银行会计业务题答案.doc

第三章 存款业务一、1、借：现金 贷：活期存款甲 （吸收存款）2、借：现金 90000 贷：活期存款 - 900003、借：活期存款 20000 贷：现金 200004、借：活期存款乙 78000 贷：定期存款乙 78000 （吸收存款定 活）5、借：利息支出 5816.70 贷：应付利息1年5029.20 应付利息3年787.506、借：定期存款1年 75000 应付利息 1485 贷：活期存款华欣公司76485二、1、借：现金 9000 贷：活期储蓄存款王 9000（吸收存款）2、借：活期储蓄存款张 5000 贷：现金 50003、借：利息支出 427.20 贷：应付利息 杜某 180 张某 144 王某 96 郭某 7.2代扣：借：应付利息 杜某 36 张某 28.8 王某 19.2 郭某 1.44 贷：其他应付款 代扣利息税 85.444、应付利息：借：利息支出 9.69 贷：活期储蓄存款张 9.69代扣税：借：活期储蓄存款 张 1.94 贷：其他应付款代扣 1.94还本付息： 借：活期储蓄存款 16159.75 贷：现金 16159.75或： 借：利息支出 9.69 活期储蓄存款张16152 贷：现金 16159.75 其他应付款代扣 1.945、借：现金 20000 贷：定期储蓄存款田 200006、代扣税 借：应付利息 71.28贷：其他应付款代扣 71.28 还本付息 借：定期储蓄存款 18000 应付利息 285.12 贷：现金 18285.12第四章 贷款业务一、信用贷款1、借：短期贷款甲 80000 贷：活期存款甲 800002、借：短期贷款王某 20000 贷：现金 200003、借：活期存款甲 80360 贷：短期贷款 80000 利息收入 3604、借：活期存款甲商厦 4149 乙工厂 5526 丁公司 8901 贷：利息收入 185765、借：逾期贷款甲 30000 贷：短期贷款甲 300006、借：活期存款甲 30063 贷：逾期贷款甲 30000 利息收入 63（10天利息）二 抵押贷款1. 借: 抵押贷款- 乙 9000 贷: 活期贷款-乙 90002. 借:固定资产 17000 贷: 逾期贷款 应收利息 20003.借: 现金 贷:逾期贷款 11000 应收利息 1800 利息收入200 ？4.借:逾期贷款 90000 贷:抵押贷款 900005.借:现金 或 借：现金 贷款损失准备 700 贷： 逾期贷款 贷：逾期贷款 应收利息 500 应收利息 1200借：贷款损失准备700 贷：应收利息 7006.借：活期存款-乙工厂 92430 贷：抵押贷款 9000 应收利息 1620（四个月）利息收入 810（后两个月）？三 票据贴现1贴现票据天数按100天计3.10，4。10，5.10+10天 借：贴现（贴现资产） 贷：活期存款 利息收入 1080 （贴现资产-利息调整）2.收票据借：联行来账（存放联行款项） 贷：贴现 3.借：活期存款- 贷：贴现 四 贷款损失准备及坏账准备1.借：资产减值损失 3300 贷： 坏账准备 33002.借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款-大海 15000借：贷款损失准备-应收利息 2700 贷：应收利息 27003.借：逾期贷款 15000 贷： 贷款损失准备 15000借：活期存款 15000 贷：逾期贷款15000应收利息：借：逾期贷款 2700 贷：贷款损失准备 2700借：活期存款 2700 贷：逾期贷款 2700第五章 出纳业务1. 借：现 金 贷：活期存款-甲商夏 2. 借：活期存款乙公司 78400 贷：现金 784003. 借：现金 110 贷：待处理财产损溢（其他应付款） 1104. 借：待处理财产损溢（其他应付款） 110贷：现金 100 营业外收入 105. 借：待处理财产损溢（其他应收款） 52 贷：现金 526. 借：现金 50 营业外支出 2 贷：待处理财产损溢（其他应收款） 527. 借:分行辖内往来 贷：现金 8. 借：现金 贷: 分行辖内往来 9、借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180第6章 联行往来1.收报行 借：联行来账（清算资金往来） 12000贷： 活期存款 120002.发报行：代付款（8题）借：联行往账（清算资金往来） 8800 贷：活期存款 88003.代收行（发报行）（9题） 借：活期存款五金 13200贷：联行往账（清算资金往来）132004. 收报行 （10题）借：汇出汇款（存入保证金） 10000 贷：联行来账（清算资金往来）7920 活期存款 2080第七章1.借：存放中央银行款项 58000贷：存放中央银行款项财政性存款 58000借：存放中央银行款项准备金存款 17800 贷：存放中央银行款项 178002.借：存放中央银行款项准备金存款 40000贷：存放中央银行款项 40000 借：营业外支出 96贷：存放中央银行款项 96 （40000×60×4=96）3.借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 4.借：向中央银行借款 利息支出 36000 贷：存放中央银行款项 5.借：存放中央银行款项 利息支出 5800 贷：向中央银行借款再贴现 （×40×29=5800）6.借：向中央银行借款再贴现 贷：存放中央银行款项 后四题接第六章第八章1.借：活期存款沪西工厂 45000贷：存放中央银行款项 450002.借：活期存款新开公司 45000 贷：存放中央银行款项 450003.借：活期存款光华公司 42000 贷：本票定额本票（存入保证金）420004.借：活期存款春光公司 贷：汇出汇款（存入保证金） 5.借：联行往账（清算资金往来） 72000 贷：活期存款华兴公司 720006.借：汇出汇款（存入保证金） 贷：联行来账（清算资金往来）7.借：存放中央银行款项 8000 贷：活期存款沪光公司 7976 手续费收入 248.借：活期存款华丽商厦 36000 贷：联行往账（清算资金往来） 360009.借：现金 22000 贷：联行往账（清算资金往来） 2200010.借：联行来账（清算资金往来）30000 贷：活期存款宏伟工厂 30000第九章 外汇买卖1、（兑人民币）借：现金 EUR1000 贷:外汇买卖 EUR1000借：外汇买卖 ￥8842 贷：现金 ￥88422、（兑英镑）借：现金 ￥1312.9 贷：外汇买卖 ￥1312.9 借：外汇买卖 GBP1000 贷：现金 GBP10003、（美元现钞换人民币）借：现金 USD300 贷：外汇买卖 USD300 借：外汇买卖 ￥2464.5 贷：现金 ￥2464.54、(英镑套 借：现金 GBP700 美元） 贷：外汇买卖 GBP700 借：外汇买卖 ￥8947.4 贷：外汇买卖 ￥8974.4 借：外汇买卖 USD1079.3 贷：现金（定期外汇储蓄存款） USD1079.35、借：现金 HKD2000 贷：外汇买卖 HKD2000 借：外汇买卖 ￥2106 贷：外汇买卖 ￥2106 借：外汇买卖 HKD1917.91 贷：活期外汇存款 HKD1917.916、借：定期储蓄外汇存款-刘 USD10000 利息支出 USD200 贷：定期储蓄外汇存款 USD102007、借：定期储蓄外汇存款 USD5000 应付利息 USD125 利息支出 USD25+1.25（10天息） 贷：现金 USD5151.258、借：短期外汇贷款 USD60000 贷：外汇活期存款 USD600009、借：外汇活期存款 USD52400贷：短期外汇贷款 USD50000 应收利息 USD2000 利息收入 USD400第十章 投资1、 借：交易性金融资产 贷：存放中央银行款项 借：投资收益 1100 贷：存放中央银行款项 11002、借：交易性金融资产 应收股利 20000 投资收益 1200 贷：存放中央银行款项 受到股利 借：存放中央银行款项 20000 贷：应收股利 20000