15第十五章保险经营效益.pptx

2021/9/11保险学保险学电子邮件：电子邮件：手机：手机：186637310302012年春年春2021/9/11第十五章第十五章保险经营效益保险经营效益n保险经营效益概述保险经营效益概述n保险经营效益分析保险经营效益分析n保险企业财务报表保险企业财务报表2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述一、保险经营效益的概念一、保险经营效益的概念n所谓保险企业经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本，所谓保险企业经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的实得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保险经营效益就是经营险经营效益就是经营成本与收益成本与收益之间的比例关系。之间的比例关系。n反映保险企业经营效益的综合性指标就是反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润利润。一一是是以以尽尽可可能能少少的的承承保保成成本本，获获得得尽尽可可能能多多的的承承保保利利润润。这是保险经营效益的最主要内容这是保险经营效益的最主要内容.二二是是以以尽尽可可能能少少的的投投资资成成本本，获获得得尽尽可可能能大大的的投投资资收收益益。这这是是保保险险经经营营效效益益的的重重要要补补充充，有有利利于于发发挥挥保保险险的的职职能能和和作用。作用。2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 二、提高保险经营效益的途径二、提高保险经营效益的途径（一）增加保费收入，提高保险承保质量（一）增加保费收入，提高保险承保质量 （二）提高保险企业经营管理水平（二）提高保险企业经营管理水平（三）提高保险企业的人员素质（三）提高保险企业的人员素质（四）有效地进行保险投资（四）有效地进行保险投资（五）积极发挥组织要素的作用（五）积极发挥组织要素的作用2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标n保费收入指标保费收入指标n赔付率指标赔付率指标n保险企业成本指标保险企业成本指标n保险资金运用指标保险资金运用指标n利润指标利润指标2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（一）保费收入指标（一）保费收入指标 保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。高保险企业经济效益的基础和出发点。2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（一）保费收入指标（一）保费收入指标 1 1.保保费费收收入入增增长长率率。它它是是指指保保险险企企业业在在报报告告期期保保费费收收入入增长额与基期保费收入的比率。增长额与基期保费收入的比率。报告期保费收入基期保费收入报告期保费收入基期保费收入保费收入保费收入100100 增长率增长率 基期保费收入基期保费收入 2 2.人均保费收入。人均保费收入。它是指保险企业全员人均保费额，它从它是指保险企业全员人均保费额，它从活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，（反映保险企业活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，（反映保险企业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低）。的经营管理水平和劳动生产率水平的高低）。某年度保费收入某年度保费收入 人均保费收入人均保费收入 该年度平均职工人数该年度平均职工人数2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（二）赔付率指标（二）赔付率指标 赔赔付付率率是是一一定定时时期期的的赔赔款款支支出出与与保保费费收收入入的的比比率率，一一般般用用百百分分数数表表示示。赔赔付付率率是是一一个个重重要要的的经经济济技技术术指指标标，也也是是评评价价保保险险业业务务的的经经营营状状况况、衡衡量量保保险险企企业业经经营营效效益益的的重要指标。重要指标。赔款支出赔款支出 赔付率赔付率 100 100 保费收入保费收入2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（三）保险企业成本指标（三）保险企业成本指标 保保险险成成本本既既是是制制定定标标准准价价格格的的依依据据，也也是是衡衡量量保保险险企企业业经经营营效效益益的的一一个个重重要要指指标标。保保险险企企业业的的成成本本主主要要包包括括业业务务支支出出、手手续续费费支支出出及及人人工工费费用用。保保险险企企业业成成本本指指标标主主要有要有成本率、综合费用率、营业费用率成本率、综合费用率、营业费用率等。等。2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（四）保险资金运用指标（四）保险资金运用指标 1 1.资资金金运运用用率率。它它是是指指保保险险企企业业在在一一定定时时期期内内投投资资总总额额 占企业全部资产总额的比例。占企业全部资产总额的比例。投资总额投资总额 资金运用率资金运用率 100 100 全部资产全部资产 2 2.资资金金运运用用盈盈利利率率。它它是是指指保保险险企企业业在在一一个个计计划划期期内内投投资资所所获获得得的的收收益益占占投投资资总总额额的的比比例例。它它是是反反映映保保险险企企业业资资金金管理水平和资金运用效益的重要经济指标。管理水平和资金运用效益的重要经济指标。投资收益投资收益 资金运用盈利率资金运用盈利率 100 100 投资资金总额投资资金总额2021/9/11第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述 三、保险经营效益技术指标三、保险经营效益技术指标（五）利润指标（五）利润指标1.利利润润率率。它它是是指指保保险险企企业业在在某某一一年年度度利利润润总总额额与与该该年年度度营营业业收收入入总总额额之之间间的的比比率率。它它综综合合反反映映保保险险企企业业经经营营管管理水平。理水平。利润总额利润总额利润率利润率 100100保费收入总额保费收入总额+其它收入总额其它收入总额2.人人均均利利润润。它它是是指指在在某某一一年年度度内内保保险险企企业业平平均均每每个个职职工工所所创创造造的的利利润润。它它是是衡衡量量保保险险企企业业平平均均每每个个职职工工创创造造多多少少经济效益的综合性指标。经济效益的综合性指标。某年度实现的利润某年度实现的利润人均利润人均利润该年度平均职工人数该年度平均职工人数2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（一）有关保费收入的几个概念（一）有关保费收入的几个概念 1 1.入入帐帐保保费费。保保费费收收入入一一般般是是指指入入帐帐保保费费。它它是是指指保保险险 企企业业在在一一定定的的时时期期内内签签发发的的保保险险单单项项下下已已经经收收到到的的和和尚尚未未收到的保费总额。收到的保费总额。（1 1）非非寿寿险险的的入入帐帐保保费费。非非寿寿险险的的保保费费收收入入总总额额是是指指该该时时 期期签签发发保保单单项项下下的的全全部部应应收收的的保保费费，包包括括已已实实际际收收到到的的保保费和尚未实际收到的保费。费和尚未实际收到的保费。（2 2）寿寿险险业业务务的的入入帐帐保保费费。寿寿险险的的保保费费按按实实收收数数额额入入帐帐，即即寿寿险险的的入入帐帐保保费费量量按按时时期期内内实实际际收收到到的的保保费费。应应交交而而逾逾期未交的保费不入帐。期未交的保费不入帐。（3 3）储储金金性性非非寿寿险险的的入入帐帐保保费费。储储金金性性非非寿寿险险的的入入帐帐保保费费，就是储金在本年度内所生的就是储金在本年度内所生的利息利息。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（一）有关保费收入的几个概念（一）有关保费收入的几个概念 2 2.应应收收保保费费。应应收收保保费费是是权权责责发发生生制制条条件件下下的的概概念念。它它是是指指已已经经入入帐帐即即已已经经记记录录为为本本期期保保费费收收入入，但但尚尚未未实实际际收收到到的的保保费费。寿寿险险、储储金金性性非非寿寿险险不不存存在在应应收收保保费费，只只有有非寿险存在应收保费非寿险存在应收保费。3 3.实实收收保保费费。即即保保险险企企业业在在一一定定时时期期内内实实际际收收到到的的保保费费，它它包包括括已已记记录录为为上上期期保保费费收收入入但但实实际际是是在在本本期期收收到到的的保保费费。不包括记为本期保费收入，但尚未实际收到的保费不包括记为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。本本期期实实收收保保费费本本期期入入帐帐保保费费本本期期初初应应收收保保费费-本本期末应收保费期末应收保费 其中，本期初应收保费其中，本期初应收保费=上期末的应收保费。上期末的应收保费。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（一）有关保费收入的几个概念（一）有关保费收入的几个概念 4 4.未未赚赚保保费费。亦亦称称未未到到期期保保费费，指指非非寿寿险险业业务务中中，某某一一年年度度的的入入帐帐保保费费中中应应该该用用于于支支付付下下一一年年度度发发生生的的赔赔款款的的保保费费。因因此此，未未赚赚保保费费就就是是入入帐帐保保费费中中与与保保险险责责任任尚尚未未终终止止的的那那部部分分业业务务相相对对应应的的保保险险费费。寿寿险险、储储金金性性非非寿寿险险一一般般不不使使用未赚保费的概念。用未赚保费的概念。5 5.已已赚赚保保费费。亦亦称称已已到到期期保保费费，指指非非寿寿险险业业务务中中，某某一一年年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。度中可以用于当年赔款支出的保费收入。已已赚赚保保费费入入帐帐保保费费上上年年转转回回未未赚赚保保费费本本年年提提取取未未赚赚保保费费。寿寿险险一一般般不不使使用用已已赚赚保保费费的的概概念念，对对于于储储金金性性非非寿寿险险，储储金金在在每每一一年年度度所所生生利利息息转转入入的的当当年年保保费费收收入入都都是是已已赚保费。赚保费。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析（二）保费收入的增长分析 1 1.保费收入增长的比较分析保费收入增长的比较分析 保保费费收收入入的的比比较较分分析析，是是把把某某一一时时期期(报报告告期期)的的保保费收入与以前时期费收入与以前时期(基期基期)的保费收入进行比较分析的方法。的保费收入进行比较分析的方法。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析（二）保费收入的增长分析 1 1.保费收入增长的比较分析保费收入增长的比较分析 （1 1）保保费费收收入入增增长长额额分分析析。保保费费收收入入增增长长额额是是报报告告期期保费收入与基期保费收入的差额。保费收入与基期保费收入的差额。保费收入增长额报告期保费收入基期保费收入保费收入增长额报告期保费收入基期保费收入 （2 2）保保费费收收入入增增长长率率分分析析。保保费费收收入入增增长长率率是是报报告告期期保费收入增长额与基期保费收入的比率。保费收入增长额与基期保费收入的比率。报告期保费收入基期保费收入报告期保费收入基期保费收入 保费收入保费收入 100 100 增长率增长率 基期保费收入基期保费收入 2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析（二）保费收入的增长分析 1 1.保费收入增长的比较分析保费收入增长的比较分析 （3 3）保费收入的长期动态分析。保费收入的长期动态分析）保费收入的长期动态分析。保费收入的长期动态分析是根据连续若干年度的保费收入数据，计算其是根据连续若干年度的保费收入数据，计算其定基定基增长率增长率和和环比环比增长率，以观察保费收入在一个较长时期内的变动增长率，以观察保费收入在一个较长时期内的变动趋势。趋势。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析（二）保费收入的增长分析2 2.保费收入增长的因素分析保费收入增长的因素分析 （1 1）首先建立保费收入与各因素之间的数学模型，即建立保费收入的）首先建立保费收入与各因素之间的数学模型，即建立保费收入的计算公式：计算公式：P P为某一险种在一定时期内的保费收入；为某一险种在一定时期内的保费收入；A A为该险种的为该险种的总承保数量总承保数量；S S为该险种的为该险种的平均保险金额平均保险金额（简称年均保额），总保险金额（简称年均保额），总保险金额/总总承保数量；承保数量；R R为该险种的为该险种的平均保险费率平均保险费率（简称年均费率），保费收入（简称年均费率），保费收入/总保总保险金额。险金额。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析 2.保费收入增长的因素分析（2）分别搜集报告期和基期的保费收入、承保数量、保险 金额，计算报告期和基期的年均保额和平均费率。表141表1422021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析（二）保费收入的增长分析（二）保费收入的增长分析 2 2.保费收入增长的因素分析保费收入增长的因素分析 （3 3）分分别别依依次次用用报报告告期期的的各各因因素素替替代代基基期期的的相相应应因因素素将将计计算算结结果果与与未未用用该该因因素素替替代代的的计计算算结结果果相相减减，其其差差额额即即为为该因素对保费收入的影响。该因素对保费收入的影响。承保数量变化对保费收入的影响是：承保数量变化对保费收入的影响是：平均保额变化对保费收入的影响为：平均保额变化对保费收入的影响为：平均保险费率的变化对保险费收入的影响为：平均保险费率的变化对保险费收入的影响为：2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（一）有关赔款支出的几个基本概念（一）有关赔款支出的几个基本概念 1 1.已付赔款。它是指保险人已向被保险人支付的赔款。已付赔款。它是指保险人已向被保险人支付的赔款。2 2.未未决决赔赔款款。它它是是指指在在保保险险有有效效期期间间内内已已经经发发生生的的损损失失，但但尚尚未未处处理理或或已已处处理理但但尚尚未未确确立立最最后后赔赔款款金金额额、也也未未办办理理给给付付手手续续的的赔赔款款。为为承承担担未未决决赔赔款款的的保保险险责责任任，保保险险企企业业应该提取相应的应该提取相应的未决赔款准备金未决赔款准备金。3 3.承承受受的的赔赔款款，它它是是指指保保险险企企业业在在一一定定时时期期内内应应付付的的赔赔 款，既包括已付赔款，又包括未决赔款。款，既包括已付赔款，又包括未决赔款。承承受受的的赔赔款款已已付付赔赔款款今今年年提提取取的的赔赔款款准准备备金金上上年年赔赔款准备金款准备金2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析（二）赔付率的变动因素分析 1 1.入入帐帐保保费费赔赔付付率率的的概概念念。入入帐帐保保费费赔赔付付率率是是一一定定时时期期内内赔赔款款支支出出与与该时期入帐保费的比率。该时期入帐保费的比率。公公式式中中的的“本本期期赔赔款款支支出出”，从从理理论论说说应应是是承承受受的的赔赔款款，即即本本期期已已付付赔赔款款加加上上本本期期未未决决赔赔款款(未未决决赔赔款款准准备备金金)，减减期期初初未未决决赔赔款款(未未决决赔赔款款准准备备金金)。但但是是，有有时时为为了了简简化化计计算算，也也以以本本年年的的已付赔款已付赔款作为赔款支出。作为赔款支出。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析（二）赔付率的变动因素分析 2.2.入入帐帐保保费费赔赔付付率率的的变变动动因因素素分分析析。入入帐帐保保费费赔赔付付率率适适用用于于储储金金性性寿寿险险和和短短期期非非寿寿险险。以以下下，仅仅对对短短期期非非寿寿险险的的入帐保费赔付率进行变动因素分析。入帐保费赔付率进行变动因素分析。赔款支出赔款支出 入帐保费赔付率入帐保费赔付率 100 100 保费收入保费收入 将等式右边的分子、分母同时除以承保金额，得：将等式右边的分子、分母同时除以承保金额，得：保额损失率保额损失率 入帐保费赔付率入帐保费赔付率 平均费率平均费率 上式表明，入帐保费赔付率的变动取决于保额损失上式表明，入帐保费赔付率的变动取决于保额损失率和平均费率两个因素。率和平均费率两个因素。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析（二）赔付率的变动因素分析 2.2.利用上面的公式，可以对入帐保费赔付率的变动进行因利用上面的公式，可以对入帐保费赔付率的变动进行因素分析，即测定保额损失率、平均费率的变动对入帐保费素分析，即测定保额损失率、平均费率的变动对入帐保费赔付率的影响程度。赔付率的影响程度。保额损失率的变动对入帐保费赔付率的影响为：保额损失率的变动对入帐保费赔付率的影响为：本年保额损失率上年保额损失率本年保额损失率上年保额损失率 上年平均费率上年平均费率 平均费率的变动对入帐保费赔付率的影响为：平均费率的变动对入帐保费赔付率的影响为：本年保额损失率本年保额损失率 上年保额损失率上年保额损失率 本年平均费率本年平均费率 上年平均费率上年平均费率2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析 3.3.已已赚赚保保费费赔赔付付率率的的概概念念。已已赚赚保保费费赔赔付付率率是是某某一一年年度度内内的的赔赔款款支支出出与与该该年年度度已已赚赚保保费费的的比比率率。已已赚赚保保费费一一般般按按年年度度进进行行计计算，不能逐月计算。算，不能逐月计算。某年度赔款支出某年度赔款支出 已赚保费赔付率已赚保费赔付率 100 100 该年度已赚保费该年度已赚保费n非寿险业务的未到期责任准备金按当年的自留保费收入非寿险业务的未到期责任准备金按当年的自留保费收入的的50%提取。提取。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析（二）赔付率的变动因素分析 4.4.已赚保费赔付率变动的因素分析已赚保费赔付率变动的因素分析 本年赔款支出本年赔款支出 已赚保费已赚保费 100 100 赔付率赔付率 1/2 1/2（本年入帐保费（本年入帐保费+上年入帐保费）上年入帐保费）将等式左右的分子、分母同除以非寿险业务的将等式左右的分子、分母同除以非寿险业务的年平均年平均有效保额有效保额。年平均有效保额。年平均有效保额1/21/2（本年承保全额（本年承保全额+上年承上年承保金额）。则可得：保金额）。则可得：保额损失率保额损失率 已赚保费赔付率已赚保费赔付率 有效保单平均费率有效保单平均费率 上式表明，已赚保费赔付率取决于保额损失率和有效上式表明，已赚保费赔付率取决于保额损失率和有效保单平均费率两个因素。保单平均费率两个因素。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 二、赔付率的分析二、赔付率的分析（二）赔付率的变动因素分析（二）赔付率的变动因素分析 4.4.已赚保费赔付率变动的因素分析已赚保费赔付率变动的因素分析 利用上面的公式，可以对已赚保费赔付率的变动进行利用上面的公式，可以对已赚保费赔付率的变动进行因素分析。因素分析。保额损失率的变动对已赚保费赔付率的影响为：保额损失率的变动对已赚保费赔付率的影响为：本年保额损失率上年保额损失率本年保额损失率上年保额损失率 上年有效保单平均费率上年有效保单平均费率 有效保单平均费率的变动对已赚保费赔付率的影响：有效保单平均费率的变动对已赚保费赔付率的影响：本年保额损失率本年保额损失率 上年保额损失率上年保额损失率 本年有效保单平均费率本年有效保单平均费率 上年有效保单平均费率上年有效保单平均费率2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（一）手续费比例分析（一）手续费比例分析 手手续续费费支支出出是是保保险险企企业业取取得得保保费费收收入入的的费费用用或或成成本本。因因此此，从从理理论论上上讲讲，为为了了保保费费收收入入而而发发生生的的手手续续费费支支出出也也应应随随着着保保费费收收入入的的提提取取而而将将一一部部分分手手续续费费支支出出转转作作为为下下一一年年支支出出。如如果果手手续续费费支支出出比比重重不不大大，可可以以把把当当年年发发生生的的手手续续费费支支出出全全部部算算作作成成本本，而而并并不不作作当当期期成成本本和和下下期期成成本本的的划分。划分。手续费支出手续费支出 入帐保费手续费比例入帐保费手续费比例 入帐保费入帐保费 手续费支出手续费支出 已赚保费手续费比例已赚保费手续费比例 已赚保费已赚保费2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（二）费用率的分析（二）费用率的分析 1 1.费用率指标。费用率指标。n综综合合费费用用率率：综综合合费费用用是是企企业业全全部部营营业业性性支支出出减减赔赔款款支支出出、营业税及附加和各种准备金的提取额。营业税及附加和各种准备金的提取额。n营营业业费费用用率率：营营业业费费用用是是保保险险企企业业主主要要经经营营成成本本，包包括括在在业务经营及管理工作中发生的各项费用。业务经营及管理工作中发生的各项费用。2 2.费费用用降降低低率率的的分分析析。费费用用降降低低率率是是某某一一时时期期(报报告告期期)的的费费用用与与以以前前某某一一时时期期(基基期期)的的费费用用率率相相比比较较的的差差额额。通通过过费用降低率的分析，能反映保险公司经营管理水平的变化。费用降低率的分析，能反映保险公司经营管理水平的变化。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（二）费用率的分析（二）费用率的分析 2 2.费用降低率的分析费用降低率的分析n综合费用降低率报告期综合费用率基期综合费用率综合费用降低率报告期综合费用率基期综合费用率n营业费用降低率报告期营业费用率基期营业费用率营业费用降低率报告期营业费用率基期营业费用率n综综合合费费用用降降低低额额(报报告告期期综综合合费费用用率率基基期期综综合合费费用用率率)报告期保险费收入报告期保险费收入n营营业业费费用用降降低低额额(报报告告期期营营业业费费用用率率基基期期营营业业费费用用率率)报告期保费收入报告期保费收入 3 3.费费用用结结构构分分析析。费费用用结结构构就就是是在在费费用用支支出出中中，各各种种费费用用所所占的比重。占的比重。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（三）成本率的分析（三）成本率的分析 1 1.入入帐帐保保费费成成本本率率。入入帐帐保保费费成成本本率率是是保保险险企企业业在在某某一一年年度发生的成本与当年保费收入度发生的成本与当年保费收入(入帐保费入帐保费)的比率。的比率。赔款支出费用支出其他支出赔款支出费用支出其他支出 入帐保费入帐保费 100%100%成本率成本率 入帐保费入帐保费 2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（三）成本率的分析（三）成本率的分析 2 2.已赚保费成本率的分析。已赚保费成本率是某一年度已赚保费成本率的分析。已赚保费成本率是某一年度的成本与该年度的已赚保费的比率。的成本与该年度的已赚保费的比率。赔款支出赔款支出+费用支出费用支出+其他支出其他支出 已赚保费成本率已赚保费成本率 100 100 已赚保费已赚保费 式式中中“已已赚赚保保费费”是是当当年年的的实实际际收收入入，而而“赔赔款款支支出出”（已已付付赔赔款款）加加上上“提提取取未未决决赔赔款款准准备备金金”则则不不能能代代表表当当年年的的实实际际的的赔赔款款支支出出（承承受受的的赔赔款款）。此此外外，“费费用用支支出出”也也没没有有按按照照配配比比原原则则划划分分当当年年支支出出和和下下年年支支出出。因因此此，有必要对上述指标改进。有必要对上述指标改进。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（三）成本率的分析（三）成本率的分析 2 2.已赚保费成本率的分析已赚保费成本率的分析 承受的赔款承受的赔款+费用支出费用支出+其他支出其他支出 实际成本率实际成本率 100 100 已赚保费已赚保费 这一计算公式可以写成：这一计算公式可以写成：承受的赔款承受的赔款费用支出费用支出+其他支出其他支出实际成本率实际成本率已赚保费已赚保费已赚保费已赚保费 即：即：实际成本率已赚保费赔付率已赚保费综合费用率实际成本率已赚保费赔付率已赚保费综合费用率 2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 三、费用率和成本率分析三、费用率和成本率分析（三）成本率的分析（三）成本率的分析 3 3.成本降低率的分析成本降低率的分析 实际成本降低率报告期实际成本率基期实际成本率实际成本降低率报告期实际成本率基期实际成本率 报告期比基期的实际成本降低率为：报告期比基期的实际成本降低率为：公公式式中中的的，即即报报告告期期和和基基期期已已赚赚保保费费赔赔付付率率的的差差额额及及对对实实际际成成本本率率的的影影响响，公公式式中中的的，即即报报告告期期和和基基期期已已赚赚保保费综合费用率的差额及对实际成本率的影响。费综合费用率的差额及对实际成本率的影响。还还可可以以用用结结构构比比重重分分析析法法，进进一一步步分分析析成成本本项项目目中中各各项项目目的的影影响程度。响程度。某项成本支出某项成本支出结构比重率结构比重率100总成本总成本2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 四、保险资金运用指标分析四、保险资金运用指标分析（一）资金运用率（一）资金运用率 资资金金运运用用率率是是保保险险企企业业投投资资总总额额占占企企业业全全部部资资产产总总额额的的比比例例。它它体体现现了了保保险险企企业业的的投投资资规规模模。保保险险资资金金运运用用结结构是指各种保险投资形式的投资额占总资产的比例。构是指各种保险投资形式的投资额占总资产的比例。各形式的投资额各形式的投资额 保险资金运用率保险资金运用率 100 100 总资产总资产 保保险险资资金金运运用用结结构构还还可可以以指指各各种种投投资资形形式式的的投投资资额额与与投资总额的比例。投资总额的比例。各形式的投资额各形式的投资额 保险资金运用结构保险资金运用结构 100 100 投资总额投资总额 最佳的保险资金运用结构，不但能控制资金运用的总体风险，而且能保证资金运用的收益。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 四、保险资金运用指标分析四、保险资金运用指标分析（二）保险资金运用盈利率（二）保险资金运用盈利率 保保险险企企业业资资金金运运用用盈盈利利率率是是指指保保险险企企业业一一个个计计划划期期内内投投资资收收益益与与投投资资总总额额的的比比例例。资资金金运运用用盈盈利利率率的的分分析析，可可采取采取对比法、结构法对比法、结构法，也可采取，也可采取因素分析因素分析法。法。从从经经济济效效益益角角度度看看，资资金金运运用用盈盈利利率率还还不不能能完完全全反反映映投投资资效效益益。因因为为资资金金运运用用盈盈利利率率指指标标中中的的资资金金运运用用总总额额虽虽然然是是取取得得投投资资收收益益的的代代价价，但但并并没没有有包包括括资资金金运运用用过过程程中所发生的全部成本。中所发生的全部成本。从从保保险险投投资资效效益益看看，不不仅仅应应将将投投资资收收益益与与历历史史成成本本相相比比较较，而而且且应应与与机机会会成成本本比比较较。就就保保险险企企业业而而言言，保保险险资资金金运运用用的的资资金金来来源源是是有有限限的的，而而保保险险资资金金运运用用方方式式则则是是多多样样化化的的。因因此此，运运用用机机会会成成本本概概念念来来进进行行保保险险资资金金运运用用效益分析同样是很重要的。效益分析同样是很重要的。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（一）保险企业利润的计算（一）保险企业利润的计算 按照我国金融保险企业财务制度规定按照我国金融保险企业财务制度规定(1993(1993年年)：利润总额利润总额营业利润营业利润投资收益营业外收入营业外支出投资收益营业外收入营业外支出 营营业业利利润润营营业业收收入入营营业业税税及及附附加加成成本本提提存存责责任任准准备备金差额金差额（二）非寿险业务的利润分析（二）非寿险业务的利润分析 1 1.非非寿寿险险利利润润来来源源。非非寿寿险险业业务务的的利利润润来来源源于于两两部部分分：一一部部分分是是业业务务成成果果(也也称称承承保保成成果果、承承保保利利润润、业业务务成成绩绩等等)，另另一一部部分分是是投投资资收收入入。这这两两部部分分成成果果占占利利润润总总额额的的比重称为利润构成。比重称为利润构成。某年度业务成果某年度业务成果 业务成果所占比重业务成果所占比重 100%100%该年度利润额该年度利润额 某年度投资收入某年度投资收入 投资收入所占比重投资收入所占比重 100%100%该年度利润额该年度利润额2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（二）非寿险业务的利润分析（二）非寿险业务的利润分析 2 2.入帐保费利润率分析。入帐保费利润率是指某一年度实现入帐保费利润率分析。入帐保费利润率是指某一年度实现的利润与该年度的入帐保费的利润与该年度的入帐保费(保费收入保费收入)之间的比率。之间的比率。某年度实现的利润某年度实现的利润 入帐保费利润率入帐保费利润率 100%100%该年度入帐保费该年度入帐保费 由由于于某某一一年年度度的的利利润润一一部部分分来来自自上上年年度度的的保保费费收收入入，另另一一部部分分来来当当年年的的保保费费收收入入。所所以以，入入帐帐保保费费利利润润率率并并不不能能准准确地反映保险企业的经济效益。确地反映保险企业的经济效益。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（二）非寿险业务的利润分析（二）非寿险业务的利润分析 3 3.已已赚赚保保费费利利润润率率分分析析。已已赚赚保保费费利利润润率率是是某某一一年年度度 实现的利润与该年度已赚保费的比例。实现的利润与该年度已赚保费的比例。某年度实现的利润某年度实现的利润 已赚保费利润率已赚保费利润率 100%100%该年度已赚保费该年度已赚保费 由由于于已已赚赚保保费费中中已已考考虑虑了了未未到到期期责责任任准准备备金金转转回回和和提提存存的的因因素素，所所以以某某一一年年度度实实现现的的利利润润与与该该年年度度的的已已赚赚保保费费是是完完全全对对应应可可比比的的，并并可可以以作作为为反反映映保保险险企企业业经经济济效效益益的的客客观观尺尺度度。在在保保费费收收入入比比上上年年增增长长幅幅度度较较大大的的情情况况下下，虽虽然然入入帐帐保保费利润率可能有所下降，但已赚保费利润率却可能上升。费利润率可能有所下降，但已赚保费利润率却可能上升。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（二）非寿险业务的利润分析（二）非寿险业务的利润分析 4 4.非寿险业务利润增长因素分析非寿险业务利润增长因素分析 利利润润保保费费收收入入转转回回责责任任准准备备金金提提存存责责任任准准备备金金 赔款支出费用支出投资及利息收益赔款支出费用支出投资及利息收益 已赚保费已赚保费赔款支出费用支出投资及利息收益赔款支出费用支出投资及利息收益 上上述述公公式式表表明明，非非寿寿险险业业务务利利润润的的多多少少，取取决决于于已已赚赚保保费费、已已赚赚保保费费赔赔付付率率、已已赚赚保保费费费费用用率率、已已赚赚保保费费利利息息率率等等几几个个因因素素。利利用用上上述述公公式式，可可以以对对非非寿寿险险业业务务利利润润的的变动进行因素分析，即测定各因素对利润变动的影响。变动进行因素分析，即测定各因素对利润变动的影响。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（三）寿险业务利润分析（三）寿险业务利润分析 1 1.死差异死差异 即即预预定定死死亡亡率率与与实实际际死死亡亡率率之之间间的的差差异异使使寿寿险险业业务务产产生生的的利利润润或或亏亏损损，产产生生的的利利润润称称为为死死差差益益，产产生生的的亏亏损损称为死差损。称为死差损。2 2.利差异利差异 即即由由于于实实际际利利率率与与预预定定利利率率之之间间的的差差异异使使寿寿险险业业务务产产生生的的利利润润或或亏亏损损。当当实实际际利利率率高高于于预预定定利利率率时时，产产生生利利差异；实际利率低于预定利率时，产生利差损。差异；实际利率低于预定利率时，产生利差损。3 3.费差异费差异 即即由由于于实实际际费费率率与与预预定定费费率率之之间间的的差差异异使使寿寿险险业业务务产产生生的的利利润润或或亏亏损损。当当实实际际费费率率高高于于预预定定费费率率时时，产产生生费费差损；实际费率低于预定费率时，产生费差益。差损；实际费率低于预定费率时，产生费差益。2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（三）寿险业务利润分析三）寿险业务利润分析 寿险业务利润的计算公式为：寿险业务利润的计算公式为：其其中中：为为死死差差异异；为为预预定定利利率率；为为净净保保费费，其其值等于毛保费（值等于毛保费（）减附加费（）。）减附加费（）。其中：为利润，其中：为利润，为年初责任准备金，为年初责任准备金，为毛保费为毛保费收入，收入，I I为利息、投资收入，为利息、投资收入，S S为保险金给付，为保险金给付，E E为费用支为费用支出，出，为年末责任准备金。为年末责任准备金。（1 1）死差异的计算）死差异的计算2021/9/11第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析 五、保险企业利润分析五、保险企业利润分析（三）寿险业务利润分析（三）寿险业务利润分析（2 2）利差异的计算）利差异的计算（3）费差异的计算）费差异的计算其中：其中：费差异费差异其中：其中：利差异利差异附加保费附加保费2021/9/11第三节第三节 保险企业财务报表保险企业财务报表n资产负债表资产负债表n利润表利润表n现金流量表现金流量表2021/9/11第三节第三节 保险企业财务报