元以下罚款 B.3 万元以上 5 万元以下罚款 C.5 万元以上 10 万元以下罚款 D.20 万元以下罚款 试题答案：A 19、中国证监会自受理申请材料之日起（）个工作日内，作出批准或者不予批准的决定。（单选题）A.10 B.20 C.30 D.60 试题答案：B 20、信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，下列各项中，注册会计师不需要考虑的是（）。（单选题）A.不具有一贯性 B.不恰当的人为干预 C.未经授权改变主文档的数据 D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据 试题答案：A 21、下列情形中，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段的是（）。（单选题）A.被审计单位存在重大的未决诉讼，已在财务报表中作出了的正确的会计处理和恰当的披露 B.被审计单位针对存在的重大或有负债，拒绝在财务报表中作出恰当披露 C.被审期间取得的 100 万元营业收入在审计报告日前被退回，被审计单位已按照相关会计准则调整了财务报表，并进行了恰当披露 D.审计报告日前，被审计单位存放辅料的一间小型仓库失火，将会给企业带来一定损失，但不会对持续经营构成影响，同时已在财务报表附注中进行了披露 试题答案：A 22、信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有（）。（多选题）A.不恰当的人为干预 B.未经授权改变主文档的数据 C.不具有一贯性 D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据 试题答案：A,B,D 23、在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A 注册会计师认为合理的理由是（）。（单选题）A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息 B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据 C.甲公司提出大幅度削减审计费用 D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解 试题答案：D 24、首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，且工作底稿和工作记录至少保存（）年。（单选题）A.3 B.5 C.10 D.20 试题答案：D 25、下列选项中，不属于财务报告的性质导致的审计固有限制的是（）。（单选题）A.管理层编制财务报表，需要选择适用的财务报告编制基础的规定，并做出判断 B.很多财务报表项目涉及主管决策、评估 C.被审计单位存在新员工，在工作中容易产生差错 D.某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度 试题答案：C