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初级经济法基础模拟题模拟181一、单项选择题1、根据(会计法)的规定，我国是以(    )为一个会计年度。   A每年公历1月1日起至12月31日   B开始生产经营之日起至下一年的此日   C领取营业执照之日起至下一年的此日   D申报税务登记之日起至下一年的此日2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(    )。   A劳动报酬所得    B稿酬所得    C保险赔款    D彩票中奖所得3、下列各项中，属于法律事件的是(    )。   A购买股票    B签订合同   C发生地震    D承兑汇票4、根据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为(    )万元。   A3000    B6000   C100    D10005、根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是(    )。   A责令改正并可处以罚款    B查封账簿   C冻结纳税人在银行的存款    D移送司法机关6、根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是(    )。   A邮政部门以外的单位销售集邮商品   B单纯销售移动电话   C随汽车销售提供的汽车按揭服务   D水利工程单位向用户收取的水利工程水费7、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行(    )。   A消费型增值税    B收入型增值税     C生产型增值税    D消耗型增值税8、根据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是(    )。   A按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损   B根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损   C由各合伙人平均分配利润和分担亏损   D申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例9、根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，关于票据的提示付款期限，表述不正确的是(  )。   A银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月   B商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日   C银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月   D支票的提示付款期限为自出票日起10日10、纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是(    )。   A受托方向纳税人交货的当天   B受托方向纳税人提交加工费用清单的当天   C纳税人向受托方支付加工费用的当天   D发出委托加工应税消费品的当天11、甲个人独资企业2011年共取得产品销售收入元，该企业当年发生的与其生产经营业务有直接关系的业务招待费支出为6000元，根据个人所得税法及其实施条例的规定，该个人独资企业在计算缴纳个人所得税时，准予税前扣除的业务招待费为(    )元。   A1500    B3600   C6000    D240012、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是(    )。   A票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能   B票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人   C票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利   D出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效13、下列情况应缴纳城建税的是(    )。   A外贸单位进口货物   B外贸单位出口转内销货物   C内资企业销售免增值税货物   D旅行社代收的交通费14、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是(    )。   A非金融机构的金融商品转让业务  B对金融机构的出纳长款收入   C金融机构买卖金银业务    D人民银行委托金融机构的贷款业务15、根据中华人民共和国企业破产法(试行)的有关规定，下列各项中，属于破产债权的是(    )。   A债权人参加债权人会议的差旅费用   B未放弃优先受偿权的有财产担保的债权   C破产宣告前工商行政管理部门对破产企业的罚款   D破产企业未履行合同的对方当事人，  因清算组解除合同受到的损失额16、经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是(    )。   A劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任   B经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性   C违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性   D违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者17、纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(    )。A建筑物完工的当天    B建筑物产权转给购买者的当天C预收营业额的当天    D销售建筑物并收讫营业额的当天18、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(    )。   A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿   B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人   C某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校   D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院19、下列属于财产税类的是(    )。A城镇土地使用税    B资源税C印花税    D关税20、根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(    )。   A对工商行政管理机关作出的调解决定不服的   B对税务机关作出的罚款决定不服的   C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的   D对税务机关作出的征税决定不服的21、下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是(    )  。A企业可以不设固定的生产经营场所B投资人只能以个人财产出资C有合法的企业名称D投资人可以是中国公民，也可以是外国公民22、我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指(    )。   A财政部    B国家税务总局   C国家技术监督局    D信息产业部23、下列车辆不缴纳车船使用税的是(    )。   A农民的货车   B外商投资企业的货车   C企业新购置尚未登记的货车   D公安机关使用的车辆24、根据公司法规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是(    ) 。A5人    B20人    C25人    D50人25、根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是(    )。   A城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳   B拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳   C土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳   D土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方缴纳二、多项选择题26、下列选项中，从事活动需要持有税务登记证件的有(  )。   A领购发票   B开立银行账户   C申请开具外出经营活动税收管理证明   D申请办理延期申报、延期缴纳税款27、根据我国担保法的规定，下述说法中正确的有(    )。A主合同无效，担保合同必然无效B企业的下属分公司有足够清偿能力时，可以为总公司担保借款C当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担担保责任D同一债权既有保证又有物的担保的，债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除担保责任28、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(    )。 A销售不动产    B跨省承包工程 C经营运输业务    D转让土地使用权29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(    )。   A关税    B土地增值税   C城镇土地使用税    D城市维护建设税30、根据仲裁法的规定，下列表述中，正确的有_。   A申请仲裁后，当事人达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请   B当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，原仲裁协议失效，当事人不能根据原仲裁协议申请仲裁   C仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力   D调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力31、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是(    )。A会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁。32、根据担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有(    )。A抵押人所有的机器    B抵押人依法有权处分的国有土地使用权C医院所有的房屋     D依法扣押的财产33、下列各项中，属于行政责任范围的是(    )。   A返还财产    B警告    C责令停产    D罚金34、根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（    ）。A.该法律规范属于义务性规范     B.该法律规范属于禁止性规范C.该法律规范属于授权性规范     D.该法律规范属于强制性规范35、下列项目中，按照我国有关增值税的法律规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 (    )   。A因自然灾害毁损的库存商品    B企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C在建工程耗用的原材料    D生产免税产品接受的劳务36、按照我国公司法规定，认股人在下列情况下，可以要求发起人退还已缴纳的股款的有(    ) 。A未按期募足股份    B发起人未按期召开创立大会C创立大会决议不设立公司    D政府主管部门决议不设立公司37、根据营业税暂行条例，营业税的应税劳务包括(    )。A交通运输业、建筑业的应税劳务B金融保险业、邮电通信业的应税劳务C为本单位提供的应税劳务D文化体育业、娱乐业的应税劳务38、我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。下列商品中，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法计征消费税的商品是(    )。   A柴油    B卷烟   C粮食白酒    D薯类白酒39、根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的销售额包括在纳税人销售货物时向购买方收取的(    )。  A增值税税额    B集资费    C全部价款    D手续费40、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的(    )。   A幼儿园提供的育养服务    B学生勤工俭学所提供的劳务   C航空运输部门提供的运输服务    D婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务41、下列关于“中华人民共和国境内”说法中，正确的有(    )。   A提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内   B所转让的土地使用权的接受单位或者个人在境内   C所转让或者出租土地使用权的土地在境内   D所销售或者出租的不动产在境内42、张某、王某双方签订一项购销合同，采用定金担保方式，并同时规定了违约金条款。张某向王某按期支付定金，王某未能按期供货，因而违约，并给张某造成一定的经济损失，则王某承担违约责任的主要方式可以是(    )。   A继续履行合同    B支付赔偿金   C定金制裁    D支付违约金43、下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有 (    )。   A一份凭证应纳税额超过300元的   B一份凭证应纳税额超过500元的   C一份凭证应纳税额超过1000元的   D同一份凭证需频繁贴花的44、某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增值税的包括(    )。   A有偿转让一栋旧厂房   B进口一批原材料   C销售一批产成品   D受托加工一批货物45、下列选项中，属于个人所得暂免征项目的是(    )。   A福利费、抚恤金、救济金   B外籍个人按合理标准取得的境内、境内出差补贴   C外籍个人取得的子女教育费   D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得三、判断题46、对于合伙协议约定不明确的事项，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。(    )47、某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳500元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。(    )48、张明向李伟借款10万元作为出资与其他两人共同设立了一合伙企业。合伙企业经营期间，李伟欠合伙企业货款10万元，李伟可以将其对张明的债权抵消对合伙企业的债务。    (    )49、纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。(    )50、在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，不用缴纳个人所得税。(    )51、根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。    (    )52、不仅合法行为能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止；违法行为也可以引起多种法律关系的发生。    (    )53、在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%。    (    )54、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。    (    )55、存贷跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资值准备不得在税前扣除。(    )四、简答题56、    甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2007年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。   要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：   (1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。   (2)对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任?   (3)如果乙企业于4月18日向丙银行提示付款，丙银行能否拒绝付款?并说明理由。57、中国公民杨某系自由学者，2009年收入情况如下：   (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000；   (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；   (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；   (4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。   要求：   计算杨某2009年应缴纳的个人所得税。58、北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津签订了一份100万元的买卖合同。根据合同约定，甲公司应当在2002年5月1日之前在天津向乙公司交货；乙公司在5月 10日前付款。4月30日，甲公司按照合同约定交货，但乙公司拒绝支付货款。经交涉无效后，甲公司准备对乙公司提起诉讼。   要求：   根据民事诉讼法的规定，分别回答以下问题：   (1) 甲公司应当在什么时间之前提起诉讼?并说明理由。   (2) 甲公司可以在何地的人民法院提起诉讼?并说明理由。   (3) 如果乙公司对人民法院的二审判决拒绝执行的，甲公司申请强制执行的期限有多长?并说明理由。五、综合题59、加美服装厂是一家生产休闲服装的企业，2006年1月发生如下事项；   (1)4日，该厂与皇氏公司签订销售一批服装的合同，总价款20万元。皇氏公司采用支票付款。加美服装厂向自己的开户银行提交支票时，银行工作人员审查发现，支票上皇氏公司的签章为“发票专用章”和皇氏公司财务主管“张××”的个人名章，遂建议加美服装厂要求皇氏公司重新签发支票，否则向皇氏公司开户银行提示付款时，开户银行将会拒绝付款，并作退票处理。   (2)7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。   (3)10日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。   (4)该厂2005年度亏损20万元。20日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。   要求；根据以上事实及有关规定，回答下列问题：   (1)分析加美服装厂开户银行工作人员的做法是否正确?并说明理由。   (2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?   (3)会计人员王某脱产学习一星期，是否需要办理会计工作交接手续?   (4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定?并说明理由。    (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任?并说明理由。六、计算分析题60、大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。   税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。   要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定?大文公司拒缴税款的做法是否合法?税务机关的处罚决定是否合法?61、某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率20%，本月发生以下业务。   (1) 购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额10万元，支付运输单位的运输费用3万元，货物验收入库。   (2) 销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。   (3) 销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额23.4万元。   (4) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为4万元，成本利润率10%，无同类产品市场销售价格。   要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额。答案:一、单项选择题1、A解析 本题考查我国的会计年度。根据<会计法)我国的会计年度是正常的公历年度。2、C解析 保险赔款属于个人所得税的减免项目。3、C解析 本题考查法律事实。法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项A、B、D属于法律行为。4、A解析 根据公司法的规定：股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000万元；有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。5、A解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。6、D解析 (1)集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。(2)对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。(3)随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。(4)向用户收取的水利工程水费，属于水利工程单位向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。7、A解析 本题考查增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的增值税暂行条例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。8、C解析 根据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙协议没有约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配利润和分担亏损，与出资比例无关。9、B解析 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；支票的提示付款期限自出票日起10日。因此，四项选项中，选项B的叙述是错误的。10、A解析 委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。11、A解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。发生额的60%=6000×60%=3600(元)，允许扣除金额=×5=1500(元)，由于发生额大于允许扣除金额，所以只准予扣除1500元。12、C解析 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和迫索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。13、B解析 本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据。进口不征城建税，免增值税。货物也免城建税，旅行社代收的交通费不是旅行社缴营业税的计税依据，所以应选D项。14、D解析 ABC选项均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。15、D解析 根据破产法的有关规定，破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到损害的，其损失赔偿额(指实际发生的损失数额)作为破产债权；而债权人为个人利益参加破产程序的费用不得作为破产债权；破产宣告前对债务人的罚金、罚款，在破产宣告后不得作为破产债权追缴。16、D解析 本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。违约金的支付主体只能是劳动者。17、D解析 根据营业税暂行条例的规定，纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额或索取营业额凭据的当天。18、B解析 (1)选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；(2)选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；(3)选项D：房地产的出租，不征收土地增值税。19、A解析 B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。20、A解析 本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。21、C解析 投资人只能是中国公民，可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产出资。必须有固定的生产经营场所。22、A解析 会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。23、C解析 本题的考核点是车船使用税的征税车辆及纳税人的规定。A、B项属于车船使用税的征收范围，C项未发生纳税义务，D项为征税范围。24、D解析 设立有限责任公司的法定股东人数必须是2个以上50个以下，最高数额应为50个。25、D解析 D土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。二、多项选择题26、ABCD解析 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票。所以，选项A、B符合题意。   纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：一是申请减税、免税、退税；二是申请办理延期申报、延期缴纳税款；三是申请开具外出经营活动税收管理证明；四是办理停业，歇业；五是其他有关税务事项。所以，选项C、D符合题意。   因此，本题的正确答案为ABCD。27、CD解析 根据我国担保法的规定，当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担担保责任；同一债权既有保证又有物的担保的，债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除担保责任。主合同无效，但担保合同另有约定的则担保合同不一定无效；企业的下属分公司不是法人，因此不能作为担保人。28、BC解析 (1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。29、ABCD解析 此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除。30、ACD解析 选项B：当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。31、AC解析 本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此B项中由该二机构负责人监销的说法是错误的；正在建设期间的建设单位，其会计档案保管期满的，可以销毁。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。32、CD解析 本题的考核点为抵押物的范围。本题中C选项属于以公益为目的的医疗卫生设施， D选项属于依法被查封、扣押、监管的财产，均属不得用于抵押的财产。33、BC解析 本题考核法律责任的种类。返还财产属于民事责任，罚金属于刑事责任附加刑。34、AD解析 本题考核法律规范的种类。本题所述情况应该是属于义务性规范和强制性规范。本题采用排除法就可以选出。35、ABCD解析 进项税额中不应扣除的项目为本题的考查点，用于免税项目和非正常损失的进货而支付的进项税额不得扣除。用于固定资产在建工程，不应作为进项税额扣除，而应当予以列为固定资产的资本性支出。36、ABC解析 因为政府主管部门不能做出不设立公司的决议，所以不存在由此种原因导致公司不能设立从而发起人退还股款的情况。37、ABD解析 营业税的“应税劳务”不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务。38、BC解析 复合计税是对高档或对社会不利的产品征收。上述四项中规定对卷烟和粮食白酒复合计税。39、BCD解析 根据消费税暂行条例规定，实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。40、ABD解析 根据营业税法律制度的规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务是要交纳营业税的。41、ACD解析 在中华人民共和国境内是指：(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(4)所销售或者出租的不动产在境内。42、ABCD解析 根据我国合同法的有关规定，违约方承担违约责任的方式主要有支付赔偿金、定金制裁、支付违约金和继续履行合同。43、BD解析 本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。B、D符合规定。44、BCD解析 增值税暂行条例规定增值税的征收范围是销售有形动产、加工与修理修配劳务。因此，有偿转让旧厂房的行为，不应交纳增值税。45、BCD解析 A选项是个人所得税的免征项目。三、判断题46、A解析 本题考查合伙企业事务执行。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。47、B解析 本题考核用人单位的义务和责任。根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司以提供工作服的名义收取押金的做法是不符合劳动合同法律制度规定的。48、B解析 根据合伙企业法的有关规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。49、A 50、B解析 本题考核个人所得税应税所得项目。在校学生因参加勤工俭学活动(包括参加学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。51、B解析 本题考核有关票据签章的规定。根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。52、A解析 引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为(如偷税、逃税)，二者均会引起经济法律关系发生、变更或消来。53、A解析 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。54、A解析 根据我国票据法规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。55、A 四、简答题56、(1)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。  (2)对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款；同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。   (3)丙银行可以拒绝付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。 57、(1)稿酬收入应纳税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)   (2)审稿收入(劳务报酬)应纳税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元)   (3)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)   (4)讲座收入(劳务报酬)应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800(元)   (5)杨某应纳个人所得税额=5600+2400+440+800=9240(元) 58、(1) 甲公司应当在2004年的5月10日前提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，因买卖合同纠纷提起的诉讼，适用2年的普通诉讼时效期间，从当事人知道或者应当知道自己的权利被侵害之日起开始计算。   (2) 甲公司可以向上海或者天津的人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。   (3) 申请执行的期限为6个月。根据民事诉讼法的规定，对于发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，双方均是法人的，申请执行的期限为6个月。 五、综合题59、(1)开户银行工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其授权的代理人的签名或者盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。出票人皇氏公司所签发支票的单位盖章应当是该公司的“财务专用章”或者“公章”，而不是该公司的“发票专用章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。加美服装厂应按照开户银行的建议要求皇氏公司重新签发支票。   (2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作不符合规定。根据会计工作规范的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。   (3)会计人员王某脱产学习一星期，需要办理会计工作交接手续。根据会计工作规范的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都需要办理交接手续。   (4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上不符合规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的。由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，在此基础上编制会计档案销毁清册，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告单位负责人。   (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任。根据我国会计法的规定，单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。此外，根据会计法的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以卜的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 六、计算分析题60、(1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。   (2) 大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据税收征管法的有关规定，纳税人同税务机关发生纳税争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款。   (3) 税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征收管理的有关规定。根据税收征管法的有关规定，纳税人有违反税收征管法规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 61、(1) 进项税额10万元+3万元×7%10.21万元   (2) 销售甲产品的销项税额50万元×17%8.5万元   (3) 销售乙产品的销项税额23.4万元/(1+17%)×17%3.4万元   (4) 用于基建工程的销项税额4万元×(1+10%)/(1-20%)×17%0.94万元   (5