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P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学Public Finance财政学（第四章）P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第四章第四章 财政支出效果财政支出效果财政支出效果的基本分析与控制财政支出效果的基本分析与控制 财支出效果评价的基本方法财支出效果评价的基本方法本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 一、财政支出的宏观与微观效果一、财政支出的宏观与微观效果 (一一)财政支出与私人支出行为的区别财政支出与私人支出行为的区别 1 1.私人支出主要是指市场主体的支出私人支出主要是指市场主体的支出，这类支出无论是用于消费还是投资，其，这类支出无论是用于消费还是投资，其支出的安排均有明确的个人或局部利益目支出的安排均有明确的个人或局部利益目标。标。第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制 2 2.财政支出是政府支出行为的表现，财政支出是政府支出行为的表现，财政支出的安排必须体现全局利益或社会财政支出的安排必须体现全局利益或社会效益最大化。效益最大化。（二）财政支出的宏观效果（二）财政支出的宏观效果 1 1.实现国家的安全实现国家的安全 2 2.保障社会的稳定保障社会的稳定 3 3.促进社会经济的可持续发展促进社会经济的可持续发展P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制 （三）财政支出的微观效果（三）财政支出的微观效果 1 1.给企业、集体、个人带来的直接给企业、集体、个人带来的直接利益利益 2 2.影响微观经济主体行为，促进企影响微观经济主体行为，促进企业技术进步，供需市场化，降低成本与节业技术进步，供需市场化，降低成本与节省资源省资源 3 3.引导消费者行为引导消费者行为P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 二、公共选择理论的借鉴二、公共选择理论的借鉴 1 1.公共选择理论提供的方法可以在多公共选择理论提供的方法可以在多种学科中运用。既适用于财政学，也适用种学科中运用。既适用于财政学，也适用于政治学等其他学科进行的问题研究。于政治学等其他学科进行的问题研究。2 2.公共选择理论对公共产品的有效提公共选择理论对公共产品的有效提供，对财政支出效果的影响有直接的借鉴供，对财政支出效果的影响有直接的借鉴意义。意义。第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制 三、财政透明度原则的运用三、财政透明度原则的运用 1 1.财政透明度的定义：是向公众公开财政透明度的定义：是向公众公开政府的结构和职能、财政政策的意向、公政府的结构和职能、财政政策的意向、公 共部门账户和财政预测。共部门账户和财政预测。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制 2 2.实现财政透明度的四项基本原则：实现财政透明度的四项基本原则：（1 1）作用和责任的澄清，涉及确定政）作用和责任的澄清，涉及确定政府的结构和职能、政府内部责任及政府与府的结构和职能、政府内部责任及政府与经济中其他部门的关系。经济中其他部门的关系。（2 2）公众获得信息的难易（方便）程）公众获得信息的难易（方便）程度，强调在规定的时间公布全面财政信息度，强调在规定的时间公布全面财政信息的重要性。的重要性。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政支出效果的基本分析财政支出效果的基本分析 与与 控控 制制 （3 3）预算编制、执行和报告的公开，）预算编制、执行和报告的公开，涉及提供关于预算程序信息的种类。涉及提供关于预算程序信息的种类。（4 4）对真实性的独立保证，涉及数据）对真实性的独立保证，涉及数据的质量以及对财政信息进行独立检查的需的质量以及对财政信息进行独立检查的需要。要。3 3.财政透明度原则倡导的思路，是为财政透明度原则倡导的思路，是为现代国家提高财政支出效果的重要参照标现代国家提高财政支出效果的重要参照标准。准。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 一、成本一、成本效益分析法效益分析法 （一）成本（一）成本效益分析法的内涵效益分析法的内涵1.1.福利经济学的基本框架：比较一项公共支出项实福利经济学的基本框架：比较一项公共支出项实施前后的社会福利大小，以此作为决策的依据。施前后的社会福利大小，以此作为决策的依据。2.2.成本成本效益分析法是对社会经济活动的投入与实效益分析法是对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法，可区分为私人支现的效果进行分析评价的方法，可区分为私人支出的成本效益分析和公共支出的成本效益分析。出的成本效益分析和公共支出的成本效益分析。3.3.用货币价值去比较每项经济活动的投入成本和产用货币价值去比较每项经济活动的投入成本和产出效益。出效益。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法（二）成本（二）成本效益分析法的一般步骤效益分析法的一般步骤1.1.明确各种备选计划和项目的内容。明确各种备选计划和项目的内容。2.2.确定各方案的投入要素量和将产生的产出量。确定各方案的投入要素量和将产生的产出量。3.3.对不同方案的成本（对不同方案的成本（C C）与效益（与效益（B B）进行评估进行评估。4.4.加总所有的成本和效益进行比较分析，做出是否投资的加总所有的成本和效益进行比较分析，做出是否投资的决策。决策。（）P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法5.5.基本方法：基本方法：（1 1）确定）确定C C：C C1 1，C C2 2，C C3 3，C C4 4，C CNN（2 2）确定确定B B：B B1 1，B B2 2，B B3 3，B B4 4，B BNN（3 3）折现：折现：PVBPVBB/(1+r)B/(1+r)PVC=PVC=c c/(1+r)/(1+r)P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法6.6.公共支出的成本效益分析的评价标准公共支出的成本效益分析的评价标准（1 1）净效益现值标准）净效益现值标准B BC C00（2 2）内部报酬率标准内部报酬率标准(投资回收期内的年收投资回收期内的年收益率）益率）（3 3）效益成本比标准效益成本比标准 B/CB/C11 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 (三三)公共支出的成本公共支出的成本效益分析程序与内容效益分析程序与内容P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法1.1.明确各种备选计划和项目的内容。明确各种备选计划和项目的内容。2.2.测算成本（测算成本（C C）与效益（与效益（B B）（）（货币化）货币化）（1 1）市场价格）市场价格（2 2）调整后的市场价格（影子价格）调整后的市场价格（影子价格）（3 3）消费者剩余）消费者剩余（4 4）从经济行为进行的考虑：）从经济行为进行的考虑：时间价值；时间价值；生命价值生命价值P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法（5 5）对无形物的评估）对无形物的评估国家利益、民族尊严等国家利益、民族尊严等容易夸大其作用容易夸大其作用确定一个可接受的上限：确定一个可接受的上限：X X（无形物价值）无形物价值）C CB B可以是多大可以是多大（6 6）一些潜在的难点）一些潜在的难点 从属收益的计算从属收益的计算 就业问题就业问题双重计算问题双重计算问题P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法（7 7）分配上的考虑）分配上的考虑（8 8）不确定性问题）不确定性问题3.3.选择公共项目成本效益分析的贴现率选择公共项目成本效益分析的贴现率（1 1）市场利率）市场利率（2 2）私人投资、消费收益率）私人投资、消费收益率（3 3）社会贴现率）社会贴现率公共项目一般选择多个贴现率公共项目一般选择多个贴现率P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 （四）公共支出项目的比较与选择（四）公共支出项目的比较与选择1.1.分析项目的可行性分析项目的可行性2 2.分析项目的性质分析项目的性质3 3.对项目进行预算分析对项目进行预算分析4 4.分析项目方案的排斥性与关联性分析项目方案的排斥性与关联性5 5.分析项目方案的分割性分析项目方案的分割性6 6.分析项目的投资标准及运用分析项目的投资标准及运用P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法美国政府的运用：美国政府的运用：2020世纪世纪6060年代：林登年代：林登.约翰逊总统约翰逊总统大社会方案产生许多新的项目大社会方案产生许多新的项目19811981年：罗纳德年：罗纳德.里根里根19921992年：乔治年：乔治.布什布什对新的规制都必须进行成本效益分析对新的规制都必须进行成本效益分析许多重要领域法定不能进行成本效益分析许多重要领域法定不能进行成本效益分析洁净空气法案洁净空气法案濒临灭绝物种法案濒临灭绝物种法案食品、药物与美容法案食品、药物与美容法案P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 二、计划二、计划规划规划预算制度预算制度 1 1.含义：根据各项目及各项目所包含含义：根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。通过预算制度进行控制的方法。2 2.这一方法是以总体和长期的观点来这一方法是以总体和长期的观点来评价某项公共支出计划。评价某项公共支出计划。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 3 3.基本程序：基本程序：首先首先,预算控制者要弄清各部门决策者预算控制者要弄清各部门决策者的目标和实现其目标的方法，选择其中的的目标和实现其目标的方法，选择其中的最佳决策。最佳决策。其次，分析达到目标的机会成本和外其次，分析达到目标的机会成本和外在成本，决定是否由公共预算支出来实现。在成本，决定是否由公共预算支出来实现。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 第三，进行定量分析，并运用成本效第三，进行定量分析，并运用成本效益分析确定应采纳的目标。益分析确定应采纳的目标。最后，由政府的专门机构根据项目的最后，由政府的专门机构根据项目的工作特征将项目的进行交给各不同部门去工作特征将项目的进行交给各不同部门去完成。完成。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 三、成本三、成本效率分析效率分析 1 1.基本要求：能够指出某项支出计基本要求：能够指出某项支出计划是有用而且有价值的划是有用而且有价值的 2 2.通过对多种方案的评价来实现通过对多种方案的评价来实现 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 3.3.成本成本效率方法评价成本的标准效率方法评价成本的标准:常数成本和最小成本常数成本和最小成本 常数成本是告诉决策者用一定的支常数成本是告诉决策者用一定的支出能达到什么效果。出能达到什么效果。最小成本分析则是讨论生产一定数最小成本分析则是讨论生产一定数量的产品的量的产品的 最小支出方法最小支出方法（也可称为最也可称为最低费用法低费用法）。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 四、公共劳务收费法四、公共劳务收费法 1 1.财政分配中的公共劳务：指国家各财政分配中的公共劳务：指国家各职能部门向全社会提供的公共管理与服务职能部门向全社会提供的公共管理与服务的总称。的总称。第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 2 2、对公共劳务进行收费的关键：合、对公共劳务进行收费的关键：合 理确定不同性质公共劳务的消费价格。理确定不同性质公共劳务的消费价格。对具有纯公共产品性质的公共劳对具有纯公共产品性质的公共劳务可以实行免费供给。务可以实行免费供给。对于混合产品性质的公共劳务应对于混合产品性质的公共劳务应根据不同情况确定低价、平价、高价。根据不同情况确定低价、平价、高价。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 五、政府采购制度五、政府采购制度 1 1.政府采购政府采购 (Government Procurement)(Government Procurement)政府采购也称公共采购。是指各级政政府采购也称公共采购。是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。物、工程或服务的购买。第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政支出效果评价的财政支出效果评价的基本方法基本方法 2 2.政府采购对提高财政资金使用效政府采购对提高财政资金使用效率有重要作用。率有重要作用。3 3.加快我国政府采购制度的建设与加快我国政府采购制度的建设与完善的实践价值。完善的实践价值。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学本本 章章 小小 结结 1 1.财政支出对社会经济生活的各个方面财政支出对社会经济生活的各个方面产生重要影响，可通过财政支出的宏观与微产生重要影响，可通过财政支出的宏观与微观经济效果来反映。有效提高财政支出的社观经济效果来反映。有效提高财政支出的社会经济效果，必须加强对财政支出选择的管会经济效果，必须加强对财政支出选择的管理与监督，在此方面理与监督，在此方面,公共选择理论的方法论公共选择理论的方法论与实现财政透明度原则的基本要求对控制财与实现财政透明度原则的基本要求对控制财政支出，并提高其使用效果有重要的指导意政支出，并提高其使用效果有重要的指导意义。义。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 2 2.成本成本效益分析是对各类社会经济活效益分析是对各类社会经济活动的投入与实现效益进行分析评价的方法，动的投入与实现效益进行分析评价的方法，其为决策者提供决策依据。公共支出的成本其为决策者提供决策依据。公共支出的成本效益分析是通过对公共支出项目的社会总成效益分析是通过对公共支出项目的社会总成本和社会总效益进行全面测算分析，并进行本和社会总效益进行全面测算分析，并进行多种方案的比较，以求得目标函数的最大化多种方案的比较，以求得目标函数的最大化作为公共支出决策依据，为提高公共支出效作为公共支出决策依据，为提高公共支出效果服务。果服务。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 3 3.由于成本由于成本效益分析方法在公共支出效益分析方法在公共支出决策中存在一些缺陷和不足，因此公共支出决策中存在一些缺陷和不足，因此公共支出效果的评价还可采用计划效果的评价还可采用计划规划规划预算制度预算制度、成本、成本效率分析和公共劳务收费等方法。效率分析和公共劳务收费等方法。而政府采购由于具有公开、公正，公平和以而政府采购由于具有公开、公正，公平和以竞争为基础的特点，也成为一种有效的公共竞争为基础的特点，也成为一种有效的公共支出管理制度。支出管理制度。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 成本成本效益分析法效益分析法 财政支出效果财政支出效果 直接与间接的成本与效益直接与间接的成本与效益 财政透明度财政透明度 内部与外部的成本与效益内部与外部的成本与效益 机会成本机会成本 影子价格影子价格 现值标准现值标准计划计划规划规划预算制度预算制度 贴现率贴现率 成本成本效率分析法效率分析法 公共劳务收费法公共劳务收费法政府采购制度政府采购制度关关 键键 词词P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学思思 考考 题题1 1.怎样理解财政支出的宏观与微观效果怎样理解财政支出的宏观与微观效果?2 2.坚持财政透明度原则对财政支出效果有何坚持财政透明度原则对财政支出效果有何意义意义?3 3.怎样进行公共支出的成本怎样进行公共支出的成本效益分析效益分析?4 4.公共支出项目应如何进行决策性选择公共支出项目应如何进行决策性选择?5 5.计划计划规划规划预算制度的基本内涵是什么预算制度的基本内涵是什么?6 6.怎样利用成本怎样利用成本效率方法来评价公共支出效率方法来评价公共支出计划计划?7 7公共劳务收费的价格应怎样确定公共劳务收费的价格应怎样确定?