第十一章印花税、契税法习题.doc

印花税、契税法习题一、单项选择题1.下列各项表述中正确的是（ ）。A.印花税的税率形式为定额税率B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花D.企业债权转股权新增加的资金不征印花税2.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ）。A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3.下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证4.某企业2011年实收资本为5000万元，资本公积为4000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2011年应纳印花税为（ ）。A.500元B.750元C.2000元D.4500元5.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（ ）。A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣6.下列关于契税的征税范围的表述中，不正确的有（ ）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让、出售C.土地所有权的转让D.房屋产权买卖7.下列各项中，不作为契税征税对象的是（ ）。A.房屋所有权交换B.以获奖方式承受土地、房屋权属C.以自有房产作股投入本人经营企业D.农村集体土地承包经营权的转移8.契税实行的税率形式为（ ）。A.幅度比例税率B.全国统一税率C.幅度定额税率D.分级幅度税额9.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（ ）。A.由交换双方各自交纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契税D.由双方协商一致确定纳税人10.某中外合资企业2011年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5。2011年该中外合资企业共计应缴纳的契税为（ ）。A.7.5万元B.12.5万元C.15万元D.17.5万元二、多项选择题1.下列各项中，应征收印花税的有（ ）。A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同2.下列各项属于印花税的纳税办法的有（ ）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴3.根据书立，领受应税凭证的不同，其纳税人有（ ）。A.订立合同时的担保人B.建立营业账簿的立账簿人C.在国外书立，在国内使用应税凭证的单位D.代为订立合同的代理人4.以下适用0.3税率的项目有（ ）。A.加工承揽合同B.运输合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同5.某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的是（ ）。A.权利、许可证照应缴纳印花税25元B.加工承揽合同应缴纳印花税50元C.财产保险合同应缴纳印花税2050元D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元6.下列关于契税的表述正确的是（ ）。A.契税实行幅度比例税率B.契税由财产承受人缴纳C.契税属于行为税D.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象7.按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有（ ）。A.在公司制改革中对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税B.承受与房屋相关的不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的停车位、自行车库，不征契税C.承受的房屋附属设施与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率D.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，应征契税8.下列各项中，可以减免或不征契税的有（ ）。A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的B.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务的C.企业合并中，存续方承受被解散方房屋权属，合并前各方为不同投资主体的D.承受荒山、荒沟土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的9.关于契税的计税依据正确的是（ ）。A.国有土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税C.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，产权承受人按购买价格缴纳契税10.下列属于契税暂行条例减免基本规定的是（ ）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税B.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，免征契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.经财政部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，外国驻华使馆、领事馆及其外交代表其他外交人员承受土地、房屋权属的，给予免征契税三、判断题1. 记载资金的账簿，按件贴花5元。（ ）2. 建筑工程勘察设计合同的印花税税率是0.3。（ ）3. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管物品的价格。（ ）4. 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销。（ ）5. 运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50以上3倍以下罚款。（ ）6. 契税属于财产转移税，由财产销售人纳税。（ ）7甲先生和乙先生交换房屋，由乙先生补给甲先生差价款50万元，则乙先生以50万元作为计税依据缴纳契税。（ ）8在股权转让中，单位、个人承受企业股权（企业土地、房屋权属发生转移），不征收契税。 （ ） 9非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过30%的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）10对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份50%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。（ ）