企业经营分析体系规划.pdf

1 1. 经营分析的定义经营分析的定义企业经营分析是适应市场表现和竞争的需要，于本世纪初由美国银行家亚历山大沃尔开创，并由会计学家和管理专家不断充实，而逐步形成的一门新兴应用科学，在商业分析信息化之后，经营分析得到的广泛的发展和应用。经营分析运用定量分析、业务分析和行为分析相结合的方法，对企业进行综合分析的一种现代经营分析体系。分析内容主题一般包括:企业经营综合分析、财务分析、市场分析、销售分析、供应链分析、产品组合分析、产品规划和研发分析等，对于特殊行业，还有行业竞争分析以及行业主题分析。经营分析的内容方式注重经营状况总结和经营规划方式， 即运营管理和决策支持相结合。 经营分析决定了一个公司运营管理水平和自我完善进化的能力，是公司在激烈市场竞争中的重要管理统筹手段。 2. 经营分析的步骤经营分析的步骤经营分析主要对现状进行分析， 然后提出业务改善和管理提升的方案和规划。 经营分析的步骤需要标准化和规范化，以利于整个组织经营信息、决策信息和其他信息的流通顺畅。经营分析主要采用会议形式进行，会议的内容和方式可以借助垂直方式进行垂直信息收集、汇报和决策规划下达。参考集团和子公司管控结构，集团设立业务管理中心进行战略、组织绩效、经营分析、流程和项目等基础管理。在集团层面，由业务管理中心或董事办组织，按组织架构， 每月定期分别召开集团层面和子公司层面的经营分析会议。 集团经营分析会议参加人员分别为集团领导、子公司高层，每个汇报人的时间往往不超过 45 分钟，会议时间一般为月中上旬。具体的汇报次序由组织部门拟定，一般顺序为业务管理中心、财务中心、各子公司。在子公司层级，由子公司总裁办组织，会议参加人员为公司领导，部门负责人，每个汇报人的时间不超过 30 分钟，具体的汇报次序由总裁办拟定，会议时间为集团总部经营分析会前后均可，报告顺序可参考集团总部的顺序。经营分析会议的主要方式是参考本部门或公司组织绩效和 GS(Goal Setting,目标设定)，关键成功因数和部门职责的基本原理，进行效率，成本，绩效差距、项目任务进展等分析。经营分析报告的内容可以分为四部分：第一部分:本部门组织绩效和 GS 完成情况概览（一般为 2-3 页） 。此部分为经营分析的起点和基础，可以借助仪表盘等先进展现工具实现。2 第二部分：针对本部门未达标组织绩效项，按组织绩效的优先级，对考核结果进行分析并对分析结果概况进行表达（一般为 1-2 页） ，考核差距分析可以归为两类结果：一类是例外异常；一类是体系、平台、流程缺失或不完善。针对分析结果提出改进方法和建议（一般为 2-4 页） ，如果是例外异常，提出改进和纠正措施并规定完成时间节点；如果是体系、平台、流程缺失或不完善，提出解决方案和主计划（一般为 2-3 页） 第三部分：针对本部门已经设定的 GS 项和前阶段提出方案和规划，需要按项目管理方式对项目任务完成概况和进度进行表达（一般为 1-3 页） ，如有未按计划进度完成项， 对未完成项目和进度延后等提出改进和补救措施（一般为 1-2 页） 。 第四部分：基于组织绩效改差异提出改进和纠正措施，正式的解决方案和 GS 规定的规划方案主计划，列举下阶段的重要工作事项(一般为 2-3 页)，如有必要，结合部门运营的特点，列举部门下阶段重要的例行运营管理工作事项（一般为 1-2 页） 以上四部分的结构可简称经营分析结构“四部曲” 。在经营分析会议中，信息总结可以借助企业绩效管理信息系统(EPM)和企业商业分析系统(BI)进行数据采集和归纳， 对于未采用信息化的环境，可以对原始数据进行处理，形成手工的经营统计信息。在经营分析会议，要求最高层和业务管理者进行现场决策，形成一致的方案和规划，缩短决策时间，降低难度和沟通成本，快速科学的反应，使企业在“准、快、狠”的竞争环境中处于有利位置。集团总部经营分析会议-子公司经营分析会议-部门经营分析会议可形成自上而下，垂直保真传达的闭环，消除信息和决策规划下达的堵塞和偏差，集团总部业务管理中心可建立参谋体系，通过参谋体系的运作，形成子公司总裁办和集团业务管理中心的对接，并对战略流、绩效流、流程流、项目流、信息流进行传达、统计、监督和指导，形成运营自我管理，价值能力自我完善，纵横协调的高效管理机制，消除管理盲区和信息孤单，确保战略目标和组织绩效的达成，并保证运营模式和方向高度统一。 3. 战略管理、组织绩效管理和经营分析的关系战略管理、组织绩效管理和经营分析的关系 经营分析的信息基础和起点是组织绩效考核结果和业务运营数据。 经营分析的目的是促进组织部门达成设定的组织绩效目标， 帮助企业业务运作效率和管理能力提升， 保障企业关键成功因素，并最终保证企业战略目标的达成。因此，经营分析、组织绩效和战略管理保持高度的统一和对应。 战略规划规定战略意图和目标，提出主要的战略主题。组织绩效承接战略主题、部门价值和部门职能。 经营分析通过组织绩效指标的达成情况， 结合内部运营具体数据和行业运用的标杆数据，进行运营和管理分析。经营分析基于绩效指标值的差异，判定问题所在，分析3 原因，提出解决方法，然后拟定执行计划。根据问题的类别和现有平台体系化环境，问案可分为平台体系缺失或完善和例外异常。 对于平台体系缺失或完善， 需要提出解决方案和项目计划； 对于运作例外异常问题， 可以通过问题分析与处理的通用方法提出处理方法和解决时间点。无论是哪种问题，项目计划和任务时间点都成为下阶段的工作任务所在。同时可通过组织绩效指标的考核结果验证成效，并成为下次经营分析的依据。 体系缺失或完善是构建企业核心竞争力以及达成企业成功要素的关键。 经营分析的内容不仅包括运营数据的分析， 也要包括平台和体系搭建的方案、 过程、 质量和成效的管理跟进。对于跨部门，跨公司的平台或体系搭建，需要充分运用项目管理的方法论进行管理，从项目的立项、规划、执行、监控、结束进行全方位的管控，对时间、范围、成本、质量进行保障。确保经营分析成果的实现。 战略规划组织绩效经营分析流程建设例行异常处理体系缺失&完善体系平台建设问题处理与解决体系&流程项目管理项目进度项目输出物项目问题风险处理结果成本费用例行管理指标指标结果体系平台：主要指管理体系和管理平台建设，包括业务管理和基础管理体系和平台 图 1 战略-组织绩效-经营分析-项目管理关系图 4. 经营分析报告经营分析报告撰写规范和撰写规范和评价评价 标准话的经营分析报告有利于提高经营分析的有效性和可行性，方便横向和纵向管理，节约沟通成本和降低沟通风险。经营分析报告撰写可通过报告的内容、质量、和形式进行规范。经营分析报告提出方案和规划的科学性等进行考核评定，评定的指标包括完整性、合理性、 计划性和可执行性等四个方面指标。 经营分析报告内容的规范和评价机制保证经营分析的质量和效果。经营分析报告内容规范要求包括如下几个方面： 4 经营分析报告报告内容报告质量报告形式四部曲合规总分结构例证结构数据质量分析质量方案规划归纳总结思想提炼本质阐述 图 2 经营分析报告内容评价 其中，报告内容规范： 1. 四部曲合规：符合经营分析四个部分的内容结构。保证了报告的标准化和科学性 2. 总分结构：对每一个部分的内容，优先采用总分结构，即第一页为总括，第二页开始对总括项进行展开阐述。总分结构决定了报告的目的性和逻辑性 3. 例证结构：对绩效结果、经营结果、归纳和总结的结论，本质等，如有必要可采用简短的数据和图表进行举证说明。例证结构保证了报告的真实性和生动性 报告质量规范： 1. 数据质量：对报告中数据的准确性，及时性，相关性进行评价。数据质量关系到决策和规划的质量 2. 分析质量：基于数据、结果和结论信息进行业务结构和问题因素的分析。管理分析人员需借助分析方法和工具模型，结合分析运用能力进行分析。 3. 方案规划：基于数据和分析结论，制定解决方案和管理项目规划。对方案和规划，可从匹配度、合理性、科学性、操作性进行评价。 报告形式规范： 1. 总结归纳：对经营现状和出现的问题、运行规律和运行环境、标杆模型和差距等进行总结归纳。准确和简短的总结归纳有助于信息传达和消化 2. 思想提炼：对经营管理经验、经营管理方法、行业先进标杆做法等进行思想提炼，侧重管理思想和业务思维的提炼。思想提炼同样有助于信息传达和管理高效沟通。 3. 本质阐述：对管理和业务现状表象，市场和生产业务运作表象，问题和分析表象进行深度的挖掘，可形成和揭露背后的本质内容。本质内容的揭示和传递可以帮助企业战略和管理的统一结合， 指出规律联系， 可协助企业管理层进行思维和方向统一。 经营分析报告可根据企业环境和企业对经营分析的实际要求对规范的各个方面进行调5 整和强调。例如，企业信息化不高的情况下，对数据的内容要求可以适度提高以保证信息正确。 经营分析报告提出的方案和和规划关系到决策方向和经营质量， 对方案规划可以通过四个维度方面进行评价，示图如下： 经营分析方案规划合理性计划性可执行性完整性结构完整内容完整业务合理技术合理时间计划资源计划任务执行进度可控思路清晰管理合理里程碑计划风险可控 图 3 经营分析方案规划评价 其中，完整性指标： 1. 结构完整：对于方案和规划，结构包括方案规划的目的、解决的问题、方案内容范围、开始完成时间、工作计划分解、监控方式、交付物 2. 内容完整：对于结构中的每项内容表达都是具体、可量化，如果不可量化，需要指出对应的可交付物或者可评价的方法。 3. 思路清晰：对方案规划的逻辑性进行评价，可按时间系列、先后依赖顺序对方案进行规划 合理性指标： 合理性也可称为科学性，主要是方案规划在业务和管理上的匹配度、科学性评价 1. 业务合理：方案规划符合业务原理和业务技术要求，保证方案的科学合理性 2. 技术合理：方案规划在技术设计和技术执行上符合规范要求，杜绝超出技术能力和技术难度，如果超出，需要提出补救和加强措施。 3. 管理合理：方案规划在管理上符合企业和部门管理方向和要求，有助于部门管理改善和企业管理提升，如果超出管理水平要求，可适度的调整方案规划的标准和目标值。 计划性： 1. 时间计划：方案规划按时间系列结合根据任务的依赖关系对任务进行计划 2. 资源计划：按方案规划的目的和内容范围，结合时间计划对项目参与人员、涉及的费用、设备和其他支持资源进行资源计划的排布，和时间计划一起形成 WBS 工作分解结构表 3. 里程碑计划：对关键的任务节点完成和关键的输出物达成设定里程碑计划，有利于方案规划的检查和质量保障 可执行性： 1. 任务执行：方案规划的任务工作分解能在方案规划规定的参与部门或企业中执行，6 符合人员和环境的运作水平，如果高出，需要包含补救和提升措施 2. 进度可控：方案规划的工作分解结构表的每项任务都有进度和输出物要求，即开始和完成时间，并有监控方式 3. 风险可控：在任务工作执行过程中，有人员离职、临时任务、外部影响、技术难度超标等风险，方案规划需指明关键明显的风险并加以防范措施。在执行过程中，需要进行风险识别、分析、应对和监控。 通过以上指标对经营分析报告方案规划进行评价， 简化了业务管理， 拉动业务水平的提 高，强调了专业和责任感。 5. 经营分析经营分析能力模型能力模型 经营分析的执行和效果保障需要全面的能力组合。 良好的经营分析能力能帮助企业洞察现在的状态和帮助高层做出睿智的决策。 经营分析的能力要求包括四种能力， 分别是统计分析知识能力，商业分析知识，专业技术能力，沟通和内容管理能力。 统计分析知识能力： 统计分析方法有基本统计分析，包括趋势分析、对比分析、占比分析、结构分析、雷达图分析（对标分析） 、鱼骨图分析、回归分析；高级统计分析包括因素分析、要素分析、价值链分析、数据挖掘、敏感性分析等。统计分析方法的掌握是经分人员工作的基础，基本统计分析能满足数据的聚合、 汇总和呈现， 而高级统计分析适用于对问题的深入分析和运行规律的捕捉归纳。 商业分析知识： 商业分析知识是采用商业智能分析工具和通用分析方法。 商业智能分析工具包括软件平台工具和商业分析通用分析技术工具； 商业智能分析往往借助成熟的商业分析平台工具实现，统称为商业职能（BI）平台工具。运用 BI 平台，通用分析技术工具包括分析图表的组合、分析路径的引入、商业分析算法引入、分析结果发布和动作协同等。商业分析往往也按分析主题进行，常见的分析主题包括财务分析、销售分析、商品分析、市场分析、客户分析、门店分析、生产分析、库存分析、采购分析、制造分析、人力资本分析、成本分析、预算执行控制分析；通用的分析模型有杜邦分析模型、财务五力模型、EVA 模型、本量利分析模型、BCG 模型、销售预测模型、Ansoff 模型、客户特征分析模型等。常见的分析算法有分类（Classification） 、估计（Estimation） 、 预测（Prediction） 、相关性分组或关联规则（Affinity grouping or association rules） 、 聚 类（Clustering） 、 描述和可视化 （Description and Visualization） ，此外还涉及当前大数据(Big Data，包括非结构化数据，例如视频、图片、音频)的识别、处理和分析。通用分析方法还包括数学统计方法、财务统计方法和计算公式等 专业业务能力： 专业业务能力指的各体系或部门的专业分析人员必须具备的本专业分析方法和技术， 例如营销部门的专业分析能力有 4P+4C 分析方法、用户消费行为分析、商品组合分析、客户忠诚度分析、品牌和竞争分析；生产部门的专业分析能力有 SPC 分析统计方法、成本费用分析方法、产品交期分析方法、库存 ABC 分析方法等； 。专业业务能力可以辅助合理设计商业分析的数据和图形组合、 科学设定主题分析路径、 高效的针对分析结果进行发布和改善驱动。 7 沟通和内容管理能力 沟通管理能力指的是分析人员和管理人员在收集数据、 理解数据、 分析结果、 结果沟通、改善沟通体现出的沟通和协调能力、技巧，还包括对改善方案的项目管理能力等。沟通和协调能力主要是沟通和协调的方式技巧， 包括与支撑部门和相关参与人员的协调沟通、 向结果使用者的汇报沟通、 向方案设计者和项目参与者的沟通协调； 项目管理管理包括项目工作计划设定沟通、时间进度沟通、工作输出物沟通、 ， 进度预测、工作范围、风险识别和协调等。 6. 结束语结束语 企业经营分析的开展和成效成为企业高层和管理者永恒的话题。借助以上的规划和介绍， 可以实现全面的企业经营分析，帮助企业战略管理部门、企划部门、经营管理部门、企业管理部门、总裁办等开展和执行经营分析，发挥其作用，助力企业实现战略目标、经营绩效、管理改善和行业竞争力提升。 作者：袁彬悠 工作单位：欧联国际股份有限公司 职称：副总经理 联系方式：福建省南安市辉煌工业园区