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自考财务管理复习资料第一章第一章 财务管理总论1、资金运动的经济内容：资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金安排。资金安排是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程起先的前奏。2、企业同各方面的财务关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括：筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和安排管理。4、财务管理的特点：财务管理区分于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。灵敏度高。财务管理能快速供应反映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用：导向作用。激励作用。凝合作用。考核作用。6、财务管理目标的特征：财务管理目标具有相对稳定性。财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以限制）财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标：经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东财宝最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得酬劳的时间，并用时间价值的原理进行了计量。它科学地考虑了风险与酬劳的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期将来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷：公式中的两个基本要素—将来各年的企业酬劳和与企业风险相适应的贴现率是很难预料的，预料中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预料方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。假如照旧采纳预料方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则：资金合理配置原则。收支主动平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有：财务预料。财务决策。财务安排。财务限制。财务分析。13、财务预料环节的工作步骤：明确预料对象和目的。搜集和整理资料。选择预料模型。实施财务预料。14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标。拟定备选方案。评价各种方案，选择最优方案。15、财务安排环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标。支配生产要素，组织综合平衡。编制安排表格，协调各项指标。16、财务限制环节的工作步骤：制定限制标准，分解落实责任。确定执行差异，刚好消退差异。评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤：搜集资料，驾驭状况。指标对比，揭露冲突。因素分析，明确责任。提出措施，改进工作。18、财务分析的方法：对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节的特征：循环性。依次性。层次性。专业性。20、企业总体财务管理体制探讨的问题：建立企业资本金制度。建立固定资产折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润安排制度。21、;两权三层;管理的基本框架：对于一个理财主体来说，在全部权和经营权分别的条件下，全部者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的;两权;。根据公司的组织结构，全部者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的;三层;。22、;两权三层;管理的内容：股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施详细财务战略，进行财务决策。经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务限制。23、企业内部财务管理体制探讨的问题：资金限制制度。收支管理制度。内部结算制度。物质嘉奖制度。24、企业财务处的主要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管理。负责证券的投资与管理。负责利润的安排。负责财务预料、财务安排和财务分析工作。25、企业会计处的主要职责：根据企业会计准则的要求编制对外会计报表。根据内部管理的要求编制内容会计报表。进行成本核算工作。负责纳税的计算和申报。执行内部限制制度，爱护企业财产。办理审核报销等其他有关会计核算工作。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页