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银行会计学测试题及参考答案 一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)1.商业银行最基本的职能是1 分 A 创造信用职能 B 支付中介职能 C 信用中介职能 D 金融服务和调节经济职能 参考答案：C 2.下列项目中，属于银行基本凭证的是1 分 A 表外科目收入凭证 B 进账单 C 存款凭条 D 现金缴款单 参考答案：A 3.能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指1 分 A 日计表 B 科目日结单 C 总账 D 余额表 参考答案：B 4.若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设1 分 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 参考答案：B 5.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是1 分 A 本月应计计息积数 B 本月应计计息积数调整积数 C 至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D 至上月底未计息积数+本月应计计息积数 调整积数 参考答案：D 6.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的1 分 A 历史成本 B 摊余成本 C 公允价值 D 现值 参考答案：B 7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是1 分 A“贷款利息调整”B“贷款”C“贷款本金”D“贷款资产减值”参考答案：A 8.在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据1 分 A 贷款的合同本金和合同利率计算确定 B 贷款的合同本金和实际利率计算确定 C 贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D 贷款的摊余成本和实际利率计算确定 参考答案：D 9.联行往来是指1 分 A 商业银行之间的往来 B 商业银行与非银行金融机构之间的往来 C 商业银行与中央银行之间的往来 D 商业银行系统内部各行处之间的往来 参考答案：D 10.“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是1 分 A 资产类 B 负债类 C 资产负债共同类 D 所有者权益类 参考答案：C 11.商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是1分 A 同业存放 B 存放同业 C 拆出资金 D 拆入资金 参考答案：D 12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是1 分 A 清算行 B 收报经办行 C 发报经办行 D 总行清算中心 参考答案：D 13.下列说法正确的是1 分 A 为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况 B 银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定 C 依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项 D 单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 参考答案：C 14.下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是1 分 A 支票 B 银行本票 C 商业汇票 D 银行汇票 参考答案：C 15.信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是1 分 A 出口商 B 开证行 C 进口商 D 仪付行 参考答案：B 16.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是1 分 A“存入保证金”B“清算资金往来”C“货币兑换”D“手续费及佣金收入”参考答案：C 17.“买入返售金融资产”科目是1 分 A 核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本 B 核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项 C 核算公司取得的买入返售证券收入 D 核算公司发生的卖出回购证券支出 参考答案：C 18.银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为1 分 A 借：提取一般风险准备 B 借：利润分配提取一般风险准备 贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金 C 借：一般风险准备金 D 借：一般风险准备金 贷：提取一般风险准备 贷：利润分配提取一般风险准备 参考答案：B 19.期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到1 分 A“营业收入”贷方 B“营业外收入”贷方 C“本年利润”贷方 D“利润分配未分配利润”贷方 参考答案：C 20.利润表的格式包括两种，即1 分 A 账户式和报告式 B 报表式和报告式 C 账页式和账表式 D 单步式和多步式 参考答案：D 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)21.下列银行利率换算公式正确的是2 分 A 年利率()12=月利率()B 月利率()30=日利率(o)C 日利率(o)365=年利率()D 日利率(o)30=月利率()E 月利率()12=年利率()参考答案：ABCDE 22.贷款按信用程度划分，可以分为2 分 A 信用贷款 B 票据贴现 C 担保贷款 D 并购贷款 E 流动资金贷款 参考答案：ABC 23.下列可归属于银行金融资产的是2 分 A 吸收存款 B 购买的国债 C 办理的国内贸易融资 D 同业拆入 E 办理的票据贴现 参考答案：AB 24.整存整取定期储蓄存款核算的特点包括2 分 A 既有定期之利，又有活期之便 B 可约定转存 C 可质押贷款 D 可提前支取 E 利率较高 参考答案：BCDE 25.下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是2 分 A 总账各科目余额、发生额合计借贷相等 B 总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符 C 现金日记账与现金总账发生额核对相符 D 现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符 E 固定资产的账、卡、簿、实核对相符 参考答案：ABCD 三、判断改错题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分)判断正误，正确的划上“”，错误的划上“”，并改正错误。26.银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。3 分 参考答案：对 27.实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。3 分 参考答案：对 28.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。3 分 参考答案：错 票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。29.比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。3 分 参考答案：对 四、简答题(本大题共 2 小题，每小题 9 分，共 18 分)30.简述银行会计账务处理基本程序。9 分 参考答案：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。31.简述基本存款账户的性质。9 分 参考答案：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。五、业务题(本大题共 14 小题，每笔简单分录 2 分，复合分录 3 分，共 40 分)要求：根据下列经济业务编制会计分录。32.本行于 2012 年 4 月 5 日购入 A 债券，面值 1000 万元，票面利率 4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款 1040 万元(含已到付息期尚未支付利息 40 万元)，另支付交易费用 2 万元。2012 年 4 月 30 日收到债券发行方支付的利息 40 万元。3 分 参考答案：借：交易性金融资产成本 10000000 投资收益 20000 应收利息 400000 贷：存放中央银行款项 10420000 借：投资收益 400000 贷：应收利息 400000 33.储户张尚持美元现钞 50000 美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。3 分 参考答案：借：库存现金$50000 贷：货币兑换$50000 借：货币兑换（钞买价）￥314185（6.2837*50000）贷：货币兑换￥314185 借：货币兑换（汇卖价）$49336.55（314185/6.3682）贷：吸收存款美元活期现汇存款户张尚$49336.55 34.本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有 3 个月到期，汇票面额为 800000 元，贴现利率为 5.5。3 分 参考答案：借：贴现资产面值 800000 贷：吸收存款 789000 贴现资产利息调整 11000（5.5%/12*3*800000）35.本行向跨系统的 A 行拆入资金 200 万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。3 分 参考答案：借：存放中央银行款项 2000000 贷：拆入资金A行 2000000 36.乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票 400000 元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。3 分 参考答案：借：吸收存款乙公司 400000 贷：本票 400000 37.本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为 100000 元，经审查无误作出有关账务处理。3 分 参考答案：借：本票 100000 贷：库存现金 100000 38.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额 900000元，实际结算金额 880000 元，余额 20000 元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。3 分 参考答案：借：存入保证金银行汇票款 900000 贷：清算资金往来待清算辖内往来 880000 吸收存款甲公司 20000 39.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票 455000 元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。3 分 参考答案：借：吸收存款丙公司 455000 贷：贴现资产 455000 40.经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备 630000 元。3 分 参考答案：借：资产减值损失 630000 贷：贷款损失准备 630000 41.储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入 100000元，定期一年，利率为 3.5。现部分提前支取 40000 元，经计算该储户已存款 175 天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为 0.5。3 分 参考答案：借：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 100000 利息支出 95.89（0.5/365*175*40000）贷：库存现金 100095.89 借：库存现金 60000 贷：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 60000 42.甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800000 元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。3 分 参考答案：借：存放中央银行款项 800000 贷：吸收存款甲公司 800000 43.乙公司向本行申请短期外汇贷款 500000 美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。2 分 参考答案：借：贷款短期外汇贷款$500000 贷：存放同业存放国外同业$500000 44.本行购入 5 年期国债，债券面值为 600000 元，另付手续费 1000 元，该债券年利率为4.5：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。3 分 参考答案：借：持有至到期投资国债投资成本 600000 利息调整 1000 贷：存放中央银行款项 601000 45.王刚向本行提交银行“银行汇票申请书 一式三联，申办现金字样的银行汇票 450000元，经审查银行同意受理。2 分 参考答案：借：库存现金 450000 贷：存入保证金银行汇票款 450000