《财政学导论》PPT课件.ppt

财政学 第一章第一章 财政学导论财政学导论School of Business,Ningbo University 引言：财政学研究的对象引言：财政学研究的对象财政学研究的对象是政府。财政学研究的对象是政府。政府与一般实体之间的区别：政府与一般实体之间的区别：1.规模巨大规模巨大(公务、机构、人员多公务、机构、人员多)；2.具有法律赋予的行政权力，可以强迫其具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；他实体服从它的意志；3.所拥有的资产和所取得的收入是社会公所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。社会公众的共同需要。本章目录本章目录第一节第一节 财政学概述财政学概述第二节第二节 政府的组织体系政府的组织体系第三节第三节 公共部门的收入与支出公共部门的收入与支出第四节第四节 公共部门的经济活动公共部门的经济活动第一节第一节 财政学概述财政学概述一、财政学的特殊视角一、财政学的特殊视角二、财政学研究的问题二、财政学研究的问题一、财政学的特殊视角一、财政学的特殊视角财政学以经济学为基础。财政学以经济学为基础。财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。视角的比较：视角的比较：l货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。的相互关系来研究经济。l区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。l产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。究经济。l财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。二、财政学研究的问题二、财政学研究的问题 财政学研究的基本问题是国民经济中财政学研究的基本问题是国民经济中“公公”与与“私私”的分工。的分工。它研究政府适当它研究政府适当的职能范围和运行方式。的职能范围和运行方式。为了回答这个问题，财政学必须进行为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性质的研究：两种不同性质的研究：1 1）实证分析）实证分析 2 2）规范分析）规范分析（一）实证分析（一）实证分析1.1.实证分析的内容实证分析的内容 实证分析（实证分析（positive analysispositive analysis）的目的是确认事实，）的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题弄清因果关系。它要回答的问题“是什么是什么”、“会怎样会怎样”以及以及“为什么为什么”。要回答。要回答“是什么是什么”就要弄清事实，就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。了解政府在做什么，怎样做。2.2.实证分析方法实证分析方法 实证分析可以分成两种：实证分析可以分成两种：1 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提假定前提,通过逻辑推理导出分析结论。通过逻辑推理导出分析结论。2 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。（二）规范分析 规范分析（规范分析（normative analysis）的的目的是分清是非，它回答的问题是目的是分清是非，它回答的问题是“该怎该怎样样”。其意义在于对政府的行为做出评价。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。基础。第二节第二节 政府的组织体系政府的组织体系 政府的活动通过其组织体系来进行。政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府通常这个组织体系非常庞大，要了解政府的活动，就需要对政府的组织体系进行考的活动，就需要对政府的组织体系进行考察。察。（一）公共部门（一）公共部门 （二）政府部门和公共企业部门（二）政府部门和公共企业部门 （三）财政学的视角（三）财政学的视角（一）公共部门（一）公共部门 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为这一组织体系总称为公共部门（公共部门（public sectorpublic sector）。国。国民经济中与公共部门相对的概念是民经济中与公共部门相对的概念是私人部门（私人部门（private private sectorsector）。）。公共部门可以从纵向和横向两个方面来进行考察：公共部门可以从纵向和横向两个方面来进行考察：1 1、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。央政府和各级地方政府。2 2、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事业和企业单位。业和企业单位。（二）政府部门和公共企业部门（二）政府部门和公共企业部门 （一）政府部门（一）政府部门 指公共部门中不从事指公共部门中不从事产品或服务的生产和销产品或服务的生产和销售，主要靠税收取得收售，主要靠税收取得收入，免费或部分免费地入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门又被称为广义政府部门（general government general government sectorsector）。）。（二）公共企业部门（二）公共企业部门 指公共部门中从事产品指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，靠或服务的生产和销售，靠销售取得收入，以盈利为销售取得收入，以盈利为目的的单位总称。公共企目的的单位总称。公共企业部门内部按性质还可分业部门内部按性质还可分为金融公共企业（为金融公共企业（public public financial corporationfinancial corporation）和非金融公共企业和非金融公共企业（public nonfinancial public nonfinancial corporationcorporation）。）。这两部门虽属公共部门，但二者从事活动的性质有所区别这两部门虽属公共部门，但二者从事活动的性质有所区别公共部门中的单位按其从事活动的性质可分为两个子部门公共部门中的单位按其从事活动的性质可分为两个子部门（三）财政学的视角（三）财政学的视角 在财政学的视角中，整在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计府理财人以不同的方式设计这一结构。这一结构。本书以公共部门本书以公共部门为对象来研究政府活动。为对象来研究政府活动。第三节第三节 公共部门的收入与支出公共部门的收入与支出一、公共收入一、公共收入二、公共支出二、公共支出三、隐性收支三、隐性收支一、公共收入一、公共收入政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：税收、收税收、收费和公债。费和公债。（一）（一）税收税收税收（税收（taxtax）是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得）是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。税收的基本特点是：收入的方式。税收的基本特点是：强制性。强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。无偿性。无偿性。固定性。固定性。（二）（二）价格或使用费价格或使用费 价格或使用费（价格或使用费（use chargeuse charge）是公共部门中的单）是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。价格或使用费的特点正好与税收相反：得收入的形式。价格或使用费的特点正好与税收相反：它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段，是价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段，是公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需要考虑公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需要考虑这样的问题：是用税收来筹集资金还是用价格或使用费这样的问题：是用税收来筹集资金还是用价格或使用费来筹集资金，应该如何制定合理的价格或收费标准。来筹集资金，应该如何制定合理的价格或收费标准。School of Business,Ningbo University（三）（三）公债公债 公债（公债（public debtpublic debt）是政府通过信用进行融资的）是政府通过信用进行融资的方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和有偿性特点。有偿性特点。政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部门借款需求。称为公共部门借款需求。School of Business,Ningbo University二、二、公共支出公共支出 公共部门的支出可以按多种方式分类，每公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。值的信息。（一）按支出经济性质分类（一）按支出经济性质分类 （二）按支出效益的时间性分类（二）按支出效益的时间性分类 （三）按支出的功能分类（三）按支出的功能分类（一）按支出经济性质分类可分为购买支出和转移支出可分为购买支出和转移支出1 1、购买支出（、购买支出（purchase on goods and servicespurchase on goods and services）是政府是政府用于购买商品和服务的支出。政府支出是有回报的，它以用于购买商品和服务的支出。政府支出是有回报的，它以市场交换方式换取了相应产品或服务。公共部门的购买支市场交换方式换取了相应产品或服务。公共部门的购买支出分政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出分政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政府调节经济最直接手段，其规模大小直接反映政府出是政府调节经济最直接手段，其规模大小直接反映政府对社会产品结构和收入分配控制能力。对社会产品结构和收入分配控制能力。2 2、转移支出（、转移支出（transfer paymenttransfer payment）是公共部门无偿地将一是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的回报。转移支出可能表现为政府部门的支支出而无相应的回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共企业部门的支出。它是政府调节收出，也可能表现为公共企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。入分配的重要手段。（二）按支出效益的时间性分类 公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可分公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可分为经常性支出和资本支出。为经常性支出和资本支出。经常性支出（经常性支出（current expenditure）是维持政府是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。只对本期产生影响。资本支出（资本支出（capital expenditure）。）。支出只是价值支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼长的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为长的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为重要。重要。（三）按支出的功能分类 公共部门的支出按其经济性质可分为行政公共部门的支出按其经济性质可分为行政管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按功能或部门进行的分有较大的对应性。支出按功能或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。进而对政府职能和作用作出分析和评价。三、隐性收支三、隐性收支 不表现为收或支，或有些政府收支并不反映在收支账户不表现为收或支，或有些政府收支并不反映在收支账户上的收支称隐性收支。有以下形式。上的收支称隐性收支。有以下形式。1.1.税式支出（税式支出（tax expendituretax expenditure）是以税收优惠的方式进行是以税收优惠的方式进行的支出。的支出。2.2.公共定价（公共定价（public pricingpublic pricing）是政府通过其权力规定交易是政府通过其权力规定交易价格。收费和出让金。价格。收费和出让金。3.3.政府担保（政府担保（government guaranteegovernment guarantee）是政府正式承诺在被是政府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。责任。4.4.公共管制（公共管制（public regulationpublic regulation）是政府依靠行政权力对是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。经济实体的行为做出约束性活动。5.5.预算外收支和体制外收支。预算外收支和体制外收支。不反映在预算收支账上，而是不反映在预算收支账上，而是登在预算外的一些账户，由部门、单位按一定规定自主登在预算外的一些账户，由部门、单位按一定规定自主支配使用资金称预算外资金。有些收支甚至不反应在预支配使用资金称预算外资金。有些收支甚至不反应在预算外帐户，被称体制外收支。算外帐户，被称体制外收支。隐性收支的存在表明，在现行的会计制度隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很不足以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须将所有的政策手段，不论是及调控能力，必须将所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。中。School of Business,Ningbo University第四节第四节 公共部门的经济活动公共部门的经济活动 经济的运行过程经济的运行过程可以分为生产、分配、可以分为生产、分配、交换、消费四个环节。交换、消费四个环节。一、一、消费和交换消费和交换 二、二、生产生产 三、三、分配分配一、一、消费和交换消费和交换 整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，一是公共提供，二是市场提供。一是公共提供，二是市场提供。1 1、公共提供（、公共提供（public provisionpublic provision）指政府免费地向消费指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可不受个人经济约束，无偿者提供产品和服务。消费者可不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处.2 2、市场提供（、市场提供（private provisionprivate provision）是指消费者用自己的是指消费者用自己的收入通过购买的方式取得消费品。个人能得到多少产品收入通过购买的方式取得消费品。个人能得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。或服务，取决于他用以交换的个人收入。有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市场提供两种方式的混合。成本的补偿一部分靠收取费，场提供两种方式的混合。成本的补偿一部分靠收取费，另一部分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。另一部分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。理论上需研究的问题是哪些产品和服务应该公共提理论上需研究的问题是哪些产品和服务应该公共提供，合理界限如何确定。供，合理界限如何确定。二、二、生产生产 整个社会来看，生产方式可以分为两种：整个社会来看，生产方式可以分为两种：1 1、公共生产（、公共生产（public productionpublic production）是以政府为生产资料是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。2 2、私人生产（、私人生产（private productionprivate production）是以私人为生产资是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。3 3、政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。、政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。这是公共生产与私人生产的混合方式。这是公共生产与私人生产的混合方式。公共生产与私人生产的结构实际上是生产公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题。它与公共提供与市场领域中公私的分工问题。它与公共提供与市场提供所研究的问题有所不同。在现实生活中，提供所研究的问题有所不同。在现实生活中，生产方式与消费方式可能出现四种极端的组合生产方式与消费方式可能出现四种极端的组合形式形式(P18)，在这四种极端的组合之间还存在无，在这四种极端的组合之间还存在无数可供选择的方案。在考虑财政问题时候既要数可供选择的方案。在考虑财政问题时候既要考虑政府在提供方面的参与度，也要考虑政府考虑政府在提供方面的参与度，也要考虑政府在生产方面的参与度。在生产方面的参与度。School of Business,Ningbo University三、三、分配分配 财政学的研究涉及两种分配问题。一是社会产品或收财政学的研究涉及两种分配问题。一是社会产品或收入在公与私间的分配。另一分配问题是社会产品在个人间入在公与私间的分配。另一分配问题是社会产品在个人间的分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份的分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份额。额。收入再分配（收入再分配（income redistributionincome redistribution）指政府通过其指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整，是政府在活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整，是政府在收入分配领域所从事的活动。具体形式多种多样。税收收入分配领域所从事的活动。具体形式多种多样。税收 财政学需研究一个社会应在多大程度上依靠市场进行财政学需研究一个社会应在多大程度上依靠市场进行分配，多大程度上可通过政府对收入进行再分配，政府的分配，多大程度上可通过政府对收入进行再分配，政府的各种活动及各种不同的再分配方式会对收入分配产生怎样各种活动及各种不同的再分配方式会对收入分配产生怎样影响，哪些方式可较好地实现既定的目标。影响，哪些方式可较好地实现既定的目标。本章小结本章小结1.1.财政学是经济学的一个分支财政学是经济学的一个分支,它研究经济的公私结构。它研究经济的公私结构。2.2.国民经济被分为公共部门和私人部门国民经济被分为公共部门和私人部门,公共部门分为政公共部门分为政府部门和公共企业部门。府部门和公共企业部门。3.3.公共部门的收支是衡量公共部门规模及考察政府活动内公共部门的收支是衡量公共部门规模及考察政府活动内容的指标。容的指标。4.4.公共提供、公共生产及收入再分配是政府在消费、交换、公共提供、公共生产及收入再分配是政府在消费、交换、生产和分配各领域中的活动。生产和分配各领域中的活动。完成课后思考题完成课后思考题本章结束 谢谢支持！School of Business,Ningbo University